【導(dǎo)讀】xxx公司--財(cái)務(wù)管理制度 第1頁(yè)共34頁(yè) 襖羈蒆蟻螀肀膆蒃蚆聿羋蠆薂聿蒁蒂羀肈膀螇袆?wù)仄M薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇肄膇莁袃膃艿薆蝿膃莂荿蚅膂肁薅蟻膁芄莈罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁膈膈蟻蚇膈芀蒄羆芇莂蝕袂芆蒅蒂螈芅膄蚈螄袁莇薁蝕袁葿螆罿袀腿蕿裊衿芁螅螁袈莃薇蚇羇蒆莀羅羆膅薆袁羅羋莈袇羅蒀蚄螃羄膀蕆蠆羃節(jié)螞羈莄蒅襖羈蒆蟻螀肀膆蒃蚆聿羋蠆薂聿蒁蒂羀肈膀螇袆?wù)仄M薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇肄膇莁袃膃艿薆蝿膃莂荿蚅膂肁薅蟻膁芄莈罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁膈膈蟻蚇膈芀蒄羆芇莂蝕袂芆蒅蒂螈芅膄蚈螄袁莇薁蝕袁葿螆罿袀腿蕿裊衿芁螅螁袈莃薇蚇羇蒆莀羅羆膅薆袁羅羋莈袇羅蒀蚄螃羄膀蕆蠆羃節(jié)螞羈莄蒅襖羈蒆蟻螀肀膆蒃蚆聿羋蠆薂聿蒁蒂羀肈膀螇袆?wù)仄M薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇肄膇莁袃膃艿薆蝿膃莂荿蚅膂肁薅蟻膁芄莈罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁膈膈蟻蚇膈芀蒄羆芇莂蝕袂芆蒅蒂螈芅膄蚈螄袁莇薁蝕袁葿螆罿袀腿蕿裊衿芁螅螁袈莃薇蚇羇蒆莀羅羆膅薆袁羅羋莈袇羅蒀蚄螃羄膀蕆蠆羃

　　

【正文】 。 付使用前的固定資產(chǎn)。 。 。 。 。 。 xxx 公司 財(cái)務(wù)管理制度 第 20 頁(yè) 共 34 頁(yè) 公司投入使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊，并根據(jù)用途計(jì)入相關(guān)的成本或者當(dāng)期損益。此外，每年年度終了，應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核；使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值，與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì) 利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變的，應(yīng)當(dāng)改變固定資產(chǎn)折舊方法。 第 7 條 固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備 當(dāng)固定資產(chǎn)可回收金額低于其帳面價(jià)值，應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)，在以后的會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。 第 8 條 固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)管理的原則：公司的全部固定資產(chǎn)劃分為經(jīng)營(yíng)專用固定資產(chǎn)、辦公使用的固定資產(chǎn)和公用固定資產(chǎn)部分。其中經(jīng)營(yíng)專用固定資產(chǎn)中的所有設(shè)備，由公司設(shè)定專人進(jìn)行實(shí)物管理和養(yǎng)護(hù)，并建立相應(yīng)的設(shè)備管理檔案；辦公使用的辦公設(shè)備、公司所有房屋和公用部分固定資產(chǎn)由公司辦公室派人員進(jìn)行實(shí)物管理；公司所有固 定資產(chǎn)的價(jià)值管理由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，并定期會(huì)同 各部門 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理。 所有固定資產(chǎn)維護(hù)、保養(yǎng)和修理的費(fèi)用參照《借款和報(bào)銷管理制度》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。 第 9條 固定資產(chǎn)卡片的建立和管理 固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)后，入帳價(jià)值一經(jīng)確定應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行明細(xì)核算； 固定資產(chǎn)卡片將詳細(xì)登記固定資產(chǎn)購(gòu)置、使用、調(diào)撥、維修、清查及報(bào)廢、調(diào)出的情況； 固定資產(chǎn)卡片一式叁份，一份由財(cái)務(wù)部留存，一份由辦公室留存，一份由實(shí)物管理部門留存。固定資產(chǎn)使用部門變更，卡片也隨之移交。在固定資產(chǎn)報(bào)廢、調(diào)出后，使用部門應(yīng)將卡片交還 財(cái)務(wù)部存xxx 公司 財(cái)務(wù)管理制度 第 21 頁(yè) 共 34 頁(yè) 檔。 第 10條 固定資產(chǎn)盤盈 每年年終，財(cái)務(wù)部會(huì)同 各部門 必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。對(duì)發(fā)生固定資產(chǎn)盤盈的，應(yīng)由盤點(diǎn)單位查明原因，并寫出書(shū)面報(bào)告上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)審批后由財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。 固定資產(chǎn)的有關(guān)盤盈、出售、報(bào)廢、毀損、盤虧和丟失等處理均填寫附件二：固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表 。 第 11條 資產(chǎn)的減少 發(fā)生固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢、毀損、盤虧和丟失，有關(guān)責(zé) 任 人應(yīng)立即寫出書(shū)面報(bào)告，毀損和丟失的要查清原因，明確責(zé)任， 經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，將報(bào)告送到財(cái)務(wù)部，以便及時(shí)做出帳務(wù)處理。 出售。 對(duì)不 需要和閑置的固定資產(chǎn)均應(yīng)及時(shí)出售，及時(shí)收回資金，以發(fā)揮資產(chǎn)應(yīng)有的功效。出售前，應(yīng)由辦公室或使用部門寫出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后出售，出售后將書(shū)面報(bào)告等資料連交至財(cái)務(wù)部，以便及時(shí)作出帳務(wù)處理。 報(bào)廢毀損。 是指使用期限滿或雖未滿使用期限但經(jīng)鑒定確已不能繼續(xù)使用 ； ； ； 其他情況。固定資產(chǎn)報(bào)廢必須履行嚴(yán)格的審批手續(xù)，應(yīng)由使用部門出具報(bào)告詳細(xì)說(shuō)明現(xiàn)狀和報(bào)廢原因，經(jīng)有關(guān)人員鑒定并報(bào)公司領(lǐng) 導(dǎo)審批后，才能辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢清理的帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)工作。 盤虧。 固定資產(chǎn)在定期盤點(diǎn)中盤虧，盤點(diǎn)部門應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，寫出書(shū)面報(bào)告并提出處理意見(jiàn)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后由財(cái)務(wù)部執(zhí)行。xxx 公司 財(cái)務(wù)管理制度 第 22 頁(yè) 共 34 頁(yè) 盤虧如屬個(gè)人原因，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人賠償；屬于管理不善，亦應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，將盤虧的固定資產(chǎn)注銷。盤虧固定資產(chǎn)同存貨，期末要處理掉，不允許有掛賬待處理的固定資產(chǎn)損失。 盤虧或毀損的固定資產(chǎn)在減去應(yīng)該有過(guò)失人或保險(xiǎn)公司的賠款或殘料的價(jià)值的凈損失作為營(yíng)業(yè)外支出。 丟失。 固定資產(chǎn)一旦丟失，必須由使用或管理部門立 即寫出書(shū)面報(bào)告送交公司領(lǐng)導(dǎo)審批，以便及時(shí)辦理報(bào)案、保險(xiǎn)索賠等事宜。辦公室應(yīng)查明原因，做出對(duì)責(zé)任人的處理意見(jiàn)上報(bào)總經(jīng)理審批，交財(cái)務(wù)部具體實(shí)施。 第 12條 附則 本制度由公司財(cái)務(wù)部具體制定和組織實(shí)施工作，經(jīng) 董事會(huì) 批準(zhǔn)公布之日起開(kāi)始實(shí)施。 xxx 公司 財(cái)務(wù)管理制度 第 23 頁(yè) 共 34 頁(yè) 附件一： 海 口市公共交通總公司 固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表 填表時(shí)間 年 月 日 申請(qǐng)購(gòu)置部門 購(gòu)置申請(qǐng)人 購(gòu)置資產(chǎn)名稱 規(guī)格或型號(hào) 預(yù)選供 貨單位 聯(lián) 系 電 話 預(yù)計(jì)購(gòu)置數(shù)量 單 位 單價(jià) 購(gòu)置總預(yù)算 購(gòu)置資產(chǎn)的主要性能要求： 有無(wú)附加設(shè)備及預(yù)算： 審 批 手 續(xù) 職 能 部 門 意 見(jiàn) 購(gòu)置部門意見(jiàn) 技術(shù)部門 核查意見(jiàn) 財(cái)務(wù)部審核 分管 領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn) 總經(jīng)理審批意見(jiàn) 董事長(zhǎng)審批意見(jiàn) xxx 公司 財(cái)務(wù)管理制度 第 24 頁(yè) 共 34 頁(yè) 附件二： ?？谑泄步煌偣? 固定資產(chǎn)處置審批表 填表時(shí)間 年 月 日 申請(qǐng)?zhí)幹貌块T 處置申請(qǐng)人 處置資產(chǎn)名稱 規(guī)格或型號(hào) 處置資產(chǎn)編碼 帳面原值 已提折舊 資產(chǎn)存放地點(diǎn) 管理部門 資產(chǎn)處置原因： 審 批 手 續(xù) 職 能 部 門 意 見(jiàn) 處置部門意見(jiàn) 技術(shù)部門核查意見(jiàn) 財(cái)務(wù)部審核 分管領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn) 總經(jīng)理審批意見(jiàn) 董事長(zhǎng)審批意見(jiàn) xxx 公司 財(cái)務(wù)管理制度 第 25 頁(yè) 共 34 頁(yè) 附件 三 ： ?？谑泄步煌偣? 固定資產(chǎn)調(diào)動(dòng)登記表 填表時(shí)間 年 月 日 資產(chǎn)調(diào)入部門 資產(chǎn)調(diào)入 經(jīng)辦人 調(diào)入資產(chǎn)名稱 規(guī)格或型號(hào) 調(diào)入資產(chǎn)編碼 帳面原值 已提折舊 調(diào)入前資產(chǎn) 所屬部門 調(diào)入前資產(chǎn) 存放地點(diǎn) 調(diào)入后資產(chǎn) 所屬部門 調(diào)入后資產(chǎn) 存放地點(diǎn) 審 批 手 續(xù) 職 能 部 門 意 見(jiàn) 資產(chǎn)調(diào)出部門意見(jiàn) 技術(shù)部門核查意見(jiàn) 財(cái)務(wù)部審核 分管領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn) 總經(jīng)理審批意見(jiàn) 董事長(zhǎng)審批意見(jiàn) xxx 公司 財(cái)務(wù)管理制度 第 26 頁(yè) 共 34 頁(yè) 附件 四 ： ?？谑泄步煌偣? 固定資產(chǎn)驗(yàn)收單 驗(yàn)收日期 : 使用部門 使 用 人 購(gòu)置資產(chǎn)名稱 規(guī)格型號(hào) 購(gòu)置數(shù)量 單位 單價(jià) 購(gòu)置總金額 附加設(shè)備驗(yàn)收情況 : 資產(chǎn)主要性能要求驗(yàn)收情況 :xxx 公司 財(cái)務(wù)管理制度 第 27 頁(yè) 共