【正文】 規(guī)定應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。 付使用前的固定資產(chǎn)。對(duì)發(fā)生固定資產(chǎn)盤(pán)盈的，應(yīng)由盤(pán)點(diǎn)單位查明原因，并寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)審批后由財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。辦公室應(yīng)查明原因，做出對(duì)責(zé)任人的處理意見(jiàn)上報(bào)總經(jīng)理審批，交財(cái)務(wù)部具體實(shí)施。 報(bào)廢毀損。 xxx 公司 財(cái)務(wù)管理制度 第 20 頁(yè) 共 34 頁(yè) 公司投入使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊，并根據(jù)用途計(jì)入相關(guān)的成本或者當(dāng)期損益。此外，在租賃談判和簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的，可歸屬于租賃項(xiàng)目的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅等初始直接費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)計(jì)入租入資產(chǎn)價(jià)值。 材料部門(mén) 按照有關(guān)單據(jù)和資產(chǎn)的各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě) “ XX 入庫(kù)單 ” (一式三份 ) ，并以此為憑據(jù)建帳，對(duì)固定資產(chǎn)賦予唯一的“固定資產(chǎn)編號(hào)”。 第 4 條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置 在購(gòu)置固定資產(chǎn)前，均由使用部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置審批表（具體格式詳見(jiàn)附件一：固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表），說(shuō)明用途、擬購(gòu)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)格、規(guī)格、型號(hào)、售貨單位等情況，經(jīng) 技術(shù)部門(mén) 和財(cái)務(wù)部對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行核查，并對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行合理調(diào)配；如需購(gòu)置新的資產(chǎn)，按照 分級(jí)授權(quán)審批 程序辦理購(gòu)置借款 ,經(jīng) 技術(shù)部門(mén) 及使用部門(mén)共同驗(yàn)收 ,然后調(diào)配到各部門(mén)。 第 9 條 報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的規(guī)定 每月 周一，周三 為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)時(shí)間。 交通費(fèi)：憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，經(jīng)理級(jí)以下人員原則上不得隨意乘坐出租車(chē)，如有特殊情況需乘坐出租車(chē)時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷(xiāo)。 Ⅲ 出差住宿費(fèi) 報(bào)銷(xiāo) 須 憑 發(fā) 票 在 限額標(biāo)準(zhǔn) 內(nèi) 實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo) 。 各部門(mén)工作車(chē)輛根據(jù)公司制定的油料管理規(guī)定核報(bào)。業(yè)務(wù)結(jié)束日的核定 日常業(yè)務(wù)：以開(kāi)具發(fā)票的日期為準(zhǔn)。 第 4 條 各級(jí)審批人員相應(yīng)的職責(zé) ；各部門(mén)負(fù)責(zé)人（或臨時(shí)授權(quán)人員）是相關(guān)費(fèi)用的直接監(jiān)督人，重點(diǎn)負(fù)責(zé)審查借款及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)是否必要、經(jīng)濟(jì)合理、是否符合公司管理規(guī)定（含計(jì)劃）。 2．審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核意見(jiàn)進(jìn)行批準(zhǔn)。 第 7 條 公司 財(cái)務(wù)部設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集各部門(mén)的月度資金收支計(jì)劃，編制 公司 的月度資金預(yù)算，并提交 公司 月度工作會(huì)議討論批準(zhǔn)。 2． 公司 根據(jù)年度資金預(yù)算和月度工作計(jì)劃，編制月度資金預(yù)算，作為 公司 月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。 1．審核：指有關(guān)管理部門(mén)及職能部門(mén)主要負(fù)責(zé)人對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性提出初步意見(jiàn)。各級(jí)人員按照層級(jí)管理的原則，逐級(jí)負(fù)責(zé)，使崗位責(zé)任制貫穿于公司經(jīng)營(yíng) 工作的全過(guò)程。 個(gè)人借款業(yè)務(wù)結(jié)束后，必須在 15 日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 油料費(fèi)： 各線路車(chē)輛 根據(jù) 油料消耗 據(jù)實(shí) 記錄按審批程序要求辦理請(qǐng)付款手續(xù) 。 Ⅱ 包干方式：?jiǎn)T工出差的伙食、通訊補(bǔ)助按上表所列標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干，超出部份由個(gè)人負(fù)擔(dān)。出差地未提供免費(fèi)食宿，當(dāng)天往返可補(bǔ)助 30元。 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資金支出或所購(gòu)物資的用途存在不清楚的情 況下，可以到相關(guān)部門(mén)進(jìn)行詢問(wèn)，同時(shí)也可以到其它技術(shù)部門(mén)進(jìn)行咨詢，并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)后再進(jìn)行處理。 第 3 條 固定資產(chǎn)的分類(lèi) 根據(jù)固定資產(chǎn)特點(diǎn)、種 類(lèi)及作用，固定資產(chǎn)分為五類(lèi)： A、房屋及建筑物； B、辦公設(shè)備； C、機(jī)器設(shè)備； D、交通運(yùn)輸設(shè)備； E、電子、通信設(shè)備； F、其他設(shè)備 各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限與殘值參照國(guó)家公布的《企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 資產(chǎn)驗(yàn)收人員準(zhǔn)確、詳細(xì)地填寫(xiě)“ XX 驗(yàn)收單” (一式三份 )。 融資租入的固定資產(chǎn)，在租賃開(kāi)始日，應(yīng)當(dāng)按租賃開(kāi)始xxx 公司 財(cái)務(wù)管理制度 第 19 頁(yè) 共 34 頁(yè) 日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入帳價(jià)值，將最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付款的入帳價(jià)值，并將兩者的差額記錄為未確認(rèn)融資費(fèi)用。 。出售前，應(yīng)由辦公室或使用部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后出售，出售后將書(shū)面報(bào)告等資料連交至財(cái)務(wù)部，以便及時(shí)作出帳務(wù)處理。 第 12條 附則 本制度由公司財(cái)務(wù)部具體制定和組織實(shí)施工作，經(jīng) 董事會(huì) 批準(zhǔn)公布之日起開(kāi)始實(shí)施。 固定資產(chǎn)的有關(guān)盤(pán)盈、出售、報(bào)廢、毀損、盤(pán)虧和丟失等處理均填寫(xiě)附件二：固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表 。 。 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成；包括工程用物資成本、人工成本、應(yīng)予以資本化的固定資產(chǎn)借款費(fèi)用、交納的相關(guān)稅金以及應(yīng)分?jǐn)偟钠渌g接費(fèi)用等。 核查、審核結(jié)果上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)和 總公司領(lǐng)導(dǎo)決定是否購(gòu)置新的資產(chǎn) xxx 公司 財(cái)務(wù)管理制度 第 17 頁(yè) 共 34 頁(yè) 為全面提高公司資產(chǎn)管理水平，保證公司各項(xiàng)工作的正常進(jìn)行 ，對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理，為了便于公司人員了解 公司資產(chǎn)管理辦法，提高管理意識(shí)，資產(chǎn)管理工作流程暫定為： 一切資產(chǎn)到公司后，必須先由 技術(shù)部門(mén) 及使用部門(mén)共同辦理驗(yàn)收手續(xù)。： 備注： xxx 公司 財(cái)務(wù)管理制度 第 15 頁(yè) 共 34 頁(yè) 固定資產(chǎn)管理辦法 第 1 條 為加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的價(jià)值與實(shí)物管理，保障固定資產(chǎn)的安全性和完整性，依據(jù)國(guó)家的相關(guān)法規(guī)和公司的《財(cái)務(wù)制度》及《會(huì)計(jì)制度》 特制定本辦法。如遇特殊情況需要報(bào)銷(xiāo)的，必須提供相同金額的其它發(fā)票，單獨(dú)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人寫(xiě)明事由，證明人簽字并按規(guī)定程序?qū)徟?，方可?bào)銷(xiāo)。 Ⅷ 員工在出差期間，因旅 游、參觀等非工作性質(zhì)的開(kāi)支，均由個(gè)人承擔(dān)。 出差返回后報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)用須將 “員工出差審批表”附在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單后。公司電話 及配發(fā)的手機(jī) 由辦公室統(tǒng)一管理，月初由電話管理部門(mén)打印各 手機(jī)話費(fèi) 清單進(jìn)行話費(fèi)統(tǒng)計(jì)， 話費(fèi)超核報(bào)標(biāo)準(zhǔn)部分 交工資核算專(zhuān)管員從工資中代扣。 多人同行出差，以一人借款為主。 xxx 公司 財(cái)務(wù)管理制度 第 5 頁(yè) 共 34 頁(yè) 借款及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度 第 1 條 為了規(guī)范公司的管理，強(qiáng)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作規(guī)范，在今后的工作中所發(fā)生的借款與報(bào)銷(xiāo)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，均按本制度執(zhí)行。復(fù)核無(wú)誤后，交由出納 人員辦理支付手續(xù)。 第 4條 本制度所稱(chēng)的貨幣資金是指 公司 在資金運(yùn)作過(guò)程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn) ，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 1．支付申請(qǐng)。具體各類(lèi)用款的審批權(quán)限如下表所示。 各級(jí)審批（或?qū)彶椋┤怂鶎徟慕杩罴百M(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，必須由xxx 公司 財(cái)務(wù)管理制度 第 6 頁(yè) 共 34 頁(yè) 經(jīng)辦人按項(xiàng)目填寫(xiě)齊全清楚，如部門(mén)、事由、日期、經(jīng)辦人姓名、金額等，否則不予批準(zhǔn)。 第 6 條 預(yù)付款的使用管理 公司預(yù)付款項(xiàng)，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核并 經(jīng)分級(jí)授權(quán)審批程序簽批 后 方可 辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會(huì)計(jì)不得編制付款憑證，也不得付款。 差旅費(fèi)：為了節(jié)約費(fèi)用、降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，調(diào)動(dòng)出差人員的積極性，出差費(fèi)用實(shí)行部分限額標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo) +部分包干的管理辦法。 Ⅳ 多人同行出差，報(bào)銷(xiāo)時(shí)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)必須有兩人以上簽字證明確xxx 公司 財(cái)務(wù)管理制度 第 10 頁(yè) 共 34 頁(yè) 認(rèn)。 同時(shí)為了規(guī)范公司的業(yè)務(wù)招待行為、減少浪費(fèi)，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)招待的管理，各部門(mén)因工作需要發(fā)生招待行為時(shí)，應(yīng)本著勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)的原則，嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)招待的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行招待，各部門(mén)根據(jù)xxx 公司