【正文】 固定資產(chǎn)一旦丟失，必須由使用或管理部門立 即寫出書面報告送交公司領(lǐng)導(dǎo)審批，以便及時辦理報案、保險索賠等事宜。 是指使用期限滿或雖未滿使用期限但經(jīng)鑒定確已不能繼續(xù)使用 ； ； ； 其他情況。 第 10條 固定資產(chǎn)盤盈 每年年終，財務(wù)部會同 各部門 必須對固定資產(chǎn)進行一次全面的盤點清查。此外，每年年度終了，應(yīng)對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進行復(fù)核；使用壽命、預(yù)計凈殘值預(yù)計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計凈殘值，與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟 利益預(yù)期實現(xiàn)方式有重大改變的，應(yīng)當(dāng)改變固定資產(chǎn)折舊方法。 下列固定資產(chǎn)不計提折舊： 。 對無償調(diào)入的固定資產(chǎn)價值，按調(diào)出單位賬面凈值加運雜費、安裝費等相關(guān)費用入賬，以后折舊時按尚可使用年限計提折舊。 購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。 經(jīng)驗收入庫后 ,有關(guān)人員憑驗收單、入庫單及其他有效單據(jù)才能到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。 資產(chǎn)驗收人員要準(zhǔn)確、詳細地填寫一式三份的“固定資產(chǎn)驗收單”，財務(wù)部負責(zé)審核“固定資產(chǎn)驗收單”的內(nèi)容。 xxx 公司 財務(wù)管理制度 第 16 頁 共 34 頁 ① ② ③ ④ 第 4 條 固定資產(chǎn)的驗收 所屬各單位所添置的固定資產(chǎn)均屬于 海口市公共交通總 公司財產(chǎn)，均應(yīng)由 技術(shù)部門 及使用部門共同驗收、并經(jīng) 財務(wù)部 辦理登記、建帳、建卡并辦完領(lǐng)用手續(xù)后，方能交付使用。： C： 包干費 用 人民幣： 165。遇節(jié)假日則相應(yīng)順延。 公務(wù)活動經(jīng)費：子公司總經(jīng)理與總公司副總經(jīng)理在 2020元的授權(quán)月限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)不分具體經(jīng)費 項目 有支出審批權(quán)，總公司總經(jīng)理在 5000 元的授權(quán)月限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)不分具體經(jīng)費 項目 有支出審批權(quán)。 待費： 所有 業(yè)務(wù)招待必須填寫業(yè)務(wù)招待 審批表（見附表），申請人根據(jù)業(yè)務(wù)招待審批表辦理簽單證明或借款 ,審批程序參照借款審批程序， 業(yè)務(wù)招待報銷持消費發(fā)票、業(yè)務(wù)招待 審批表 辦理報銷手續(xù)。如主辦單位不予負擔(dān)，費用按公司出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 出差天數(shù)采取算頭不算尾的原則，按實際天數(shù)計算包干費用，包干費用不要報銷憑據(jù)，所有包干費用在報銷差旅費時一并計算，未作計算過期不予補發(fā)。 出差人員機票費用由本人從財務(wù)部差旅費中申請。 車輛維修 及配件材料 費：車輛維修前須經(jīng)公司車輛維修人員檢測確認，提出書面報告，說明原因和詳細維修項目及費用，報銷修車費用時須附修車項目費用清單，由車輛管理部門根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)車輛管理部門負責(zé)人簽字驗核。 通訊 費：公司 通訊 費 一般均辦理銀行轉(zhuǎn)帳托收付訖。 差旅費用：以返回目的地交通工具票據(jù)日期為準(zhǔn)。個人借款如要求實行定額制，借款人應(yīng)根據(jù)日常工作需要提出申請，根據(jù)審批程序報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后借款。 財務(wù)部會計及財務(wù)部 主管 對所花費用的相關(guān)票據(jù)的合法性及相關(guān)開支手續(xù)的完備性審核并進行財務(wù)監(jiān)督，重點審查借款及費用開支的各項手續(xù)是否齊全、開支是否超標(biāo)準(zhǔn)、其它相關(guān)各項費用金額是否屬實、審核借款及費用支出是否符合公司相關(guān)規(guī)定以及其它財務(wù)規(guī)定，重點協(xié)助 財務(wù)總監(jiān) 從制度上把好節(jié)支效益關(guān)；費 用報銷憑證是否合法。 第 14條 財務(wù)部資金管理專員負責(zé)保管財務(wù)印章，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項資金支出的執(zhí)行情況，同時 資金主管應(yīng)定期向財務(wù)總監(jiān)、 董事長 匯報資金收付情況。 3．核準(zhǔn)：指財務(wù)部負責(zé)人或指定人員根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上核準(zhǔn)并備案。 3．支付復(fù)核。 第 8 條 批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算 是 公司 下月資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。 第 2條 公司 所有的支出依照已批準(zhǔn)的 預(yù)算 及審批程序核準(zhǔn)后支付。 1． 公司 根據(jù)實際情況，制定年度資金預(yù)算，對 公司 的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。 2．支付審批。 第 4 章 貨幣資金支付申請的授權(quán)審批規(guī)定 第 10條 公司 資金支出申請的審批權(quán)限類別。 第 12條 公司 預(yù)算外資金審批權(quán)限規(guī) 定。會計核算采用集中核算、分級管理的模式。為了滿足公司內(nèi)部各部門和職工個人生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，借款實行備用金管理制度，備用金管理制度實行定額制和非定額制。借款單按程序?qū)徍撕?，到出納處領(lǐng)款或辦理轉(zhuǎn)帳。（開支計劃遇節(jié)假日提前報送） 費用開支管理要求 辦公費用，包括：購置的辦公用紙、筆、書本、計算尺（器）、打（復(fù)）印用墨合、辦公用單據(jù)、制作工作證、飲用礦泉水、清潔衛(wèi)生用品、修理日常辦公設(shè)備費等。 營業(yè)稅金與工會經(jīng)費經(jīng)財務(wù)人員報稅后，由稅務(wù)局傳遞稅款扣繳通知至銀行辦理托收承付，不再辦理報銷審批手續(xù)。 出差人員應(yīng)當(dāng)事先填寫“員工出差審批表”（詳見附件一），寫明預(yù)計出差天數(shù)、地點、出差事由、出差途徑和費用預(yù)算等事項，由部門 負責(zé)人 審批后，送公司正、副總經(jīng)理審批。 Ⅰ 出差人員乘坐飛機要從嚴(yán)控制，出差路途較遠或出差任務(wù)緊急的，需經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機。其業(yè)務(wù)招待費用須與差旅費用分開填報。 Ⅺ 公司未派車，可報銷出差的交通費，經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報銷。具體分類及參考標(biāo)準(zhǔn)見下表（以下標(biāo)準(zhǔn)為最高限額）： 用餐標(biāo)準(zhǔn)分為普通、一般、中檔、高檔四個檔次（以 5 人為限，每增加 1 人，用餐標(biāo)準(zhǔn)增加 50 元） 普通 一般 中檔 高檔 50 元 /人 80 元 /人 150 元 /人 300 元 /人 住宿標(biāo)準(zhǔn)分為普通、一般、中檔、高檔四個檔次 普通 一般 中檔 高檔 150 元 /人 /晚 200 元 /人 /晚 250 元 /人 /晚 400 元 /人 /晚 交通事故損失： 發(fā)生交通事故后， 安辦 按規(guī)定及 時報險。 對大宗付款的請款交易，必須有申購單、合同或擬購物資的使用情況的詳細說明作為請款的附件，如附件不全財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理該業(yè)務(wù)。 xxx 公司 財務(wù)管理制度 第 13 頁 共 34 頁 十、本制度所指行政級別均以公司任職文件為準(zhǔn)。低于以上使用年限標(biāo)準(zhǔn)和單位價值標(biāo)準(zhǔn)的作為低值易耗品，采用一次攤銷法計入成本。 技術(shù)性較高的固定資產(chǎn)，必須請相關(guān)專業(yè)人員參加校驗。從國外引進的資產(chǎn)必須在索賠期內(nèi)驗收完畢。固定資產(chǎn)的各組成部分具有不同使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟利益，適用不同折舊率或折舊方法的，應(yīng)當(dāng)分別將各組成部分確認為單項固定xxx 公司 財務(wù)管理制度 第 18 頁 共 34 頁 資產(chǎn)。如接受捐贈的系舊的固定資產(chǎn)，按依照上述方法確定的新固定資產(chǎn)價值，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入帳價值 。 。 。 第 9條 固定資產(chǎn)卡片的建立和管理 固定資產(chǎn)購進后，入帳價值一經(jīng)確定應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，進行明細核算； 固定資產(chǎn)卡片將詳細登記固定資產(chǎn)購置、使用、調(diào)撥、維修、清查及報廢、調(diào)出的情況； 固定資產(chǎn)卡片一式叁份，一份由財務(wù)部留存，一份由辦公室留存，一份由實物管理部門留存。 對不 需要和閑置的固定資產(chǎn)均應(yīng)及時出售，及時收回資金，以發(fā)揮資產(chǎn)應(yīng)有的功效。盤虧固定資產(chǎn)同存貨，期末要處理掉，不允許有掛賬待處理的固定資產(chǎn)損失。 xxx 公司 財務(wù)管理制度 第 23 頁 共 34 頁 附件一： 海 口市公共交通總公司 固定資產(chǎn)購置申請表