【正文】 3200 ? 貸：其他貨幣資金－－銀行匯票 3200 ? （四）銀行本票存款的核算 ? 銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票，按照規(guī)定存入銀行的款項。 ? 企業(yè)向銀行提交“銀行本票申請書”并將款項交存銀行，取得銀行本票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)，編制會計分錄如下： ? 借：其他貨幣資金－－銀行本票 46800 ? 貸：銀行存款 46800 ? 企業(yè)使用銀行本票后，根據(jù)發(fā)票賬單等有關憑證，編制會計分錄如下： ? 借：材料采購 40000 ? 應交稅費－－應交增值稅（進項稅額） 6800 ? 貸：其他貨幣資金－－銀行本 票 46800 ? 因本票超過付款期等原因而要求退款時，應當填制進賬單連同本票一并送交銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)，編制會計分錄如下： ? 借：銀行存款 46800 ? 貸：其他貨幣資金－－銀行本票 46800 ? （五）信用卡存款的核算 ? 信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡，按照規(guī)定存入銀行的款項。 ? 企業(yè)應按規(guī)定填制申請表，連同支票和有關資料一并送交發(fā)卡銀行，根據(jù)銀行蓋章退回進賬單第一聯(lián)，編制會計分錄如下： ? 借：其他貨幣資金－－信用卡 50000 ? 貸：銀行存款 50000 ? 企業(yè)用信用卡購物或支付有關費用時，根據(jù)發(fā)票賬單等有關憑證，編制會計分錄如下： ? 借：管理費用等 6000 ? 貸：其他貨幣資金－－信用卡 6000 ? 企業(yè)信用卡在使用過程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的，編制會計分錄如下： ? 借：其他貨幣資金－－信用卡 10000 ? 貸：銀行存款 10000 ? （六）信用證保證金存款的核算 ? 信用證保證金存款是指企業(yè)為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金。 ? 企業(yè)向銀行申請開立信用證，應按規(guī)定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。企業(yè)向銀行交納保證金，根據(jù)銀行蓋章退回進賬單第一聯(lián)，編制會計分錄如下： ? 借：其他貨幣資金－－信用證保證金 ? 貸：銀行存款 ? 企業(yè)根據(jù)開證行交來的信用證來單通知書及有關單據(jù)列明的金額，編制會計分錄如下： ? 借：材料采購等 ? 應交稅費－－應交增值稅（進項稅額） ? 貸：其他貨幣資金－－信用證保證金 ? 銀行存款 ? （七）存出投資款的核算 ? 存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行短期投資的現(xiàn)金。 ? 企業(yè)向證券公司劃出資金時，實際劃出的金額，編制會計分錄如下： ? 借：其他貨幣資金－－存出投資款 ? 貸：銀行存款 ? 企業(yè)購買股票、債券等時，按實際發(fā)生的金額，編制會計分錄如下： ? 借：交易性金融資產 —— 成本 ? 投資收益 ? 貸：其他貨幣資金－－存出投資款 ? （八）明細賬的設置 ? 其他貨幣資金應設置“外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”等明細賬戶，并按外埠存款的開戶銀行，銀行匯票或本票、信用證的收款單位等設置明細賬。有信用卡業(yè)務的企業(yè)應當在“信用卡明細科目中按開出信用卡的銀行和信用卡種類設置明細賬 ? （九）其他貨幣資金的管理 ? 企業(yè)應加強其他貨幣資金的管理，及時辦理結算，對于逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規(guī)定及時轉回，編制會計分錄如下： ? 借：銀行存款 ? 貸：其他貨幣資金 ? 案例分析題： ? 小張是興盛公司的會計。 4月底清查貨幣資金時，發(fā)現(xiàn)如下事項：（ 1）現(xiàn)金清查時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實際結存數(shù)比日記賬余額少了 200元，小張因為要外出旅游所以決定用自己的錢補足，并未作其他處理。（ 2）銀行存款清查時，發(fā)現(xiàn)銀行戶頭結存金額為 56萬元，而銀行日記賬余額為 ，小張對此深感困惑，不知道問題出在哪里。 ? 要求：（ 1）對于現(xiàn)金清查小張?zhí)幚硎欠竦卯敚绱嬖趩栴}，請分析正?，F(xiàn)金清查處理程序應該是怎樣的。 ? （ 2）對于銀行存款清查，為什么銀行戶頭結存金額與銀行日記賬余額會出現(xiàn)差異，分析原因，并指出正常的銀行存款清查程序應該是怎樣的。 ? （ 1）不對。（ 2分） ? 借：待處理財產損溢 ? 貸：庫存現(xiàn)金 ? 借：其他應收款 ? 管理費用 ? 貸：待處理財產損溢 ? 進行現(xiàn)金清查后，如有賬實不符，應查找原因。查明原因后應進行相應的賬務處理。（ 4分） ? （ 2）差異可能由未達賬項導致，也可能賬務處理存在問題所致?？梢跃幹沏y行存款余額調節(jié)表，如仍存在問題，可以查找賬務處理是否正確等其他原因（ 6分） ? 單項選擇題 ? ，應通過（ ）科目進行核算。 ? ? ? ，不違背 《 內部會計控制規(guī)范 —— 貨幣資金（試行） 》 規(guī)定的“確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督”原則的是（ ） ? ? ? 作 ? 記工作 ? ，查出現(xiàn)金溢余，并將溢余數(shù)記入“待處理財產損溢”科目。后經進一步核查，無法查明原因的，經批準后將其轉入（ ）科目。 ? ? ? ，不通過“其他貨幣資金”賬戶核算的是（ ）。 ? ? ? 、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過（ ）賬戶辦理。 ? ? ? 多項選擇題 ? ,可以用現(xiàn)金結算有（ ABCE）。 ? ? 2022元 ? 300元 ? ? ? （）。 ? ?