【正文】 4．辦理支付。 2．審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核意見進行批準(zhǔn)。具體各類用款的審批權(quán)限如下表所示。 第 13條 公司 貨幣資金支出必須逐級審批，各級經(jīng)手人必須簽署審批意見并簽字，嚴禁越級審批。 第 2 條 制定本制度的宗旨 ： 借款及報銷的審批負責(zé)人應(yīng)本著主人翁的精神，以公司整體利益為本，從實際工作出發(fā)，認真行使工作職權(quán)，杜絕各種不合法、不合理、不合規(guī)的開支，承擔(dān)起把關(guān)的重任。 第 4 條 各級審批人員相應(yīng)的職責(zé) ；各部門負責(zé)人（或臨時授權(quán)人員）是相關(guān)費用的直接監(jiān)督人，重點負責(zé)審查借款及費用報銷是否必要、經(jīng)濟合理、是否符合公司管理規(guī)定（含計劃）。 各級審批（或?qū)彶椋┤怂鶎徟慕杩罴百M用報銷單，必須由xxx 公司 財務(wù)管理制度 第 6 頁 共 34 頁 經(jīng)辦人按項目填寫齊全清楚，如部門、事由、日期、經(jīng)辦人姓名、金額等，否則不予批準(zhǔn)。對于實行定額制的借款，以后所需現(xiàn)金只能憑票據(jù)報銷補足借款備用定額，不得另外借支款項。 轉(zhuǎn)帳借款 必須在借款單后附上有關(guān)協(xié)議、合同、付款通知等付款依據(jù)，具體操作程序參照 分級授權(quán)管理制度的審批 程序辦理。業(yè)務(wù)結(jié)束日的核定 日常業(yè)務(wù)：以開具發(fā)票的日期為準(zhǔn)。 第 6 條 預(yù)付款的使用管理 公司預(yù)付款項，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財務(wù)審核并 經(jīng)分級授權(quán)審批程序簽批 后 方可 辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。但采購及驗收、入庫人員應(yīng)分人管理，采購人員不得同時兼驗收、保管等，原則上不報銷辦公用品之裝卸費用。 公司職 工工資： 公司人力資源負責(zé)人對工資開支人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)及總額負責(zé)，財務(wù)部根據(jù)公司人力資源負責(zé)人及 各 公司總經(jīng)理審批的工資表予以發(fā)放。 各部門工作車輛根據(jù)公司制定的油料管理規(guī)定核報。 差旅費：為了節(jié)約費用、降低企業(yè)經(jīng)營成本，調(diào)動出差人員的積極性，出差費用實行部分限額標(biāo)準(zhǔn)報銷 +部分包干的管理辦法。 出差人員需訂購機票的，因個人原因更換機票者，所產(chǎn)生的費用由本人承擔(dān)。差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)如下表： 級 別 交通工具 住宿費 電話費、伙食 借支參 考標(biāo)準(zhǔn) 備注 董事長 飛機 實報實銷 實 報實銷 800 元 /天 員工出差，如由對方安排食宿，相關(guān)費用及補助不得報銷。 Ⅲ 出差住宿費 報銷 須 憑 發(fā) 票 在 限額標(biāo)準(zhǔn) 內(nèi) 實報實銷 。 Ⅳ 多人同行出差，報銷時報銷票據(jù)必須有兩人以上簽字證明確xxx 公司 財務(wù)管理制度 第 10 頁 共 34 頁 認。 。 Ⅸ 陪同客人外出旅游、參觀，不報銷差旅費、不享受補貼。 交通費：憑票實報實銷，經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報銷。 同時為了規(guī)范公司的業(yè)務(wù)招待行為、減少浪費，加強對業(yè)務(wù)招待的管理，各部門因工作需要發(fā)生招待行為時，應(yīng)本著勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費的原則，嚴格按照業(yè)務(wù)招待的標(biāo)準(zhǔn)進行招待，各部門根據(jù)xxx 公司 財務(wù)管理制度 第 11 頁 共 34 頁 招待對象、 招待人數(shù)及招待原因等因素參照下列分類標(biāo)準(zhǔn)確定消費限額。 交通事故報銷需提供的事故材料有：①所有交通事故的情況說明；②交由保險公司理賠的須提供保險公司處理的核保回單；③客傷事故部分 (包括個人醫(yī)療費或賠償個人的款項 )要求提供個的的身份證復(fù)印件、聯(lián)系電話、醫(yī)療費發(fā)票原件或復(fù)印件 、個人收款收據(jù)與理賠標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)）；④車輛維修部分：保險公司不承保的修車費部分要求提供正規(guī)發(fā)票。 xxx 公司 財務(wù)管理制度 第 12 頁 共 34 頁 購買實物的費用，原始票據(jù)后面必須附有入庫單、所購買實物清單、修車費用須附修車項目清單；購買工具書的費用支出，原始票據(jù)背面須由部門負責(zé)人簽署審核意見，購買后由 辦公室驗收、登記、統(tǒng)一管理，財務(wù)部根據(jù)辦公室的驗收證明方可辦理有關(guān)核報手續(xù)；有關(guān)會議性質(zhì)的費用支出，核報時須提供會議的相關(guān)資料，如會議邀請函或通知、會議簽到表、會議報告等。 第 9 條 報銷時間的規(guī)定 每月 周一，周三 為財務(wù)報銷時間。 個人借款業(yè)務(wù)結(jié)束后（如：出差返還、汽車修理完畢、保險公司理賠完畢等），必須在兩周內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)報銷后仍有欠款者，須在一個月內(nèi)清欠，否則自第二個月起，將從 工資及其他款項中扣款。 附件一 ： 海 口市公共交通總公司 出差審批表 填表時間： 年 月 日 部 門 姓 名 審 批 起止時間 A： 起點 途徑 終點 B： 借款金額 人民幣： 165。 第 2 條 固定資產(chǎn)的界定 固定資產(chǎn)是指使用壽命超過一個會計年度的房屋、機器設(shè)備、建筑物、運輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等 。 第 4 條 固定資產(chǎn)的購置 在購置固定資產(chǎn)前，均由使用部門填寫固定資產(chǎn)購置審批表（具體格式詳見附件一：固定資產(chǎn)購置申請表），說明用途、擬購固定資產(chǎn)的數(shù)量、價格、規(guī)格、型號、售貨單位等情況，經(jīng) 技術(shù)部門 和財務(wù)部對現(xiàn)有資產(chǎn)進行核查，并對現(xiàn)有資產(chǎn)進行合理調(diào)配；如需購置新的資產(chǎn)，按照 分級授權(quán)審批 程序辦理購置借款 ,經(jīng) 技術(shù)部門 及使用部門共同驗收 ,然后調(diào)配到各部門。 質(zhì)量、性能合格。 驗收人員要嚴格把關(guān)，對所驗固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、附件、資料等都要認登記備案。驗收人員要嚴格把關(guān)，對所驗資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、附件、資料等都要認真檢查，登記備案；大型精密儀器設(shè)備要組織專門技術(shù)小組負責(zé)驗收，逐項清點主、附件和資料，逐項檢驗技術(shù)指標(biāo)。 材料部門 按照有關(guān)單據(jù)和資產(chǎn)的各項內(nèi)容填寫 “ XX 入庫單 ” (一式三份 ) ，并以此為憑據(jù)建帳，對固定資產(chǎn)賦予唯一的“固定資產(chǎn)編號”。 財務(wù)部 與各使用單位核對當(dāng)年資產(chǎn)帳，提供資產(chǎn) 各類報表、報盤等數(shù)據(jù) 。 以一筆款項購入多項沒有單獨標(biāo)價的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照各項固定資產(chǎn)公允價值比例對總成本進行分配，分別確定各項固定資產(chǎn)的成本。 原價，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。此外，在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的，可歸屬于租賃項目的手續(xù)費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用，也應(yīng)當(dāng)計入租入資產(chǎn)價值。 第 6 條 固定資產(chǎn)的折舊 公司的固定資產(chǎn)的凈殘值率定為 5%，采用年限平均法逐月計提折舊。 以融資租賃方式租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 。 xxx 公司 財務(wù)管理制度 第 20 頁 共 34 頁 公司投入使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按月計提折舊，并根據(jù)用途計入相關(guān)的成本或者當(dāng)期損益。其中經(jīng)營專用固定資產(chǎn)中的所有設(shè)備，由公司設(shè)定專人進行實物管理和養(yǎng)護，并建立相應(yīng)的設(shè)備管理檔案；辦公使用的辦公設(shè)備、公司所有房屋和公用部分固定資產(chǎn)由公司辦公室派人員進行實物管理；公司所有固 定資產(chǎn)的價值管理由公司財務(wù)部統(tǒng)一管理，并定期會同 各部門 對固定資產(chǎn)進行清理。在固定資產(chǎn)報廢、調(diào)出后，使用部門應(yīng)將卡片交還 財務(wù)部存xxx 公司 財務(wù)管理制度 第 21 頁 共 34 頁 檔。 第 11條 資產(chǎn)的減少 發(fā)生固定資產(chǎn)的出售、報廢、毀損、盤虧和丟失，有關(guān)責(zé) 任 人應(yīng)立即寫出書面報告，毀損和丟失的要查清原因，明確責(zé)任， 經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，將報告送到財務(wù)部，以便及時做出帳務(wù)處理。 報廢毀損。 固定資產(chǎn)在定期盤點中盤虧，盤點部門應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，寫出書面報告并提出處理意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后由財務(wù)部執(zhí)行。 丟失。