貨幣資金業(yè)務(wù)制度設(shè)計(jì)(完整版)
【正文】 【做中學(xué)】根據(jù)情境引例分析：,齊魯公司違反了崗位責(zé)任控制制度如下規(guī)定：,出納員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員分離,貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得有一人兼管,出納員應(yīng)與負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)人員和負(fù)責(zé)銀行對(duì)賬的人員相分離,貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸,出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離,企業(yè)的貨幣資金收入主要兩種情形,貨幣資金收入的控制程序,主要部門,收入貨款出具證明和發(fā)票,填制收款憑證,填制收款日?qǐng)?bào)表,出納崗位,收入款項(xiàng)并與收款憑證相核對(duì),將款項(xiàng)存入銀行,根據(jù)銀行回單編制收款憑證，登記日記賬，將憑證傳遞會(huì)計(jì)崗位,開(kāi)戶銀行,收取款項(xiàng),出具回單,會(huì)計(jì)崗位,核對(duì)收款憑證,核對(duì)銀行回單和會(huì)計(jì)記錄,①貨款及收款憑證,②款項(xiàng)存,入銀行,③取得回單,④ 傳遞收款憑證,①收款憑證,貨幣資金收入的控制程序,貨幣資金收入的其他控制制度,（1）嚴(yán)格控制收款日期和收款金額，保證應(yīng)得的收入及時(shí)收取，不缺不漏并及時(shí)送存銀行。,【知識(shí)準(zhǔn)備】,貨幣資金的概念及特點(diǎn),概念：貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三部分。 3．每月銀行對(duì)賬單由王某自己取回與銀行核對(duì)； 4．王某由于生病住院，休假兩個(gè)月，在此期間，公司指定由會(huì)計(jì)員李某兼任。,貨幣資金的崗位,前提：建立建立崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。,專門清查人員負(fù)責(zé)定期與不定期相結(jié)合的銀行存款復(fù)核、,檢查性核對(duì)制度。為了詳細(xì)了解庫(kù)存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收支工作中存在的問(wèn)題和可能出現(xiàn)的差錯(cuò)，企業(yè)除了對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行總分類核算以外，還須設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行序時(shí)核算。以現(xiàn)金支票向銀行提取現(xiàn)金的，根據(jù)取款存根編制銀行付款憑證。采用銀行承兌匯票方式的，收款單位將要到期的銀行承兌匯票連同填制的委托收款憑證（郵劃或電劃），一并繳存銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)收賬通知，據(jù)以 編制收款憑證。如拒絕付款的不作賬務(wù)處理。,由出納人員根據(jù)銀行收款憑 證、付款憑證及所附的有關(guān) 原始憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的 先后順序逐筆登記。,是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。,使用部門必須對(duì)備用金指定專人管理,財(cái)會(huì)部門必須對(duì)備用金建立定期與不定期相結(jié)合的清查盤點(diǎn)，防止挪用或?yàn)E用，保證備用金的安全完整。,使用部門的收支登記辦法,本情景小結(jié),致 謝,。,備用金使用部門必須對(duì)支付現(xiàn)金的所有原始憑證順序編號(hào)與庫(kù)存現(xiàn)金一起妥善保管，并設(shè)立現(xiàn)金日記賬，按原始憑證號(hào)碼順序、逐筆反映備用金的收支情況。 貨幣資金內(nèi)部報(bào)告的核心是如何使企業(yè)管理當(dāng)局及時(shí)了解貨幣資金在本期的增加、減少和期末結(jié)存情況，其項(xiàng)目設(shè)置應(yīng)一目了然，具有嚴(yán)密的勾稽關(guān)系；編制方法應(yīng)簡(jiǎn)便易行。,銀行存款 日記賬,（三）其他貨幣資金核算方法的設(shè)計(jì),設(shè)計(jì)“其他貨幣資金”賬戶,設(shè)計(jì)核算方法,設(shè)計(jì)“其他貨幣資金”賬戶,企業(yè)應(yīng)設(shè)計(jì)“其他貨幣資金”賬戶，專門核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等. 本賬戶應(yīng)設(shè)置“外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”和“存出投資款”等明細(xì)賬戶。付款單位對(duì)于承付的款項(xiàng)，應(yīng)于承付時(shí)根據(jù)托收承付結(jié)算憑證的承付支款通知和有關(guān)發(fā)票等原始憑證，據(jù)以編制付款憑證。
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