第二章貨幣資金和支付結算業(yè)務-資料下載頁
2025-08-01 13:04本頁面
【正文】 （二）其他貨幣資金的賬戶設置 為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的增減變化和結存情況，應設置 “ 其他貨幣資金 ” 總分類賬戶。 —— 資產類賬戶 該賬戶可按“外埠存款”、“銀行匯票存款”、“銀行本票存款”、“信用卡存款” 、“信用證保證金存款”和“存出投資款”等設明細賬，進行明細分類核算。 二、其他貨幣資金的賬務處理 外埠存款 例 某企業(yè)委托當?shù)氐拈_戶銀行匯款 50 000元到采購地開設采購專戶，根據(jù)收到銀行匯款回單聯(lián)，編制會計分錄如下： 企業(yè)收到采購員交來的供貨單位的發(fā)票賬單，共支付甲材料款項 47 970元，其中價款 41 000元，增值稅款 6 970元。 會計分錄 借：其他貨幣資金 —— 外埠存款 50 000 貸：銀行存款 50 000 會計分錄 借： 原材料 —— 甲材料 41 000 應交稅費 —— 應交增值稅 (進項稅額 ) 6 970 貸：其他貨幣資金 —— 外埠存款 47 970 余款？ 會計分錄 借：銀行存款 2 030 貸：其他貨幣資金 —— 外埠存款 2 030 二、其他貨幣資金的賬務處理 存出投資款 【 例 213】 某企業(yè)向證券公司存入資金 200 000元， 10天后用該存款購買股票 150 000元。編制會計分錄如下： 存入證券公司款項時： 會計分錄 借：其他貨幣資金 —— 存出投資 款 200 000 貸：銀行存款 200 000 會計分錄 借： 交易性金融資產 150 000 貸： 其他貨幣資金 —— 存出投資 款 150 000
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