【正文】 12月31日將計提的工會經(jīng)費(fèi)撥付公司工會。（工會的開戶銀行為中國工商銀行萬里分理處，賬號為31024556321）中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼： 00038474附加信息 出票日期 年 月 日收款人： 金 額： 用 途： 單位主管 會計本支票付款期十天中國工商銀行 轉(zhuǎn)賬支票 (晉)00038474出票日期(大寫) 年 月 日 付款行名稱：收款人： 出票人賬號：人 民 幣 (大寫) 億千百十萬千百十元角分 用途 上列款項請從我賬戶內(nèi)支付 復(fù)核 記賬 出票人簽章 實驗五 營業(yè)收入和銷售稅費(fèi)核算一、 實驗?zāi)康? 通過實驗使學(xué)生熟悉銷貨方使用的基本原始憑證，掌握主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入以及銷售產(chǎn)品銷售稅附的核算方法。二、 實驗要求 ，填寫有關(guān)原始憑證。，編制記賬憑證。三、 實驗資料 （1）12月21日，向田野公司銷售LD1產(chǎn)品100件，單價為650元，單位成本為520元，增值稅稅率為17%，款項已預(yù)收。山 西 省 增 值 稅 專 用 發(fā) 票2600072140 此聯(lián)不作報銷，扣稅憑證使用 開票日期：20xx年12月21日 購貨單位名 稱：田野公司納稅人識別號：262220004100014地址、電話：江東五路41號25676756開戶行及賬號：工行山一支行300020000244778密碼區(qū)28_4+*54862\5*48 加密版本：0154*43\516\5511*156 2600072140+8*8+5\658544*222* 300260160120414141401050622第一聯(lián) 記賬聯(lián) 銷貨方記賬憑證貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱模具合 計規(guī)格型號單 位數(shù) 量單 價金 額稅率稅 額LD1件10065 ￥65 17%11 ￥11 價稅合計（大 寫）⊕柒萬陸仟零伍拾元整 (小寫) ￥76 銷貨單位名 稱：江陵市江安工業(yè)制品公司納稅人識別號：260069008650126地址、電話：江陵市草橋路68號68682262開戶行及賬號：工行二環(huán)路支行830016005680689備注：收款人：王小燕 復(fù)核：周同山 開票人：成龍 銷貨單位：（章）產(chǎn) 品 出 庫 單購貨單位： 年 月 日 編號：8006產(chǎn)品名稱規(guī)格型號計量單位出庫數(shù)量備 注第三聯(lián) 交財務(wù)記賬合 計倉庫主管：李梁 出庫人： 記賬：梁小月 制單：王二虎 （2）12月25日向方圓公司提供運(yùn)輸勞務(wù)。中國工商銀行進(jìn)賬單（回單） 12007年12月25 日出票人全稱方圓公司收款人全稱江陵市江安工業(yè)制品公司賬號490000668444545賬號830016005680689開戶銀行工行長征路支行開戶銀行工行二環(huán)路支行金額人民幣（大寫）壹萬柒仟元整億千百十萬千百十元角分￥1700000票據(jù)種類支票票據(jù)張數(shù)1開戶銀行簽章票據(jù)號碼41236598 復(fù)核：吳長勝 記賬：陳學(xué)深江陵市商業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 410212444781客戶名稱：江安工業(yè)制品公司 2007年12月25日 No:11662638項 目單位數(shù)量單價第 二 聯(lián) 發(fā) 票 聯(lián)金 額百十萬千百十元角分運(yùn)輸勞務(wù)17 0001700000合計金額（大寫）壹萬柒仟元整　 (小寫)￥17 收款人：湯倩倩 　　　　復(fù)核：王田武 單位蓋章：（3）12月31日，本月份該企業(yè)銷售的A產(chǎn)品和B產(chǎn)品為應(yīng)繳消費(fèi)稅商品，其銷售收入分別為148321元、36600元，銷售成本分別為102400元、2100元；提供的運(yùn)輸勞務(wù)收入為52000元、成本為40000元；C產(chǎn)品銷售收入為358824元，其應(yīng)繳的增值稅為61000元。編制營業(yè)稅金及附加分配表，并結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售收入、銷售成本和銷售稅金及附加。營業(yè)稅金及附加分配表2007年12月份產(chǎn)品或勞務(wù)名稱本月銷售收入本月應(yīng)交消費(fèi)稅（20%）本月應(yīng)交營業(yè)稅（5%）本月應(yīng)交增值稅本月應(yīng)交城建稅（7%）本月應(yīng)交教育費(fèi)附加（3%）A產(chǎn)品B產(chǎn)品C產(chǎn)品小 計運(yùn)輸勞務(wù)小 計合 計實驗六 會計報表編制一、 實驗?zāi)康? 通過實驗使學(xué)生熟悉資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的編制方法。二、 實驗要求 根據(jù)提供的有關(guān)賬戶本期發(fā)生額和期末余額，編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。三、 實驗資料 （1）昌化公司2007年年初和年末賬戶余額如下：（一）資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)庫存現(xiàn)金300400銀行存款367 600422 490其他貨幣資金25 50036 400交易性金融資產(chǎn)2 5604 900應(yīng)收票據(jù)41 80020 700應(yīng)收賬款50 00070 000壞賬準(zhǔn)備—150—210預(yù)付賬款17 20018 400其他應(yīng)收款85010 200材料采購85 00094 600原材料105 600369 000包裝物10 70016 000材料成本差異13 60038 庫存商品84 600103 400長期股權(quán)投資42 50042 500固定資產(chǎn)2 320 0002 324 500累計折舊—318 000—387 900固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備—300 000—300 000在建工程35 00032 500無形資產(chǎn)20 00020 000累計攤銷0—4 000長期待攤費(fèi)用34 00014 000合 計2 658 6602 946 （二）權(quán)益類年初數(shù)年末數(shù)短期借款108 00400 000應(yīng)付票據(jù)35 000—應(yīng)付賬款1160 20062 300應(yīng)付職工薪酬12 3007 300應(yīng)交稅費(fèi)5 6009 600其他應(yīng)付款1 0001 200長期借款639 900611 900長期應(yīng)付款042 000實收資本1 273 5001 273 500（二）權(quán)益類年初數(shù)年末數(shù)資本公積30 40035 盈余公積425 960451 未分配利潤10 80051 合 計2 6586602 946 補(bǔ)充資料：年初長期借款中，有一年內(nèi)到期的長期借款28 000元，年末長期借款中，有一年到期的長期借款45 000元。資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：昌化股份有限公司 2007年12月31日 單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和股東權(quán)益期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債： 貨幣資金 短期借款 交易性金融資產(chǎn) 交易性金融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 預(yù)付款項 預(yù)收款項 應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)收股利 應(yīng)交稅費(fèi) 其他應(yīng)收款 應(yīng)付利息 存貨 應(yīng)付股利 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 其他應(yīng)付款 其他流動資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債流動資產(chǎn)合計 其他流動負(fù)債非流動資產(chǎn)： 流動負(fù)債合計 可供出售金融資產(chǎn)非流動負(fù)債： 持有至到期投資 長期借款 長期應(yīng)收款 應(yīng)付債券 長期股權(quán)投資 長期應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn) 專項應(yīng)付款 固定資產(chǎn) 預(yù)計負(fù)債 在建工程 遞延所得稅負(fù)債 工程物資 其他非流動負(fù)債 固定資產(chǎn)清理 非流動負(fù)債合計 生產(chǎn)性生產(chǎn)物資 負(fù)債合計 油氣物資股東權(quán)益： 無形資產(chǎn) 股本 開發(fā)支出 資本公積 商譽(yù) 減：庫存股 長期待攤費(fèi)用 盈余公積 遞延所得稅資產(chǎn) 未分配利潤 其他非流動資產(chǎn)股東權(quán)益合計 非流動資產(chǎn)合計 資產(chǎn)總計負(fù)債和股東權(quán)益總計（2）2007年12月份有關(guān)賬戶發(fā)生額如下： 昌盛公司2007年12月的損益類賬戶中當(dāng)年1—12月累計產(chǎn)品銷售收入875 000元，產(chǎn)品銷售成本584 ，產(chǎn)品銷售費(fèi)用13 125元，產(chǎn)品銷售稅金及附加47 ，其他業(yè)務(wù)收入225 240元，其他業(yè)務(wù)支出168 930元（其中其他業(yè)務(wù)成本167 471元，其他業(yè)務(wù)稅附1 459元）。利 潤 表會企02表編制單位： 昌盛有限責(zé)任公司 2007年度 單位：元項目本期金額上期金額(略)一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 加：公允價值變動收益(損失以“”號填列) 投資收益(損失以“”號填列) 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤(虧損以“”號填列) 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額(虧損總額以“”號填列) 減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(凈損失以“”號填列)五、每股收益 (一)基本每股收益 (二)稀釋每股收益30 / 30