貨幣資金核算概述(已修改)
2024-11-19 22:31 本頁面
【正文】 第二章 貨幣資金的核算,第一節(jié) 庫存現(xiàn)金的管理與核算 第二節(jié) 銀行存款的管理與核算 第三節(jié) 其他貨幣資金的核算,教學(xué)重點(diǎn),現(xiàn)金的管理與核算 各種銀行結(jié)算方式的有關(guān)規(guī)定及適用范圍 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 其他貨幣資金的內(nèi)容及核算,一、庫存現(xiàn)金的管理 ◆現(xiàn)金的含義（廣義、狹義 ） １、現(xiàn)金開支范圍（個(gè)人款項(xiàng)支付；轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)以下的單位款項(xiàng)支付） P19 ２、庫存現(xiàn)金限額（日常零星開支３—５天） ３、現(xiàn)金收支規(guī)定（不能“坐支”現(xiàn)金；不能“白條頂庫”） 錢帳分管 練習(xí),第一節(jié) 庫存現(xiàn)金的管理與核算,〔例〕按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，下列支出可以使用現(xiàn)金的有（ ）。 A、王某出差預(yù)借差旅費(fèi)1200元 B、購買辦公用品500元 C、購買設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值10萬元 D、李某報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)1500元 E、向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品款15000元,ABDE,二、庫存現(xiàn)金的核算 １、總分類核算——“庫存現(xiàn)金”賬戶 ２、明細(xì)核算——現(xiàn)金日記賬 區(qū)別：記賬人員不同；記賬方法不同 聯(lián)系：余額相符 現(xiàn)金日記賬格式,,三、備用金的核算,（一）內(nèi)容 ——由會(huì)計(jì)部門撥付給其他部門或人員的現(xiàn)金，用作零星開支。 （二）會(huì)計(jì)科目 ——“其他應(yīng)收款”（資產(chǎn)類） （三）會(huì)計(jì)分錄,定額管理制度與非定額管理制度,（1）特點(diǎn) 核準(zhǔn)定額、按定額預(yù)付、憑據(jù)報(bào)銷、報(bào)銷后補(bǔ)足定額 （2）核算方法 按定額支付差旅費(fèi) 借：其他應(yīng)收款——XX人 貸：庫存現(xiàn)金（或 銀行存款） 報(bào)銷時(shí)，補(bǔ)足定額 借：管理費(fèi)用等 （報(bào)銷額） 貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款） 舉例P21,定額管理制度下的核算,舉例：（1）企業(yè)總務(wù)處建立定額備用金，簽發(fā)現(xiàn)金支票5000元支付。 （2）總務(wù)處向財(cái)會(huì)部門報(bào)銷，累計(jì)報(bào)銷憑證4500元，經(jīng)審核同意報(bào)銷，以現(xiàn)金支付。 要求：編制會(huì)計(jì)分錄。,非
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