貨幣資金核算概述(已修改)
2024-11-19 22:31 本頁面
【正文】 第二章 貨幣資金的核算,第一節(jié) 庫存現(xiàn)金的管理與核算 第二節(jié) 銀行存款的管理與核算 第三節(jié) 其他貨幣資金的核算,教學重點,現(xiàn)金的管理與核算 各種銀行結(jié)算方式的有關(guān)規(guī)定及適用范圍 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 其他貨幣資金的內(nèi)容及核算,一、庫存現(xiàn)金的管理 ◆現(xiàn)金的含義（廣義、狹義 ） １、現(xiàn)金開支范圍（個人款項支付；轉(zhuǎn)賬起點以下的單位款項支付） P19 ２、庫存現(xiàn)金限額（日常零星開支３—５天） ３、現(xiàn)金收支規(guī)定（不能“坐支”現(xiàn)金；不能“白條頂庫”） 錢帳分管 練習,第一節(jié) 庫存現(xiàn)金的管理與核算,〔例〕按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，下列支出可以使用現(xiàn)金的有（ ）。 A、王某出差預借差旅費1200元 B、購買辦公用品500元 C、購買設(shè)備一臺，價值10萬元 D、李某報銷醫(yī)藥費1500元 E、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品款15000元,ABDE,二、庫存現(xiàn)金的核算 １、總分類核算——“庫存現(xiàn)金”賬戶 ２、明細核算——現(xiàn)金日記賬 區(qū)別：記賬人員不同；記賬方法不同 聯(lián)系：余額相符 現(xiàn)金日記賬格式,,三、備用金的核算,（一）內(nèi)容 ——由會計部門撥付給其他部門或人員的現(xiàn)金，用作零星開支。 （二）會計科目 ——“其他應收款”（資產(chǎn)類） （三）會計分錄,定額管理制度與非定額管理制度,（1）特點 核準定額、按定額預付、憑據(jù)報銷、報銷后補足定額 （2）核算方法 按定額支付差旅費 借：其他應收款——XX人 貸：庫存現(xiàn)金（或 銀行存款） 報銷時，補足定額 借：管理費用等 （報銷額） 貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款） 舉例P21,定額管理制度下的核算,舉例：（1）企業(yè)總務處建立定額備用金，簽發(fā)現(xiàn)金支票5000元支付。 （2）總務處向財會部門報銷，累計報銷憑證4500元，經(jīng)審核同意報銷，以現(xiàn)金支付。 要求：編制會計分錄。,非
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