【正文】 見進行批準。 第 13條 公司 貨幣資金支出必須逐級審批，各級經(jīng)手人必須簽署審批意見并簽字，嚴禁越級審批。 第 4 條 各級審批人員相應的職責 ；各部門負責人（或臨時授權(quán)人員）是相關(guān)費用的直接監(jiān)督人，重點負責審查借款及費用報銷是否必要、經(jīng)濟合理、是否符合公司管理規(guī)定（含計劃）。對于實行定額制的借款，以后所需現(xiàn)金只能憑票據(jù)報銷補足借款備用定額，不得另外借支款項。業(yè)務結(jié)束日的核定 日常業(yè)務：以開具發(fā)票的日期為準。但采購及驗收、入庫人員應分人管理，采購人員不得同時兼驗收、保管等，原則上不報銷辦公用品之裝卸費用。 各部門工作車輛根據(jù)公司制定的油料管理規(guī)定核報。 出差人員需訂購機票的，因個人原因更換機票者，所產(chǎn)生的費用由本人承擔。 Ⅲ 出差住宿費 報銷 須 憑 發(fā) 票 在 限額標準 內(nèi) 實報實銷 。 。 交通費：憑票實報實銷，經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可報銷。 交通事故報銷需提供的事故材料有：①所有交通事故的情況說明；②交由保險公司理賠的須提供保險公司處理的核?；貑危虎劭蛡鹿什糠?(包括個人醫(yī)療費或賠償個人的款項 )要求提供個的的身份證復印件、聯(lián)系電話、醫(yī)療費發(fā)票原件或復印件 、個人收款收據(jù)與理賠標準及依據(jù)）；④車輛維修部分：保險公司不承保的修車費部分要求提供正規(guī)發(fā)票。 第 9 條 報銷時間的規(guī)定 每月 周一，周三 為財務報銷時間。 附件一 ： 海 口市公共交通總公司 出差審批表 填表時間： 年 月 日 部 門 姓 名 審 批 起止時間 A： 起點 途徑 終點 B： 借款金額 人民幣： 165。 第 4 條 固定資產(chǎn)的購置 在購置固定資產(chǎn)前，均由使用部門填寫固定資產(chǎn)購置審批表（具體格式詳見附件一：固定資產(chǎn)購置申請表），說明用途、擬購固定資產(chǎn)的數(shù)量、價格、規(guī)格、型號、售貨單位等情況，經(jīng) 技術(shù)部門 和財務部對現(xiàn)有資產(chǎn)進行核查，并對現(xiàn)有資產(chǎn)進行合理調(diào)配；如需購置新的資產(chǎn)，按照 分級授權(quán)審批 程序辦理購置借款 ,經(jīng) 技術(shù)部門 及使用部門共同驗收 ,然后調(diào)配到各部門。 驗收人員要嚴格把關(guān)，對所驗固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、附件、資料等都要認登記備案。 材料部門 按照有關(guān)單據(jù)和資產(chǎn)的各項內(nèi)容填寫 “ XX 入庫單 ” (一式三份 ) ，并以此為憑據(jù)建帳，對固定資產(chǎn)賦予唯一的“固定資產(chǎn)編號”。 以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產(chǎn)，應當按照各項固定資產(chǎn)公允價值比例對總成本進行分配，分別確定各項固定資產(chǎn)的成本。此外，在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的，可歸屬于租賃項目的手續(xù)費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用，也應當計入租入資產(chǎn)價值。 以融資租賃方式租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 xxx 公司 財務管理制度 第 20 頁 共 34 頁 公司投入使用的固定資產(chǎn)，應當按月計提折舊，并根據(jù)用途計入相關(guān)的成本或者當期損益。在固定資產(chǎn)報廢、調(diào)出后，使用部門應將卡片交還 財務部存xxx 公司 財務管理制度 第 21 頁 共 34 頁 檔。 報廢毀損。 丟失。辦公室應查明原因，做出對責任人的處理意見上報總經(jīng)理審批，交財務部具體實施。固定資產(chǎn)報廢必須履行嚴格的審批手續(xù)，應由使用部門出具報告詳細說明現(xiàn)狀和報廢原因，經(jīng)有關(guān)人員鑒定并報公司領 導審批后，才能辦理固定資產(chǎn)報廢清理的帳務結(jié)轉(zhuǎn)工作。對發(fā)生固定資產(chǎn)盤盈的，應由盤點單位查明原因，并寫出書面報告上報公司領導，經(jīng)審批后由財務部進行帳務處理。 第 7 條 固定資產(chǎn)的減值準備 當固定資產(chǎn)可回收金額低于其帳面價值，應當計提固定資產(chǎn)減值準備，資產(chǎn)減值準備一經(jīng)確認，在以后的會計期間不得轉(zhuǎn)回。 付使用前的固定資產(chǎn)。 通過債務重組、非貨 幣性交易換入固定資產(chǎn)的處理，執(zhí)行會計準則規(guī)定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除按照國家規(guī)定應予資本化的以外，應當在信用期間內(nèi)計入當期損益。 材料部門 按照有關(guān)單據(jù)和資產(chǎn)的各項內(nèi)容填寫 “ XX 出庫單” (一式三份 )經(jīng)資產(chǎn)使用人簽字確認后發(fā)放相關(guān)資產(chǎn)；對固定資產(chǎn)建立一式二份的“固定資產(chǎn)卡片” ,并在固定資產(chǎn)的右上角貼上標簽。 資產(chǎn)管理工作流程 資產(chǎn)使用部門根據(jù)實際情況填寫固定資產(chǎn)購置申請表，部門經(jīng)理審批 報財務部對設備的性能、規(guī)格、型號、數(shù)量及價格進行審核 技術(shù)部門根據(jù)申請核查現(xiàn)有設備是否能調(diào)劑 ,如不能 ,再擬購新的資產(chǎn) 核查結(jié)果和公司領導決定傳遞財務部進行資產(chǎn)調(diào)劑，如需購置進行購置借款 如公司領導決定在公司內(nèi)部調(diào)劑使用原有的資 產(chǎn)，申購程序到此終止，申請表返回 辦公室 調(diào)劑原有資產(chǎn) 同時復印報送至財務部進行資產(chǎn)調(diào)劑存檔； 如果公司領導決定購置新的資產(chǎn)，則進行下一步到財務部辦理資產(chǎn)購置借款。 驗收的基本要求是： 應在規(guī)定的驗收日期內(nèi)完成驗收手續(xù)，以免貽誤時機，造成損失。： D： 備注： xxx 公司 財務管理制度 第 14 頁 共 34 頁 附件 二 ： 海口市公共交通總公司 業(yè)務招待審批表 填表時間： 年 月 日 申請招待部門 申請人 審 批 擬招待時間 A： 招待事由： B： C： 擬招待人員 D： 陪待人員 擬招待標準 招待費用預算總額 人民幣： 165。 當月發(fā)生的費用，應在下月 15 日前報銷（如遇報表日或節(jié)假日順延），逾期報銷按報銷金額 5%罰款。 所有單據(jù)背面應有經(jīng)辦人員（證明人）簽字， 各項費用支出，必須取得正式發(fā)票，白條不予報銷。業(yè)務招待的范圍指接待招待對象發(fā)生的交通費、餐費、住宿費、酒水、娛樂等。 Ⅶ 公司一般員工隨同公司領導出差的，其各項費用由公司領導根據(jù)工作統(tǒng)一安排，不再享受各種補助。多人同行出差， 總公司中層（含子公司中層） 及以下 人員 根據(jù)節(jié)約支出，方便住宿、按照雙人間雙人住宿的原則，以行政級別最高住宿標準按一人 限額標準憑票報銷 。 出差人員訂購機票、車票，原則上不予報銷訂票手續(xù)費，如有特xxx 公司 財務管理制度 第 9 頁 共 34 頁 殊情況者，需注明 具體原因，由部門負責人在訂票手續(xù)費用票據(jù)背面審核簽字后方可核報。 購買配件由本公司修理 人員進行維修的；其購買配件人員、配件保管人員與修理人員均應分人分工辦理，采購人員不得同時兼驗收、保管等。未辦理銀行轉(zhuǎn)帳托 收的 通訊 費憑發(fā)票 按規(guī)定據(jù)實 報銷。 在規(guī)定期限內(nèi)不報銷又不能及時歸還借款者，財務部將于每月月末發(fā)出催款通知書 ，對于催款通知書發(fā)出 3 日內(nèi)仍不及時清理的借款，財務部將從當月個人工資中全額扣除，直至扣完為止。 非定額制：為了滿足臨時性需要而暫付給有關(guān)部門和個人的現(xiàn)金，使用后實行實報實銷的制度。 公司總經(jīng)理對公司經(jīng)費開支負最終領導責任，總經(jīng)理重點審核資金調(diào)動和借款及費用支出情況的審批，從全局上把好節(jié)支效益關(guān)。 第 5 章 附則 第 15條 本制度由 公司 財務部負責制定、修訂及解釋，本制度自董事會審批通過之日起執(zhí)行。 第 11條 公司 預算內(nèi)資金審批權(quán)限規(guī)定。財務部復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當?shù)取ｎA算外資金的使用由使用部門申請， 分