貨幣資金核算內(nèi)容(完整版)
【正文】 臨時(shí)存款賬戶：臨時(shí)需要，可轉(zhuǎn)賬和少量 支取現(xiàn)金 專用存款賬戶：特定用途的賬戶，只出不進(jìn)， 轉(zhuǎn)賬19二、銀行存款的核算 復(fù)習(xí) “銀行存款 ”總分類賬戶：總括反映和監(jiān)督企業(yè)在銀行開設(shè)結(jié)算帳戶的收支結(jié)存情況。有隨借隨用，用后報(bào)銷的備用金和定額備用金兩種。n 月份終了， “ 庫存現(xiàn)金日記賬 ” 的余額必須與 “ 庫存現(xiàn)金 ” 總賬科目的余額核對相符。一般企業(yè)：3~5天 的零星開支所需。 第二章 貨幣資金 核算貨幣資金內(nèi)容： 庫存現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 雖然貨幣資金都是企業(yè)的資產(chǎn)，但存放地點(diǎn)不同，特點(diǎn)不完全一樣，所以核算時(shí)應(yīng)通過不同的帳戶進(jìn)行，提供不同的信息。交通不便地區(qū)：可適當(dāng)多保留，但不能超過企業(yè) 15天零星開支所需，多余現(xiàn)金應(yīng)交存銀行，不足從銀行提取；送存期限：收入應(yīng)于 當(dāng)日 送存開戶銀行。8n 主要會(huì)計(jì)處理當(dāng)企業(yè)發(fā)生 庫存現(xiàn)金收入 的業(yè)務(wù)時(shí) 借：庫存現(xiàn)金 貸：主營業(yè)務(wù)收入 /其他業(yè)務(wù)收入 銀行存款等當(dāng)企業(yè)發(fā)生 庫存現(xiàn)金支出 的業(yè)務(wù)時(shí) 借：銀行存款 /管理費(fèi)用 /銷售費(fèi)用等 貸：庫存現(xiàn)金當(dāng)企業(yè)發(fā)生 庫存現(xiàn)金長短款 的業(yè)務(wù)時(shí)， 見 庫存現(xiàn)金清查。 “其他應(yīng)收款 ”核算備用金（也可以直接設(shè)置 “備用金 ”賬戶） “其他應(yīng)收款 ”:主要核算企業(yè)應(yīng)收的各種賠款、罰款；出租包裝物押金； 備用金 ；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。 特別提醒：企業(yè)存放在銀行的資金一部分可以通過 “銀行存款 ”核算；還有一部分通過 “其他貨幣資金 ”核算。 5日，收到淮西公司轉(zhuǎn)賬支票一張，金額20240元，款項(xiàng)為淮西公司的預(yù)付款。： 1）適用于同一票據(jù)交換區(qū)域款項(xiàng)的支付。 ： 分為信匯、電匯兩種。453）允許善意透支。n 借：其他貨幣資金 — 在途資金 貸：其他應(yīng)收款 /應(yīng)收賬款等n ： 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 — 在途資金53n 樹立質(zhì)量法制觀念、提高全員質(zhì)量意識(shí)。n 作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)記得牢，駕輕就熟除煩惱。n 一馬當(dāng)先，全員舉績，梅開二度，業(yè)績保底。n 安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦繃。透支期限最長不得超過 60天。 （ 2）單位、個(gè)人均可使用。 3）轉(zhuǎn)賬本票可以背書轉(zhuǎn)讓，現(xiàn)金本票可以提現(xiàn)。 借：銀行存款 20240 貸：預(yù)收賬款 2024022，委托收款 100000元已經(jīng)到賬。20n 每日終了：應(yīng)結(jié)出余額。出差實(shí)際支出 1500元，剩余現(xiàn)金退回財(cái)務(wù)科。例題一： 30日淮海公司在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余 100元，原因待查。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng) 開戶銀行批準(zhǔn) 不準(zhǔn)用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金 不得 “白條頂庫 ”不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn) 金以個(gè)人名義存
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