【正文】 度的宗旨 ： 借款及報(bào)銷的審批負(fù)責(zé)人應(yīng)本著主人翁的精神，以公司整體利益為本，從實(shí)際工作出發(fā)，認(rèn)真行使工作職權(quán)，杜絕各種不合法、不合理、不合規(guī)的開支，承擔(dān)起把關(guān)的重任。 第 3 條 制度的總體審批核算方式 ： 公司財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、財(cái)力集中，分級(jí)審批執(zhí)行” 的財(cái)務(wù)管理體制。會(huì)計(jì)核算采用集中核算、分級(jí)管理的模式。各級(jí)人員按照層級(jí)管理的原則，逐級(jí)負(fù)責(zé)，使崗位責(zé)任制貫穿于公司經(jīng)營 工作的全過程。 第 4 條 各級(jí)審批人員相應(yīng)的職責(zé) ；各部門負(fù)責(zé)人（或臨時(shí)授權(quán)人員）是相關(guān)費(fèi)用的直接監(jiān)督人，重點(diǎn)負(fù)責(zé)審查借款及費(fèi)用報(bào)銷是否必要、經(jīng)濟(jì)合理、是否符合公司管理規(guī)定（含計(jì)劃）。 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)部 主管 對(duì)所花費(fèi)用的相關(guān)票據(jù)的合法性及相關(guān)開支手續(xù)的完備性審核并進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，重點(diǎn)審查借款及費(fèi)用開支的各項(xiàng)手續(xù)是否齊全、開支是否超標(biāo)準(zhǔn)、其它相關(guān)各項(xiàng)費(fèi)用金額是否屬實(shí)、審核借款及費(fèi)用支出是否符合公司相關(guān)規(guī)定以及其它財(cái)務(wù)規(guī)定，重點(diǎn)協(xié)助 財(cái)務(wù)總監(jiān) 從制度上把好節(jié)支效益關(guān)；費(fèi) 用報(bào)銷憑證是否合法。 公司總經(jīng)理對(duì)公司經(jīng)費(fèi)開支負(fù)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，總經(jīng)理重點(diǎn)審核資金調(diào)動(dòng)和借款及費(fèi)用支出情況的審批，從全局上把好節(jié)支效益關(guān)。 公司董事長 審批公司規(guī)定的重大開支、其它管理人員規(guī)定權(quán)限以上的借款和費(fèi)用報(bào)銷的審批。 各級(jí)審批（或?qū)彶椋┤怂鶎徟慕杩罴百M(fèi)用報(bào)銷單，必須由xxx 公司 財(cái)務(wù)管理制度 第 6 頁 共 34 頁 經(jīng)辦人按項(xiàng)目填寫齊全清楚，如部門、事由、日期、經(jīng)辦人姓名、金額等，否則不予批準(zhǔn)。 第 5 條 借款的管理 公司員工因公借款，必須填寫借款單辦理借款審批手續(xù)，出納根據(jù)內(nèi)容填寫齊全、各項(xiàng)手續(xù)完整的借款單方可辦理付款。為了滿足公司內(nèi)部各部門和職工個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的需要，借款實(shí)行備用金管理制度，備用金管理制度實(shí)行定額制和非定額制。 定額制：根據(jù)使用部門和人員日常工作的實(shí)際需要，先核定其備用金定額并依此撥付備用金。對(duì)于實(shí)行定額制的借款，以后所需現(xiàn)金只能憑票據(jù)報(bào)銷補(bǔ)足借款備用定額，不得另外借支款項(xiàng)。個(gè)人借款如要求實(shí)行定額制，借款人應(yīng)根據(jù)日常工作需要提出申請，根據(jù)審批程序報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后借款。 非定額制：為了滿足臨時(shí)性需要而暫付給有關(guān)部門和個(gè)人的現(xiàn)金，使用后實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷的制度。 多人同行出差，以一人借款為主。 轉(zhuǎn)帳借款 必須在借款單后附上有關(guān)協(xié)議、合同、付款通知等付款依據(jù)，具體操作程序參照 分級(jí)授權(quán)管理制度的審批 程序辦理。在填寫借款單時(shí)，應(yīng)按照借款單的格式填寫部門、時(shí)間、借款人（或）經(jīng)手人、金額、用途等，同時(shí)還應(yīng)寫明對(duì)方單位全稱、開戶行、帳號(hào)等。借款單按程序?qū)徍撕?，到出納處領(lǐng)款或辦理轉(zhuǎn)帳。 個(gè)人借款業(yè)務(wù)結(jié)束后，必須在 15 日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。業(yè)務(wù)結(jié)束日的核定 日常業(yè)務(wù)：以開具發(fā)票的日期為準(zhǔn)。 差旅費(fèi)用：以返回目的地交通工具票據(jù)日期為準(zhǔn)。 在規(guī)定期限內(nèi)不報(bào)銷又不能及時(shí)歸還借款者，財(cái)務(wù)部將于每月月末發(fā)出催款通知書 ，對(duì)于催款通知書發(fā)出 3 日內(nèi)仍不及時(shí)清理的借款，財(cái)務(wù)部將從當(dāng)月個(gè)人工資中全額扣除，直至扣完為止。同時(shí)財(cái)xxx 公司 財(cái)務(wù)管理制度 第 7 頁 共 34 頁 務(wù)部遵循“前款不清，后款不借”的原則，對(duì)于不清欠者，不予借款。 第 6 條 預(yù)付款的使用管理 公司預(yù)付款項(xiàng)，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核并 經(jīng)分級(jí)授權(quán)審批程序簽批 后 方可 辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會(huì)計(jì)不得編制付款憑證，也不得付款。 第 7 條 費(fèi)用開支管理規(guī)定 費(fèi)用開支預(yù)算計(jì)劃 在每月底 25日前 各部門根據(jù) 下月工作計(jì)劃填制本 部門 費(fèi)用開支計(jì)劃表 ， 經(jīng)公司 財(cái)務(wù)匯總呈報(bào) 公司月度工作會(huì)議討論批準(zhǔn) 即為公司當(dāng)月的費(fèi)用開支計(jì)劃，并在每月 1 日前下達(dá)回復(fù)審批修訂后的各 部門 費(fèi)用開支指標(biāo)。（開支計(jì)劃遇節(jié)假日提前報(bào)送） 費(fèi)用開支管理要求 辦公費(fèi)用，包括：購置的辦公用紙、筆、書本、計(jì)算尺（器）、打（復(fù)）印用墨合、辦公用單據(jù)、制作工作證、飲用礦泉水、清潔衛(wèi)生用品、修理日常辦公設(shè)備費(fèi)等。辦公室根據(jù)計(jì)劃統(tǒng)一采購、驗(yàn)收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報(bào)銷。但采購及驗(yàn)收、入庫人員應(yīng)分人管理，采購人員不得同時(shí)兼驗(yàn)收、保管等，原則上不報(bào)銷辦公用品之裝卸費(fèi)用。 通訊 費(fèi)：公司 通訊 費(fèi) 一般均辦理銀行轉(zhuǎn)帳托收付訖。未辦理銀行轉(zhuǎn)帳托 收的 通訊 費(fèi)憑發(fā)票 按規(guī)定據(jù)實(shí) 報(bào)銷。公司電話 及配發(fā)的手機(jī) 由辦公室統(tǒng)一管理，月初由電話管理部門打印各 手機(jī)話費(fèi) 清單進(jìn)行話費(fèi)統(tǒng)計(jì)， 話費(fèi)超核報(bào)標(biāo)準(zhǔn)部分 交工資核算專管員從工資中代扣。 公司職 工工資： 公司人力資源負(fù)責(zé)人對(duì)工資開支人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)及總額負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司人力資源負(fù)責(zé)人及 各 公司總經(jīng)理審批的工資表予以發(fā)放。 社保費(fèi)：公司人力資源負(fù)責(zé)人對(duì)公司社保費(fèi)的參保人數(shù)及參保標(biāo)準(zhǔn)、參保額負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司人力資源負(fù)責(zé)人及公司總經(jīng)xxx 公司 財(cái)務(wù)管理制度 第 8 頁 共 34 頁 理審批的社保繳發(fā)票及社保人員申購明細(xì)表予以繳費(fèi)，個(gè)人繳費(fèi)扣款部分由工資核算人員根據(jù) 人力資源部的扣款通知進(jìn)行扣款。 營業(yè)稅金與工會(huì)經(jīng)費(fèi)經(jīng)財(cái)務(wù)人員報(bào)稅后，由稅務(wù)局傳遞稅款扣繳通知至銀行辦理托收承付，不再辦理報(bào)銷審批手續(xù)。 油料費(fèi)： 各線路車輛 根據(jù) 油料消耗 據(jù)實(shí) 記錄按審批程序要求辦理請付款手續(xù) 。 各部門工作車輛根據(jù)公司制定的油料管理規(guī)定核報(bào)。 車輛維修 及配件材料 費(fèi)：車輛維修前須經(jīng)公司車輛維修人員檢測確認(rèn)，提出書面報(bào)告，說明原因和詳細(xì)維修項(xiàng)目及費(fèi)用，報(bào)銷修車費(fèi)用時(shí)須附修車項(xiàng)目費(fèi)用清單，由車輛管理部門根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)車輛管理部門負(fù)責(zé)人簽字驗(yàn)核。 購買配件由本公司修理 人員進(jìn)行維修的；其購買配件人員、配件保管人員與修理人員均應(yīng)分人分工辦理，采購人員不得同時(shí)兼驗(yàn)收、保管等。 大宗批量性配件材料需由公司統(tǒng)一進(jìn)行招標(biāo)采購。 差旅費(fèi)：為了節(jié)約費(fèi)用、降低企業(yè)經(jīng)營成本，調(diào)動(dòng)出差人員的積極性，出差費(fèi)用實(shí)行部分限額標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷 +部分包干的管理辦法。限額標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷部分憑票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，包干部分則“超支自理、節(jié)余歸己”。 出差人員應(yīng)當(dāng)事先填寫“員工出差審批表”（詳見附件一），寫明預(yù)計(jì)出差天數(shù)、地點(diǎn)、出差事由、出差途徑和費(fèi)用預(yù)算等事項(xiàng)，由部門 負(fù)責(zé)人 審批后，送公司正、副總經(jīng)理審批。 出差人 員憑審批后的出差審批表，填寫借款單，公司 總監(jiān) 以上人員出差須由 董事長 審批。 出差人員需訂購機(jī)票的，因個(gè)人原因更換機(jī)票者，所產(chǎn)生的費(fèi)用由本人承擔(dān)。 出差人員機(jī)票費(fèi)用由本人從財(cái)務(wù)部差旅費(fèi)中申請。 出差人員訂購機(jī)票、車票，原則上不予報(bào)銷訂票手續(xù)費(fèi)，如有特xxx 公司 財(cái)務(wù)管理制度 第 9 頁 共 34 頁 殊情況者，需注明 具體原因，由部門負(fù)責(zé)人在訂票手續(xù)費(fèi)用票據(jù)背面審核簽字后方可核報(bào)。 出差返回后報(bào)銷差旅費(fèi)用須將 “員工出差審批表”附在差旅費(fèi)報(bào)銷單后。差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下表： 級(jí) 別 交通工具 住宿費(fèi) 電話費(fèi)、伙食 借支參 考標(biāo)準(zhǔn) 備注 董事長 飛機(jī) 實(shí)報(bào)實(shí)銷 實(shí) 報(bào)實(shí)銷 800 元 /天 員工出差，如由對(duì)方安排食宿，相關(guān)費(fèi)用及補(bǔ)助不得報(bào)銷。 公司總經(jīng)理 飛機(jī)（批準(zhǔn)）、硬臥 400 元 /天 150 元 /天（包干 ) 600 元 /天 公司副總經(jīng)理、總監(jiān) 飛機(jī)（批準(zhǔn)）、硬臥 400 元 /天 100 元 /天（包干 ) 500 元 /天 經(jīng)理 業(yè)務(wù)主管 火車硬臥、輪船二等艙 250 元 /天 80 元 /天（包干 ) 350 元 /天 職員 火車硬臥、輪船三等艙 200 元 /天 60 元 /天（包干 ) 250 元 /天 島內(nèi)出差 住宿、伙食、交通（市內(nèi)）等補(bǔ)助不超過 180 元（如當(dāng)天往返則補(bǔ)助 30 元）。 Ⅰ 出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)