【正文】 固定資產(chǎn)一旦丟失，必須由使用或管理部門立 即寫出書面報(bào)告送交公司領(lǐng)導(dǎo)審批，以便及時(shí)辦理報(bào)案、保險(xiǎn)索賠等事宜。 是指使用期限滿或雖未滿使用期限但經(jīng)鑒定確已不能繼續(xù)使用 ； ； ； 其他情況。 第 10條 固定資產(chǎn)盤盈 每年年終，財(cái)務(wù)部會(huì)同 各部門 必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。此外，每年年度終了，應(yīng)對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核；使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值，與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì) 利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變的，應(yīng)當(dāng)改變固定資產(chǎn)折舊方法。 下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊： 。 對無償調(diào)入的固定資產(chǎn)價(jià)值，按調(diào)出單位賬面凈值加運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用入賬，以后折舊時(shí)按尚可使用年限計(jì)提折舊。 購買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。 經(jīng)驗(yàn)收入庫后 ,有關(guān)人員憑驗(yàn)收單、入庫單及其他有效單據(jù)才能到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。 資產(chǎn)驗(yàn)收人員要準(zhǔn)確、詳細(xì)地填寫一式三份的“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”的內(nèi)容。 xxx 公司 財(cái)務(wù)管理制度 第 16 頁 共 34 頁 ① ② ③ ④ 第 4 條 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收 所屬各單位所添置的固定資產(chǎn)均屬于 海口市公共交通總 公司財(cái)產(chǎn)，均應(yīng)由 技術(shù)部門 及使用部門共同驗(yàn)收、并經(jīng) 財(cái)務(wù)部 辦理登記、建帳、建卡并辦完領(lǐng)用手續(xù)后，方能交付使用。： C： 包干費(fèi) 用 人民幣： 165。遇節(jié)假日則相應(yīng)順延。 公務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)：子公司總經(jīng)理與總公司副總經(jīng)理在 2020元的授權(quán)月限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)不分具體經(jīng)費(fèi) 項(xiàng)目 有支出審批權(quán)，總公司總經(jīng)理在 5000 元的授權(quán)月限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)不分具體經(jīng)費(fèi) 項(xiàng)目 有支出審批權(quán)。 待費(fèi)： 所有 業(yè)務(wù)招待必須填寫業(yè)務(wù)招待 審批表（見附表），申請人根據(jù)業(yè)務(wù)招待審批表辦理簽單證明或借款 ,審批程序參照借款審批程序， 業(yè)務(wù)招待報(bào)銷持消費(fèi)發(fā)票、業(yè)務(wù)招待 審批表 辦理報(bào)銷手續(xù)。如主辦單位不予負(fù)擔(dān)，費(fèi)用按公司出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 出差天數(shù)采取算頭不算尾的原則，按實(shí)際天數(shù)計(jì)算包干費(fèi)用，包干費(fèi)用不要報(bào)銷憑據(jù)，所有包干費(fèi)用在報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)一并計(jì)算，未作計(jì)算過期不予補(bǔ)發(fā)。 出差人員機(jī)票費(fèi)用由本人從財(cái)務(wù)部差旅費(fèi)中申請。 車輛維修 及配件材料 費(fèi)：車輛維修前須經(jīng)公司車輛維修人員檢測確認(rèn)，提出書面報(bào)告，說明原因和詳細(xì)維修項(xiàng)目及費(fèi)用，報(bào)銷修車費(fèi)用時(shí)須附修車項(xiàng)目費(fèi)用清單，由車輛管理部門根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)車輛管理部門負(fù)責(zé)人簽字驗(yàn)核。 通訊 費(fèi)：公司 通訊 費(fèi) 一般均辦理銀行轉(zhuǎn)帳托收付訖。 差旅費(fèi)用：以返回目的地交通工具票據(jù)日期為準(zhǔn)。個(gè)人借款如要求實(shí)行定額制，借款人應(yīng)根據(jù)日常工作需要提出申請，根據(jù)審批程序報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后借款。 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)部 主管 對所花費(fèi)用的相關(guān)票據(jù)的合法性及相關(guān)開支手續(xù)的完備性審核并進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，重點(diǎn)審查借款及費(fèi)用開支的各項(xiàng)手續(xù)是否齊全、開支是否超標(biāo)準(zhǔn)、其它相關(guān)各項(xiàng)費(fèi)用金額是否屬實(shí)、審核借款及費(fèi)用支出是否符合公司相關(guān)規(guī)定以及其它財(cái)務(wù)規(guī)定，重點(diǎn)協(xié)助 財(cái)務(wù)總監(jiān) 從制度上把好節(jié)支效益關(guān)；費(fèi) 用報(bào)銷憑證是否合法。 第 14條 財(cái)務(wù)部資金管理專員負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項(xiàng)資金支出的執(zhí)行情況，同時(shí) 資金主管應(yīng)定期向財(cái)務(wù)總監(jiān)、 董事長 匯報(bào)資金收付情況。 3．核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定人員根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上核準(zhǔn)并備案。 3．支付復(fù)核。 第 8 條 批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算 是 公司 下月資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。 第 2條 公司 所有的支出依照已批準(zhǔn)的 預(yù)算 及審批程序核準(zhǔn)后支付。 1． 公司 根據(jù)實(shí)際情況，制定年度資金預(yù)算，對 公司 的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。 2．支付審批。 第 4 章 貨幣資金支付申請的授權(quán)審批規(guī)定 第 10條 公司 資金支出申請的審批權(quán)限類別。 第 12條 公司 預(yù)算外資金審批權(quán)限規(guī) 定。會(huì)計(jì)核算采用集中核算、分級管理的模式。為了滿足公司內(nèi)部各部門和職工個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的需要，借款實(shí)行備用金管理制度，備用金管理制度實(shí)行定額制和非定額制。借款單按程序?qū)徍撕?，到出納處領(lǐng)款或辦理轉(zhuǎn)帳。（開支計(jì)劃遇節(jié)假日提前報(bào)送） 費(fèi)用開支管理要求 辦公費(fèi)用，包括：購置的辦公用紙、筆、書本、計(jì)算尺（器）、打（復(fù)）印用墨合、辦公用單據(jù)、制作工作證、飲用礦泉水、清潔衛(wèi)生用品、修理日常辦公設(shè)備費(fèi)等。 營業(yè)稅金與工會(huì)經(jīng)費(fèi)經(jīng)財(cái)務(wù)人員報(bào)稅后，由稅務(wù)局傳遞稅款扣繳通知至銀行辦理托收承付，不再辦理報(bào)銷審批手續(xù)。 出差人員應(yīng)當(dāng)事先填寫“員工出差審批表”（詳見附件一），寫明預(yù)計(jì)出差天數(shù)、地點(diǎn)、出差事由、出差途徑和費(fèi)用預(yù)算等事項(xiàng)，由部門 負(fù)責(zé)人 審批后，送公司正、副總經(jīng)理審批。 Ⅰ 出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，需經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。其業(yè)務(wù)招待費(fèi)用須與差旅費(fèi)用分開填報(bào)。 Ⅺ 公司未派車，可報(bào)銷出差的交通費(fèi)，經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。具體分類及參考標(biāo)準(zhǔn)見下表（以下標(biāo)準(zhǔn)為最高限額）： 用餐標(biāo)準(zhǔn)分為普通、一般、中檔、高檔四個(gè)檔次（以 5 人為限，每增加 1 人，用餐標(biāo)準(zhǔn)增加 50 元） 普通 一般 中檔 高檔 50 元 /人 80 元 /人 150 元 /人 300 元 /人 住宿標(biāo)準(zhǔn)分為普通、一般、中檔、高檔四個(gè)檔次 普通 一般 中檔 高檔 150 元 /人 /晚 200 元 /人 /晚 250 元 /人 /晚 400 元 /人 /晚 交通事故損失： 發(fā)生交通事故后， 安辦 按規(guī)定及 時(shí)報(bào)險(xiǎn)。 對大宗付款的請款交易，必須有申購單、合同或擬購物資的使用情況的詳細(xì)說明作為請款的附件，如附件不全財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理該業(yè)務(wù)。 xxx 公司 財(cái)務(wù)管理制度 第 13 頁 共 34 頁 十、本制度所指行政級別均以公司任職文件為準(zhǔn)。低于以上使用年限標(biāo)準(zhǔn)和單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)的作為低值易耗品，采用一次攤銷法計(jì)入成本。 技術(shù)性較高的固定資產(chǎn)，必須請相關(guān)專業(yè)人員參加校驗(yàn)。從國外引進(jìn)的資產(chǎn)必須在索賠期內(nèi)驗(yàn)收完畢。固定資產(chǎn)的各組成部分具有不同使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，適用不同折舊率或折舊方法的，應(yīng)當(dāng)分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定xxx 公司 財(cái)務(wù)管理制度 第 18 頁 共 34 頁 資產(chǎn)。如接受捐贈(zèng)的系舊的固定資產(chǎn)，按依照上述方法確定的新固定資產(chǎn)價(jià)值，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入帳價(jià)值 。 。 。 第 9條 固定資產(chǎn)卡片的建立和管理 固定資產(chǎn)購進(jìn)后，入帳價(jià)值一經(jīng)確定應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行明細(xì)核算； 固定資產(chǎn)卡片將詳細(xì)登記固定資產(chǎn)購置、使用、調(diào)撥、維修、清查及報(bào)廢、調(diào)出的情況； 固定資產(chǎn)卡片一式叁份，一份由財(cái)務(wù)部留存，一份由辦公室留存，一份由實(shí)物管理部門留存。 對不 需要和閑置的固定資產(chǎn)均應(yīng)及時(shí)出售，及時(shí)收回資金，以發(fā)揮資產(chǎn)應(yīng)有的功效。盤虧固定資產(chǎn)同存貨，期末要處理掉，不允許有掛賬待處理的固定資產(chǎn)損失。 xxx 公司 財(cái)務(wù)管理制度 第 23 頁 共 34 頁 附件一： 海 口市公共交通總公司 固定資產(chǎn)購置申請表