【正文】 管領(lǐng)導(dǎo)與財務(wù)總監(jiān)審核， 總經(jīng)理、董事長共同批準(zhǔn)后，財務(wù)部方可辦理。 第 3 條 公司 對資金的支付實行分級授權(quán)批準(zhǔn)制度。 第 2 章 貨幣資金管理的原則與依據(jù) 第 6 條 為加強 公司 對貨幣資金的管理，本 公司 實行資金分級授權(quán)審批制度。各職能部門或個人用款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并應(yīng)隨附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。 xxx 公司 財務(wù)管理制度 第 3 頁 共 34 頁 公司 預(yù)算內(nèi)資金 月度 審批權(quán)限 說明表 工作事項 使用 部門 使用部門負責(zé)人與財務(wù) 部 分管領(lǐng)導(dǎo) 財務(wù) 總監(jiān) 總公司 總經(jīng)理 董事長 董事 會 實物 資產(chǎn)購置 2020 元以下 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審批 ⑤ 2020 元 — 5 萬 元 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審核 ⑤ 審批⑥ 5 萬元以上 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審核 ⑤ 審核⑥ 審批 ⑦ 月度單筆貨款支付 50 萬元以內(nèi) 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③審批⑤ 審核 ④ 50萬元 100萬元 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審核 ⑤ 100 萬元以上 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審核 ⑤ 審批⑥ 辦公費 1000 元以內(nèi) 提出 ① 復(fù)核② 審批 ③ 審核 ④ 審批 ⑤ 1000 元以上 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審核 ⑤ 審批⑥ 招待費 2020 元以內(nèi) 提 出① 復(fù)核② 審批 ③ 審核 ④ 審批 ⑤ 2020 元以上 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審核 ⑤ 審批⑥ 差旅費 5000 元 以內(nèi) 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審批 ⑤ 5000 元以上 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審核 ⑤ 審批⑥ 培訓(xùn)費 1 萬元 以內(nèi) 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審批 ⑤ 1 萬元以上 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審核 ⑤ 審批⑥ 通訊費 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審批 ⑤ 宣傳廣告費用 3000 元以內(nèi) 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審批 ⑤ 3000 元以上 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審核 ⑤ 審批⑥ 利息支出 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審批 ⑤ 工資、社保、營業(yè)稅費、辦公房租 、水電、通訊等常規(guī)性費用 提出① 復(fù)核② 審核③ 審核④ 審批⑤ 獎金、福利 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審批 ⑤ 審批⑥ 安全事故支出 1 萬元 以內(nèi) 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審批 ⑤ 1 — 10 萬元以內(nèi) 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審核 ⑤ 審批⑥ 10 萬元以上 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審核 ⑤ 審核⑥ 審批 ⑦ xxx 公司 財務(wù)管理制度 第 4 頁 共 34 頁 工作事項 使用 部門 使用部門負責(zé)人與財務(wù) 部 分管領(lǐng)導(dǎo) 財務(wù) 總監(jiān) 總公司 總經(jīng)理 董事長 董事 會 對外捐款贊助 1 萬元以內(nèi) 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審核 ⑤ 審批⑥ 2 萬元以上 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審核 ⑤ 審核⑥ 審批 ⑦ 公務(wù)活動經(jīng)費 2020 元以內(nèi) 復(fù)核② 提出①審批 ④ 審核 ③ 5000 元以 內(nèi) 復(fù)核② 審核 ③ 提出①審批 ④ 注：原則上各公司的工資、社保、營業(yè)稅費、辦公房租、水電、通訊等常規(guī)性費用由各公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第 3 條 制度的總體審批核算方式 ： 公司財務(wù)管理工作實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、財力集中，分級審批執(zhí)行” 的財務(wù)管理體制。 第 5 條 借款的管理 公司員工因公借款，必須填寫借款單辦理借款審批手續(xù)，出納根據(jù)內(nèi)容填寫齊全、各項手續(xù)完整的借款單方可辦理付款。在填寫借款單時，應(yīng)按照借款單的格式填寫部門、時間、借款人（或）經(jīng)手人、金額、用途等，同時還應(yīng)寫明對方單位全稱、開戶行、帳號等。 第 7 條 費用開支管理規(guī)定 費用開支預(yù)算計劃 在每月底 25日前 各部門根據(jù) 下月工作計劃填制本 部門 費用開支計劃表 ， 經(jīng)公司 財務(wù)匯總呈報 公司月度工作會議討論批準(zhǔn) 即為公司當(dāng)月的費用開支計劃，并在每月 1 日前下達回復(fù)審批修訂后的各 部門 費用開支指標(biāo)。 社保費：公司人力資源負責(zé)人對公司社保費的參保人數(shù)及參保標(biāo)準(zhǔn)、參保額負責(zé)，財務(wù)部根據(jù)公司人力資源負責(zé)人及公司總經(jīng)xxx 公司 財務(wù)管理制度 第 8 頁 共 34 頁 理審批的社保繳發(fā)票及社保人員申購明細表予以繳費，個人繳費扣款部分由工資核算人員根據(jù) 人力資源部的扣款通知進行扣款。限額標(biāo)準(zhǔn)報銷部分憑票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實報實銷，包干部分則“超支自理、節(jié)余歸己”。 公司總經(jīng)理 飛機（批準(zhǔn)）、硬臥 400 元 /天 150 元 /天（包干 ) 600 元 /天 公司副總經(jīng)理、總監(jiān) 飛機（批準(zhǔn)）、硬臥 400 元 /天 100 元 /天（包干 ) 500 元 /天 經(jīng)理 業(yè)務(wù)主管 火車硬臥、輪船二等艙 250 元 /天 80 元 /天（包干 ) 350 元 /天 職員 火車硬臥、輪船三等艙 200 元 /天 60 元 /天（包干 ) 250 元 /天 島內(nèi)出差 住宿、伙食、交通（市內(nèi)）等補助不超過 180 元（如當(dāng)天往返則補助 30 元）。 Ⅴ 凡出差期間需要招待客人者，其費用按照業(yè)務(wù)招待費開支規(guī)定及報銷程序管理。 Ⅹ 員工出差，如由對方安排食宿，相關(guān)費用及補助不得報銷。業(yè)務(wù)招待的標(biāo)準(zhǔn)分為用餐標(biāo)準(zhǔn)和住宿標(biāo)準(zhǔn)。 對有疑義的費用支出，由財務(wù)部門根據(jù)費用支出項目采取查詢、回訪等措施核實后于 5 日內(nèi)作出處理建議提交公司領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的具體審批意見進行處理。同時財務(wù)部遵循“前款不清，后款不借”的原則，對于不清欠者，不予借款。不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，凡是單位價值超 2020 元，使用年限超過一個會計年度的也作為固定資產(chǎn)。 零配件、說明書、質(zhì)量保證書及其他技術(shù)資料齊全。驗收的原始記錄和圖片資料應(yīng)隨驗收報告一起存入檔案。 第 5 條 固定資產(chǎn)的計價 按照規(guī)定，固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進行初始計量。 接受捐贈的固定資產(chǎn)：如捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費，作為入帳價值，如捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按以下順序確定其入帳價值：（ 1）同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計金額，加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費，作為入帳價值；（ 2）同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入帳價值。應(yīng)當(dāng)分別折舊的提取范圍為： 下列固定資產(chǎn)提取折舊： 。 。 所有固定資產(chǎn)維護、保養(yǎng)和修理的費用參照《借款和報銷管理制度》中的相關(guān)規(guī)定進行。 出售。xxx 公司 財務(wù)管理制度 第 22 頁 共 34 頁 盤虧如屬個人原因，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人賠償；屬于管理不善，亦應(yīng)報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，將盤虧的固定