【正文】 xxx 公司 財(cái)務(wù)管理制度 第 1 頁 共 341 章 總則 第 1 條 為規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，有效控制公司 成本費(fèi)用及資金風(fēng)險(xiǎn)，保障各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)高效、有序地進(jìn)行，特制定本制度。 第 2條 公司 所有的支出依照已批準(zhǔn)的 預(yù)算 及審批程序核準(zhǔn)后支付。 第 3 條 公司 對(duì)資金的支付實(shí)行分級(jí)授權(quán)批準(zhǔn)制度。 第 4條 本制度所稱的貨幣資金是指 公司 在資金運(yùn)作過程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn) ，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第 5 條 本制度適用于 公司 各職能部門。 第 2 章 貨幣資金管理的原則與依據(jù) 第 6 條 為加強(qiáng) 公司 對(duì)貨幣資金的管理，本 公司 實(shí)行資金分級(jí)授權(quán)審批制度。 1． 公司 根據(jù)實(shí)際情況，制定年度資金預(yù)算，對(duì) 公司 的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。 2． 公司 根據(jù)年度資金預(yù)算和月度工作計(jì)劃，編制月度資金預(yù)算，作為 公司 月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。 第 7 條 公司 財(cái)務(wù)部設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集各部門的月度資金收支計(jì)劃，編制 公司 的月度資金預(yù)算，并提交 公司 月度工作會(huì)議討論批準(zhǔn)。 第 8 條 批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算 是 公司 下月資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請(qǐng)， 分管領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)總監(jiān)審核， 總經(jīng)理、董事長共同批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可辦理。 第 3 章 資金支付的程序規(guī)定 xxx 公司 財(cái)務(wù)管理制度 第 2 頁 共 34 頁 第 9條 公司 各職能部門應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 1．支付申請(qǐng)。各職能部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并應(yīng)隨附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。 2．支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng) ，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 3．支付復(fù)核。財(cái)務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納 人員辦理支付手續(xù)。 4．辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊(cè)。 第 4 章 貨幣資金支付申請(qǐng)的授權(quán)審批規(guī)定 第 10條 公司 資金支出申請(qǐng)的審批權(quán)限類別。 1．審核：指有關(guān)管理部門及職能部門主要負(fù)責(zé)人對(duì)該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。 2．審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核意見進(jìn)行批準(zhǔn)。 3．核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定人員根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上核準(zhǔn)并備案。 第 11條 公司 預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限規(guī)定。 各職能部門資金支出申請(qǐng)按規(guī)定經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后須由財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)。具體各類用款的審批權(quán)限如下表所示。 xxx 公司 財(cái)務(wù)管理制度 第 3 頁 共 34 頁 公司 預(yù)算內(nèi)資金 月度 審批權(quán)限 說明表 工作事項(xiàng) 使用 部門 使用部門負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù) 部 分管領(lǐng)導(dǎo) 財(cái)務(wù) 總監(jiān) 總公司 總經(jīng)理 董事長 董事 會(huì) 實(shí)物 資產(chǎn)購置 2020 元以下 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審批 ⑤ 2020 元 — 5 萬 元 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審核 ⑤ 審批⑥ 5 萬元以上 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審核 ⑤ 審核⑥ 審批 ⑦ 月度單筆貨款支付 50 萬元以內(nèi) 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③審批⑤ 審核 ④ 50萬元 100萬元 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審核 ⑤ 100 萬元以上 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審核 ⑤ 審批⑥ 辦公費(fèi) 1000 元以內(nèi) 提出 ① 復(fù)核② 審批 ③ 審核 ④ 審批 ⑤ 1000 元以上 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審核 ⑤ 審批⑥ 招待費(fèi) 2020 元以內(nèi) 提 出① 復(fù)核② 審批 ③ 審核 ④ 審批 ⑤ 2020 元以上 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審核 ⑤ 審批⑥ 差旅費(fèi) 5000 元 以內(nèi) 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審批 ⑤ 5000 元以上 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審核 ⑤ 審批⑥ 培訓(xùn)費(fèi) 1 萬元 以內(nèi) 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審批 ⑤ 1 萬元以上 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審核 ⑤ 審批⑥ 通訊費(fèi) 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審批 ⑤ 宣傳廣告費(fèi)用 3000 元以內(nèi) 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審批 ⑤ 3000 元以上 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審核 ⑤ 審批⑥ 利息支出 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審批 ⑤ 工資、社保、營業(yè)稅費(fèi)、辦公房租 、水電、通訊等常規(guī)性費(fèi)用 提出① 復(fù)核② 審核③ 審核④ 審批⑤ 獎(jiǎng)金、福利 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審批 ⑤ 審批⑥ 安全事故支出 1 萬元 以內(nèi) 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審批 ⑤ 1 — 10 萬元以內(nèi) 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審核 ⑤ 審批⑥ 10 萬元以上 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審核 ⑤ 審核⑥ 審批 ⑦ xxx 公司 財(cái)務(wù)管理制度 第 4 頁 共 34 頁 工作事項(xiàng) 使用 部門 使用部門負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù) 部 分管領(lǐng)導(dǎo) 財(cái)務(wù) 總監(jiān) 總公司 總經(jīng)理 董事長 董事 會(huì) 對(duì)外捐款贊助 1 萬元以內(nèi) 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審核 ⑤ 審批⑥ 2 萬元以上 提出 ① 復(fù)核② 審核 ③ 審核 ④ 審核 ⑤ 審核⑥ 審批 ⑦ 公務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi) 2020 元以內(nèi) 復(fù)核② 提出①審批 ④ 審核 ③ 5000 元以 內(nèi) 復(fù)核② 審核 ③ 提出①審批 ④ 注：原則上各公司的工資、社保、營業(yè)稅費(fèi)、辦公房租、水電、通訊等常規(guī)性費(fèi)用由各公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第 12條 公司 預(yù)算外資金審批權(quán)限規(guī) 定。 公司 預(yù)算外資金支出的審批程序?yàn)椋?使用部門申請(qǐng)，分管領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理、董事長共同批準(zhǔn)。 第 13條 公司 貨幣資金支出必須逐級(jí)審批，各級(jí)經(jīng)手人必須簽署審批意見并簽字，嚴(yán)禁越級(jí)審批。 第 14條 財(cái)務(wù)部資金管理專員負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項(xiàng)資金支出的執(zhí)行情況，同時(shí) 資金主管應(yīng)定期向財(cái)務(wù)總監(jiān)、 董事長 匯報(bào)資金收付情況。 第 5 章 附則 第 15條 本制度由 公司 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，本制度自董事會(huì)審批通過之日起執(zhí)行。 xxx 公司 財(cái)務(wù)管理制度 第 5 頁 共 34 頁 借款及費(fèi)用報(bào)銷管理制度 第 1 條 為了規(guī)范公司的管理，強(qiáng)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作規(guī)范，在今后的工作中所發(fā)生的借款與報(bào)銷的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，均按本制度執(zhí)行。 第 2 條 制定本制