貨幣資金-----會(huì)計(jì)-資料下載頁(yè)
2025-01-08 19:02本頁(yè)面
【正文】 3200 ? 貸：其他貨幣資金－－銀行匯票 3200 ? （四）銀行本票存款的核算 ? 銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。 ? 企業(yè)向銀行提交“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”并將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行本票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書(shū)存根聯(lián)，編制會(huì)計(jì)分錄如下： ? 借：其他貨幣資金－－銀行本票 46800 ? 貸：銀行存款 46800 ? 企業(yè)使用銀行本票后，根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證，編制會(huì)計(jì)分錄如下： ? 借：材料采購(gòu) 40000 ? 應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6800 ? 貸：其他貨幣資金－－銀行本 票 46800 ? 因本票超過(guò)付款期等原因而要求退款時(shí)，應(yīng)當(dāng)填制進(jìn)賬單連同本票一并送交銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，編制會(huì)計(jì)分錄如下： ? 借：銀行存款 46800 ? 貸：其他貨幣資金－－銀行本票 46800 ? （五）信用卡存款的核算 ? 信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。 ? 企業(yè)應(yīng)按規(guī)定填制申請(qǐng)表，連同支票和有關(guān)資料一并送交發(fā)卡銀行，根據(jù)銀行蓋章退回進(jìn)賬單第一聯(lián)，編制會(huì)計(jì)分錄如下： ? 借：其他貨幣資金－－信用卡 50000 ? 貸：銀行存款 50000 ? 企業(yè)用信用卡購(gòu)物或支付有關(guān)費(fèi)用時(shí)，根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證，編制會(huì)計(jì)分錄如下： ? 借：管理費(fèi)用等 6000 ? 貸：其他貨幣資金－－信用卡 6000 ? 企業(yè)信用卡在使用過(guò)程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的，編制會(huì)計(jì)分錄如下： ? 借：其他貨幣資金－－信用卡 10000 ? 貸：銀行存款 10000 ? （六）信用證保證金存款的核算 ? 信用證保證金存款是指企業(yè)為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金。 ? 企業(yè)向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)、信用證申請(qǐng)人承諾書(shū)和購(gòu)銷(xiāo)合同。企業(yè)向銀行交納保證金，根據(jù)銀行蓋章退回進(jìn)賬單第一聯(lián)，編制會(huì)計(jì)分錄如下： ? 借：其他貨幣資金－－信用證保證金 ? 貸：銀行存款 ? 企業(yè)根據(jù)開(kāi)證行交來(lái)的信用證來(lái)單通知書(shū)及有關(guān)單據(jù)列明的金額，編制會(huì)計(jì)分錄如下： ? 借：材料采購(gòu)等 ? 應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? 貸：其他貨幣資金－－信用證保證金 ? 銀行存款 ? （七）存出投資款的核算 ? 存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。 ? 企業(yè)向證券公司劃出資金時(shí)，實(shí)際劃出的金額，編制會(huì)計(jì)分錄如下： ? 借：其他貨幣資金－－存出投資款 ? 貸：銀行存款 ? 企業(yè)購(gòu)買(mǎi)股票、債券等時(shí)，按實(shí)際發(fā)生的金額，編制會(huì)計(jì)分錄如下： ? 借：交易性金融資產(chǎn) —— 成本 ? 投資收益 ? 貸：其他貨幣資金－－存出投資款 ? （八）明細(xì)賬的設(shè)置 ? 其他貨幣資金應(yīng)設(shè)置“外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”等明細(xì)賬戶，并按外埠存款的開(kāi)戶銀行，銀行匯票或本票、信用證的收款單位等設(shè)置明細(xì)賬。有信用卡業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)當(dāng)在“信用卡明細(xì)科目中按開(kāi)出信用卡的銀行和信用卡種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬 ? （九）其他貨幣資金的管理 ? 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)其他貨幣資金的管理，及時(shí)辦理結(jié)算，對(duì)于逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)回，編制會(huì)計(jì)分錄如下： ? 借：銀行存款 ? 貸：其他貨幣資金 ? 案例分析題： ? 小張是興盛公司的會(huì)計(jì)。 4月底清查貨幣資金時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)：（ 1）現(xiàn)金清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實(shí)際結(jié)存數(shù)比日記賬余額少了 200元，小張因?yàn)橐獬雎糜嗡詻Q定用自己的錢(qián)補(bǔ)足，并未作其他處理。（ 2）銀行存款清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)銀行戶頭結(jié)存金額為 56萬(wàn)元，而銀行日記賬余額為 ，小張對(duì)此深感困惑，不知道問(wèn)題出在哪里。 ? 要求：（ 1）對(duì)于現(xiàn)金清查小張?zhí)幚硎欠竦卯?dāng)，如存在問(wèn)題，請(qǐng)分析正?，F(xiàn)金清查處理程序應(yīng)該是怎樣的。 ? （ 2）對(duì)于銀行存款清查，為什么銀行戶頭結(jié)存金額與銀行日記賬余額會(huì)出現(xiàn)差異，分析原因，并指出正常的銀行存款清查程序應(yīng)該是怎樣的。 ? （ 1）不對(duì)。（ 2分） ? 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 ? 借：其他應(yīng)收款 ? 管理費(fèi)用 ? 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? 進(jìn)行現(xiàn)金清查后，如有賬實(shí)不符，應(yīng)查找原因。查明原因后應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（ 4分） ? （ 2）差異可能由未達(dá)賬項(xiàng)導(dǎo)致，也可能賬務(wù)處理存在問(wèn)題所致?？梢跃幹沏y行存款余額調(diào)節(jié)表，如仍存在問(wèn)題，可以查找賬務(wù)處理是否正確等其他原因（ 6分） ? 單項(xiàng)選擇題 ? ，應(yīng)通過(guò)（ ）科目進(jìn)行核算。 ? ? ? ，不違背 《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 貨幣資金（試行） 》 規(guī)定的“確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督”原則的是（ ） ? ? ? 作 ? 記工作 ? ，查出現(xiàn)金溢余，并將溢余數(shù)記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。后經(jīng)進(jìn)一步核查，無(wú)法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后將其轉(zhuǎn)入（ ）科目。 ? ? ? ，不通過(guò)“其他貨幣資金”賬戶核算的是（ ）。 ? ? ? 、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)（ ）賬戶辦理。 ? ? ? 多項(xiàng)選擇題 ? ,可以用現(xiàn)金結(jié)算有（ ABCE）。 ? ? 2022元 ? 300元 ? ? ? （）。 ? ?
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