【正文】 規(guī)定應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計入當(dāng)期損益。 付使用前的固定資產(chǎn)。對發(fā)生固定資產(chǎn)盤盈的，應(yīng)由盤點單位查明原因，并寫出書面報告上報公司領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)審批后由財務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。辦公室應(yīng)查明原因，做出對責(zé)任人的處理意見上報總經(jīng)理審批，交財務(wù)部具體實施。 報廢毀損。 xxx 公司 財務(wù)管理制度 第 20 頁 共 34 頁 公司投入使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按月計提折舊，并根據(jù)用途計入相關(guān)的成本或者當(dāng)期損益。此外，在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的，可歸屬于租賃項目的手續(xù)費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用，也應(yīng)當(dāng)計入租入資產(chǎn)價值。 材料部門 按照有關(guān)單據(jù)和資產(chǎn)的各項內(nèi)容填寫 “ XX 入庫單 ” (一式三份 ) ，并以此為憑據(jù)建帳，對固定資產(chǎn)賦予唯一的“固定資產(chǎn)編號”。 第 4 條 固定資產(chǎn)的購置 在購置固定資產(chǎn)前，均由使用部門填寫固定資產(chǎn)購置審批表（具體格式詳見附件一：固定資產(chǎn)購置申請表），說明用途、擬購固定資產(chǎn)的數(shù)量、價格、規(guī)格、型號、售貨單位等情況，經(jīng) 技術(shù)部門 和財務(wù)部對現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行核查，并對現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行合理調(diào)配；如需購置新的資產(chǎn)，按照 分級授權(quán)審批 程序辦理購置借款 ,經(jīng) 技術(shù)部門 及使用部門共同驗收 ,然后調(diào)配到各部門。 第 9 條 報銷時間的規(guī)定 每月 周一，周三 為財務(wù)報銷時間。 交通費：憑票實報實銷，經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報銷。 Ⅲ 出差住宿費 報銷 須 憑 發(fā) 票 在 限額標(biāo)準(zhǔn) 內(nèi) 實報實銷 。 各部門工作車輛根據(jù)公司制定的油料管理規(guī)定核報。業(yè)務(wù)結(jié)束日的核定 日常業(yè)務(wù)：以開具發(fā)票的日期為準(zhǔn)。 第 4 條 各級審批人員相應(yīng)的職責(zé) ；各部門負(fù)責(zé)人（或臨時授權(quán)人員）是相關(guān)費用的直接監(jiān)督人，重點負(fù)責(zé)審查借款及費用報銷是否必要、經(jīng)濟(jì)合理、是否符合公司管理規(guī)定（含計劃）。 2．審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核意見進(jìn)行批準(zhǔn)。 第 7 條 公司 財務(wù)部設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集各部門的月度資金收支計劃，編制 公司 的月度資金預(yù)算，并提交 公司 月度工作會議討論批準(zhǔn)。 2． 公司 根據(jù)年度資金預(yù)算和月度工作計劃，編制月度資金預(yù)算，作為 公司 月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。 1．審核：指有關(guān)管理部門及職能部門主要負(fù)責(zé)人對該項開支的合理性提出初步意見。各級人員按照層級管理的原則，逐級負(fù)責(zé)，使崗位責(zé)任制貫穿于公司經(jīng)營 工作的全過程。 個人借款業(yè)務(wù)結(jié)束后，必須在 15 日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。 油料費： 各線路車輛 根據(jù) 油料消耗 據(jù)實 記錄按審批程序要求辦理請付款手續(xù) 。 Ⅱ 包干方式：員工出差的伙食、通訊補助按上表所列標(biāo)準(zhǔn)實行包干，超出部份由個人負(fù)擔(dān)。出差地未提供免費食宿，當(dāng)天往返可補助 30元。 財務(wù)部門對資金支出或所購物資的用途存在不清楚的情 況下，可以到相關(guān)部門進(jìn)行詢問，同時也可以到其它技術(shù)部門進(jìn)行咨詢，并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報后再進(jìn)行處理。 第 3 條 固定資產(chǎn)的分類 根據(jù)固定資產(chǎn)特點、種 類及作用，固定資產(chǎn)分為五類： A、房屋及建筑物； B、辦公設(shè)備； C、機器設(shè)備； D、交通運輸設(shè)備； E、電子、通信設(shè)備； F、其他設(shè)備 各類固定資產(chǎn)的折舊年限與殘值參照國家公布的《企業(yè)財務(wù)準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 資產(chǎn)驗收人員準(zhǔn)確、詳細(xì)地填寫“ XX 驗收單” (一式三份 )。 融資租入的固定資產(chǎn)，在租賃開始日，應(yīng)當(dāng)按租賃開始xxx 公司 財務(wù)管理制度 第 19 頁 共 34 頁 日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入帳價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入帳價值，并將兩者的差額記錄為未確認(rèn)融資費用。 。出售前，應(yīng)由辦公室或使用部門寫出書面報告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后出售，出售后將書面報告等資料連交至財務(wù)部，以便及時作出帳務(wù)處理。 第 12條 附則 本制度由公司財務(wù)部具體制定和組織實施工作，經(jīng) 董事會 批準(zhǔn)公布之日起開始實施。 固定資產(chǎn)的有關(guān)盤盈、出售、報廢、毀損、盤虧和丟失等處理均填寫附件二：固定資產(chǎn)處置申請表 。 。 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成；包括工程用物資成本、人工成本、應(yīng)予以資本化的固定資產(chǎn)借款費用、交納的相關(guān)稅金以及應(yīng)分?jǐn)偟钠渌g接費用等。 核查、審核結(jié)果上報公司領(lǐng)導(dǎo)和 總公司領(lǐng)導(dǎo)決定是否購置新的資產(chǎn) xxx 公司 財務(wù)管理制度 第 17 頁 共 34 頁 為全面提高公司資產(chǎn)管理水平，保證公司各項工作的正常進(jìn)行 ，對公司資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理，為了便于公司人員了解 公司資產(chǎn)管理辦法，提高管理意識，資產(chǎn)管理工作流程暫定為： 一切資產(chǎn)到公司后，必須先由 技術(shù)部門 及使用部門共同辦理驗收手續(xù)。： 備注： xxx 公司 財務(wù)管理制度 第 15 頁 共 34 頁 固定資產(chǎn)管理辦法 第 1 條 為加強對固定資產(chǎn)的價值與實物管理，保障固定資產(chǎn)的安全性和完整性，依據(jù)國家的相關(guān)法規(guī)和公司的《財務(wù)制度》及《會計制度》 特制定本辦法。如遇特殊情況需要報銷的，必須提供相同金額的其它發(fā)票，單獨填寫報銷單，由經(jīng)辦人寫明事由，證明人簽字并按規(guī)定程序?qū)徟?，方可報銷。 Ⅷ 員工在出差期間，因旅 游、參觀等非工作性質(zhì)的開支，均由個人承擔(dān)。 出差返回后報銷差旅費用須將 “員工出差審批表”附在差旅費報銷單后。公司電話 及配發(fā)的手機 由辦公室統(tǒng)一管理，月初由電話管理部門打印各 手機話費 清單進(jìn)行話費統(tǒng)計， 話費超核報標(biāo)準(zhǔn)部分 交工資核算專管員從工資中代扣。 多人同行出差，以一人借款為主。 xxx 公司 財務(wù)管理制度 第 5 頁 共 34 頁 借款及費用報銷管理制度 第 1 條 為了規(guī)范公司的管理，強化各項業(yè)務(wù)的操作規(guī)范，在今后的工作中所發(fā)生的借款與報銷的各項業(yè)務(wù)，均按本制度執(zhí)行。復(fù)核無誤后，交由出納 人員辦理支付手續(xù)。 第 4條 本制度所稱的貨幣資金是指 公司 在資金運作過程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn) ，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 1．支付申請。具體各類用款的審批權(quán)限如下表所示。 各級審批（或?qū)彶椋┤怂鶎徟慕杩罴百M用報銷單，必須由xxx 公司 財務(wù)管理制度 第 6 頁 共 34 頁 經(jīng)辦人按項目填寫齊全清楚，如部門、事由、日期、經(jīng)辦人姓名、金額等，否則不予批準(zhǔn)。 第 6 條 預(yù)付款的使用管理 公司預(yù)付款項，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財務(wù)審核并 經(jīng)分級授權(quán)審批程序簽批 后 方可 辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。 差旅費：為了節(jié)約費用、降低企業(yè)經(jīng)營成本，調(diào)動出差人員的積極性，出差費用實行部分限額標(biāo)準(zhǔn)報銷 +部分包干的管理辦法。 Ⅳ 多人同行出差，報銷時報銷票據(jù)必須有兩人以上簽字證明確xxx 公司 財務(wù)管理制度 第 10 頁 共 34 頁 認(rèn)。 同時為了規(guī)范公司的業(yè)務(wù)招待行為、減少浪費，加強對業(yè)務(wù)招待的管理，各部門因工作需要發(fā)生招待行為時，應(yīng)本著勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費的原則，嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)招待的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行招待，各部門根據(jù)xxx 公司