中級財務(wù)會計貨幣資金第二章-資料下載頁
2025-01-03 01:07本頁面
【正文】 收款人 ①委托付款 ④收款通知 ③ 劃款 (郵劃或電劃 ) ②受理付款 借：銀行存款 貸： 科目 借： 科目 貸：銀行存款 自學 托收承付結(jié)算示意圖： 收款人 開戶行 開戶行 付款人 商品交易、合同 ①申請委托收款 ③付款通知 ② 傳遞憑證 ⑥收款通知 ⑤ 劃款 (郵劃或電劃 ) ④同意付款(付款期為3天，不反對視為默認) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 借：物資采購 貸：應(yīng)付賬款 九種銀行存款轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式的比較分析 方式 出票人 /簽發(fā)人 付款期限 使用范圍 支票 單位 /個人 自出票日起 10內(nèi) 同城結(jié)算中應(yīng)用較廣 銀行本票 銀行 自出票日起 2個月內(nèi) 同一票據(jù)交換區(qū)域 銀行匯票 出票銀行 自出票日起 1個月內(nèi) 先收款后發(fā)貨 /錢貨兩清 商業(yè)匯票 出票人 最長不超過 6個月 真實的交易 /債權(quán)債務(wù)關(guān)系 信用卡 銀行 向特定單位購物、消費和存取現(xiàn)金 匯兌 異地之間各種款項的結(jié)算 委托收款 同城 /異地各種款項、公用事業(yè)費 托收承付 經(jīng)開戶銀行同意的企業(yè) 信用證 國內(nèi)外信用證結(jié)算業(yè)務(wù) 三、銀行存款（ 3） △ 賬戶設(shè)置： 銀行存款 ——各幣種 △ 賬簿設(shè)置： 銀行存款日記賬，銀行存款總賬 △ 業(yè)務(wù)核算： 26 三、銀行存款（ 4） ※ 核對內(nèi)容：賬證、賬賬、賬單 ※ 未達賬項： ※ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表： 27 四、其他貨幣資金的核算（ 1） ? ：除庫存現(xiàn)金和銀行存款以外的其他貨幣資金。 ? ： 主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡、存款、信用證存款和在途貨幣資金等 四、其他貨幣資金的核算（ 2） ? ? 核算賬戶 ——“其他貨幣資金” ? 其他貨幣資金的核算 ? 其他貨幣資金的形成和補充 ? 其他貨幣資金的支付 ? 其他貨幣資金的轉(zhuǎn)回 五、外幣業(yè)務(wù)的核算 ： 是指企業(yè)記賬本位幣以外的貨幣。 ：是指以外幣計價或結(jié)算的交易。 ：是指一國貨幣兌換為另一國貨幣的比率。 ◎匯率標價方法：直接標價法和間接標價法 ◎匯率的分類： 3132 ： 3335
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