財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課件(上)-第02章貨幣資金-資料下載頁(yè)
2024-10-09 15:50本頁(yè)面
【正文】 年 月 日 項(xiàng) 目 金 額 項(xiàng) 目 金 額 銀行 對(duì)帳單 余額 銀行存款 日記帳 余額 加 ： 銀行 已 收 、 企業(yè)未收 加 ： 企業(yè) 已 收 銀行未收 減： 銀行 已 付 、 企業(yè)未付 減： 企業(yè) 已 付 銀行未付 調(diào)整后余額 調(diào)整后余額 51 ?外埠存款 ?銀行匯票存款 ?銀行本票存款 ?信用證存款 ?信用卡存款 ?存出投資款 三、其他貨幣資金 52 外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu) ，匯往外地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的存款 。 例 .企業(yè)委托開(kāi)戶銀行將 50 000元存款匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶 。 （ 1） 收到銀行匯款回單 借：其他貨幣資金 — 外埠存款 50 000 貸：銀行存款 50 000 （一）外埠存款 53 （ 2）收到購(gòu)貨發(fā)票等報(bào)銷憑證，支付材料買價(jià)40 000元，增值稅 6 800元，貨物尚未運(yùn)到 借：物資采購(gòu) 40 000 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額 ) 6 800 貸：其他貨幣資金 — 外埠存款 46 800 （ 3） 多余外埠存款轉(zhuǎn)回原開(kāi)戶銀行 借：銀行存款 3 200 貸：其他貨幣資金 — 外埠存款 3 200 54 銀行匯票存款和銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票和銀行本票 ， 按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng) 。 例 .企業(yè)填制 “ 銀行匯票委托書 ” 將 100 000元存入銀行 。 （ 1） 取得銀行匯票 借：其他貨幣資金 —銀行匯票 100 000 貸：銀行存款 100 000 55 （ 2） 企業(yè)用上述銀行匯票支付設(shè)備買價(jià) 82 000元 ， 增值稅率 13 940元 。 借 : 固定資產(chǎn) 95 940 貸 : 其他貨幣資金 銀行匯票 95 940 （ 3） 企業(yè)收到開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)銀行匯票存款余額 4 060元 。 借 : 銀行存款 4 060 貸 : 其他貨幣資金 銀行匯票 4 060 （ 4）如匯票超期或因其它原因未用 借：銀行存款 100 000 貸：其他貨幣資金 — 銀行匯票 100 000 56 信用證存款是指企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的存款。 例 .企業(yè)因業(yè)務(wù)需要向銀行申請(qǐng)給境外供貨單位開(kāi)出信用保證金 600 000元 。 （ 1） 申請(qǐng)時(shí) 借：其他貨幣資金 — 信用證 600 000 貸：銀行存款 600 000 （三） .信用證存款 57 （ 2） 收到 境外 供貨單位信用證結(jié)算憑證及發(fā)票 ， 所購(gòu)商品價(jià)款為 598 000元 ， 不考慮稅費(fèi) 。 借：工程物資 598 000 貸：其他貨幣資金 — 信用證 598 000 （ 3） 企業(yè)收到未用完信用證保證金余額 借：銀行存款 2 000 貸：其他貨幣資金 — 信用證 2 000 58 信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡帳戶的款項(xiàng) 。 例 .企業(yè)從其 基本 存款帳戶開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票 100 000元轉(zhuǎn)入信用卡帳戶 。 借：其他貨幣資金 — 信用卡 100 000 貸：銀行存款 100 000 購(gòu)物后根據(jù)購(gòu)單與付款憑證 借：管理費(fèi)用 — 辦公費(fèi) 800 貸：其他貨幣資金 — 信用卡 800 （四）、信用卡存款 59 （五）存出投資款 ?存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。 ?例： 5月 2日，企業(yè)將一筆準(zhǔn)備用于投資的款項(xiàng)劃到證券公司，金額為 60000元。 ? 借：其他貨幣資金 60000 ? 貸：銀行存款 60000 ?5月 20日，購(gòu)買某公司的股票 60000進(jìn)行投資。 ? 借：交易性金融資產(chǎn) 60000 ? 貸：其他貨幣資金 60000 60 This class is over！
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