某公司貨幣資金管理與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析-資料下載頁(yè)
2025-06-25 11:56本頁(yè)面
【正文】 期股權(quán)投資――B公司（損益調(diào)整）借：投資收益50貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款50備查登記中應(yīng)記錄未減記的長(zhǎng)期股權(quán)投資34萬元（－－50），因長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值減記至零，長(zhǎng)期權(quán)益的賬面價(jià)值也已減記至0。（6）調(diào)整2009年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2009年B公司按固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)算調(diào)整后的凈利潤(rùn)＝520－（300－200）/10－（100－50）/10＝505（萬元）借：長(zhǎng)期應(yīng)收款50貸：投資收益50借：長(zhǎng)期股權(quán)投資――B公司（損益調(diào)整）（50530％－34－50）貸：第六章 固定資產(chǎn)1.【正確答案】(1)計(jì)算該設(shè)備的入賬價(jià)值該設(shè)備的入賬價(jià)值＝＋（運(yùn)費(fèi)）＋24＋＋6＋＝860(萬元)(2)計(jì)算該設(shè)備205年、206年和207年應(yīng)計(jì)提的折舊額因?yàn)椴捎玫氖请p倍余額遞減法，折舊率＝2/5＝40％205年應(yīng)計(jì)提的折舊額＝86040％9/12＝258(萬元) 206年應(yīng)計(jì)提的折舊額＝86040％3/12＋(860－86040％)40％9/12＝(萬元)（屬于折舊年度和會(huì)計(jì)年度不一致的情況）207年應(yīng)計(jì)提的折舊額＝(860－344)40％3/12＝(萬元)計(jì)提折舊時(shí)需要注意當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊，因此在207年計(jì)提折舊的時(shí)間是3個(gè)月。本題中采用雙倍余額遞減法計(jì)提，不考慮固定資產(chǎn)的凈殘值，另外，計(jì)提折舊是以期初固定資產(chǎn)賬面凈值為基礎(chǔ)計(jì)算的，而不是以固定資產(chǎn)原價(jià)為基礎(chǔ)計(jì)算，在計(jì)算207年應(yīng)計(jì)提折舊，由于207年只有3個(gè)月需要計(jì)提折舊，按照折舊年度而言，207年前3個(gè)月屬于折舊年度的第二年，第一個(gè)折舊年度是205年4月1日至206年3月31日，第二個(gè)折舊年度是206年4月1日至207年3月31日，雙倍余額遞減法下每個(gè)折舊年度中每個(gè)月的折舊額相同，因此計(jì)算207年1～3月份的折舊實(shí)際上就是第二個(gè)會(huì)計(jì)年度中三個(gè)月的折舊。(3)編制出售該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄借：貸：固定資產(chǎn)860借：銀行存款306貸：固定資產(chǎn)清理306借：貸：將固定資產(chǎn)清理賬戶的余額轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出：借：營(yíng)業(yè)外支出4貸：固定資產(chǎn)清理42.【正確答案】（1）借：固定資產(chǎn)411（＋）應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：（2）2009年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額＝（411－15）/10＝（萬元）（3）2009年12月31日該設(shè)備計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備＝（411－）－321＝（萬元）借：貸：（4）2010年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額＝（321－15）/9＝34（萬元）（5）編制2010年12月31日該設(shè)備轉(zhuǎn)入改良時(shí)的會(huì)計(jì)分錄借：在建工程287貸：固定資產(chǎn)411（6）編制2011年3月12日支付該設(shè)備改良價(jià)款、結(jié)轉(zhuǎn)改良后設(shè)備成本的會(huì)計(jì)分錄借：在建工程25貸：銀行存款25借：固定資產(chǎn)312貸：在建工程312（7）2012年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額＝（312－16）/8＝37（萬元）。（8）處置時(shí)的賬面價(jià)值＝312－－37＝（萬元）處置凈損失＝－10－30＋3＝（萬元）（9）編制2012年12月31日處置該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄：借：貸：固定資產(chǎn)312借：銀行存款10貸：固定資產(chǎn)清理10借：銀行存款30貸：固定資產(chǎn)清理30借：固定資產(chǎn)清理3貸：銀行存款3借： 貸：第七章 無形資產(chǎn)計(jì)算及賬務(wù)處理題1.【正確答案】（1）2007年度：發(fā)生支出時(shí)：借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出800000 ——資本化支出2000000貸：原材料1500000應(yīng)付職工薪酬1000000銀行存款300000期末：借：管理費(fèi)用800000貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出800000（2）2008年度：發(fā)生支出時(shí)：借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出300000——資本化支出1200000貸：原材料800000應(yīng)付職工薪酬500000銀行存款200000專利權(quán)獲得成功時(shí)：借：管理費(fèi)用300000無形資產(chǎn)3200000貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出300000 ——資本化支出3200000第八章 流動(dòng)負(fù)債計(jì)算及賬務(wù)處理題【正確答案】應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本的非貨幣職工薪酬=80080+8008017％=74880(元)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的非貨幣職工薪酬=80020+8002017％＝18720(元)ABC公司決定發(fā)放非貨幣性福利時(shí)，應(yīng)做如下會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本 74880管理費(fèi)用 18720貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 93600企業(yè)以自己生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工時(shí)，要根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定，視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=80010017％=13600(元)借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 (13600+80000) 93600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 13600在實(shí)際發(fā)放白酒時(shí)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(500100) 50000貸：庫(kù)存商品 50000應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本的外購(gòu)啤酒=20080（1+17％)=18720(元)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的外購(gòu)啤酒=20020（1+17％)＝4680(元)公司決定發(fā)放非貨幣性福利時(shí)，借：生產(chǎn)成本 18720管理費(fèi)用 4680貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 23400購(gòu)買啤酒時(shí)，借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 23400貸：銀行存款 23400第九章 非流動(dòng)負(fù)債計(jì)算及賬務(wù)處理題1.【正確答案】（1）發(fā)行日的會(huì)計(jì)分錄借：貸：應(yīng)付債券－面值1000應(yīng)付債券－（2）2007年12月31日實(shí)際利息費(fèi)用＝3％9/12＝（萬元）應(yīng)付利息＝10005％9/12＝（萬元）利息調(diào)整＝－＝（萬元）借：應(yīng)付債券－貸：2008年3月31日實(shí)際利息費(fèi)用＝3％3/12＝（萬元）應(yīng)付利息＝10005％3/12＝（萬元）利息調(diào)整＝－＝（萬元）借：應(yīng)付債券－貸：2008年4月1日借：應(yīng)付利息50貸：銀行存款502008年12月31日實(shí)際利息費(fèi)用＝（－－）3％9/12＝（萬元）應(yīng)付利息＝10005％9/12＝（萬元）利息調(diào)整＝－＝（萬元）借：應(yīng)付債券－貸：2009年3月31日實(shí)際利息費(fèi)用＝（－－）3％3/12＝（萬元）應(yīng)付利息＝10005％3/12＝（萬元）利息調(diào)整＝－＝（萬元）借：應(yīng)付債券－貸：2009年4月1日借：應(yīng)付利息50貸：銀行存款502009年12月31日應(yīng)付利息＝10005％9/12＝（萬元）利息調(diào)整＝（－－－－）9/12＝（萬元）實(shí)際利息費(fèi)用＝－=（萬元）借：應(yīng)付債券－貸：2010年3月31日應(yīng)付利息＝10005％3/12＝（萬元）利息調(diào)整＝（－－－－）3/12＝（萬元）實(shí)際利息費(fèi)用＝－＝（萬元）借：應(yīng)付債券－貸：2010年4月1日借：應(yīng)付利息50應(yīng)付債券－面值1000貸：銀行存款105021 /
范文總結(jié)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1