【正文】 他貨幣資金 四、銀行 結(jié)算方式 支票 種類：現(xiàn)金支票 轉(zhuǎn)賬支票 有效期：不超過 10天 使用范圍：同城 銀行匯票： 有效期： 1個月 使用范圍： 異地 托收承付 使用范圍：異地 特點： 先發(fā)貨后結(jié)算 匯兌 種類：電匯 信匯 使用范圍：異地 本 票 有效期： 2個月 使用范圍：同城 委托收款 使用范圍： 同城或異地 信用證 用于國際貿(mào)易 商業(yè)匯票： 有效期： 《 6個月 使用范圍： 同城或異地 匯票 信用卡 使用范圍： 同城或異地 不能取現(xiàn)； 不能惡意透支 109 謝謝！ 項目二 貨幣資金崗位業(yè)務(wù)核算 習題 一、單項選擇題 ，支票的提示付款期限一般為自出票日起 ( )。 A. 7天 B. 10天 C. 15天 D. 20天 ( )。 A. 半個月 B. 1個月 C. 2個月 D. 3個月 ，企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般是根據(jù) ( )正常零星開支核定的。 A. 3天 B. 3～ 5天 C. 5天 D. 15天 ，經(jīng)批準后應(yīng)記入 ( )。 A. 其他應(yīng)付款 B. 營業(yè)外支出 C. 營業(yè)外收入 D. 其他應(yīng)收款 ，受結(jié)算金額起點限制的有 ( )。 A. 支票結(jié)算方式 B. 商業(yè)匯票結(jié)算方式 C. 匯兌結(jié)算方式 D. 托收承付結(jié)算方式 二、多項選擇題 ，符合 《 現(xiàn)金管理暫行條例 》 規(guī)定可以用現(xiàn)金結(jié)算的有 ( )。 A. 零星支出 B. 個人勞務(wù)報酬 C. 各種勞保、福利費用 D. 向個人收購物資的價款 ，屬于企業(yè)和個人均可使用的有 ( )。 A. 匯兌 B. 支票 C. 商業(yè)承兌匯票 D. 銀行承兌匯票 ，屬于銀行存款日記賬的核對內(nèi)容的有 ( )。 A. 銀行存款日記賬與銀行存款總賬的核對 (賬賬相符 ) B. 銀行存款日記賬與銀行存款對賬單的核對 (賬實相符 ) C. 銀行存款日記賬與銀行存款余額調(diào)節(jié)表的核對 (賬表相符 ) D. 銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證的核對 (賬證相符 ) ，可能導(dǎo)致企業(yè)賬銀行存款的余額與銀行賬企業(yè)存款的余額在同一日期不一致的有 ( )。 A. 銀行支付給企業(yè)的存款利息 B. 銀行代企業(yè)支付公用事業(yè)費用 C. 企業(yè)存入其他單位的轉(zhuǎn)賬支票 D. 企業(yè)已開出的轉(zhuǎn)賬支票，對方尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的款項 ，屬于其他貨幣資金的有 ( )。 A. 銀行存款 B. 存出投資款 C. 銀行匯票存款 D. 信用證保證金存款 三、判斷題 1. 我國會計上所說的現(xiàn)金僅指企業(yè)庫存的人民幣。 ( ) 2. 有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當分別人民幣和各種外幣設(shè)置“ 現(xiàn)金日記賬 ” 進行明細核算。 ( ) 3. 商業(yè)承兌匯票到期時，如果購貨企業(yè)的存款不足支付票款，開戶銀行應(yīng)將匯票退還銷貨企業(yè)，銀行不負責付款，由購銷雙方自行處理。 ( ) 4. 因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項以及賒銷商品的款項，可以辦理托收承付結(jié)算。 ( ) 5. 未達賬項是指企業(yè)與銀行之間由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬而另一方尚未入賬的賬項。 ( ) 四、業(yè)務(wù)題 習題一 目的：練習銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。 資料：某企業(yè) 2022年 7月末銀行存款日記賬余額為 328 000元，銀行對賬單余額為 368 000元。經(jīng)核查，發(fā)現(xiàn)有下列未達賬項： 30日，自來水公司委托銀行收取的水費 5 000元，銀行已劃出，企業(yè)尚未入賬。 30日，企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票 8 000元，銀行尚未入賬。 31日，企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 12 000元支付運費，運輸公司尚未送存銀行。 31日，企業(yè)委托銀行收取的貨款 35 000元，銀行已收妥入賬，企業(yè)尚未收到收賬通知。 31日，企業(yè)匯出的貨款 6 000元，企業(yè)已入賬，而銀行尚未入賬。 要求：根據(jù)以上資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 習題二 目的：練習結(jié)算資金的核算。 資料：某企業(yè)為一般納稅人 (按 17%交納增值稅 )， 2022年 10月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 (1) 從本市某工廠購進甲材料 30 000元，增值稅 5 100元，貨款簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付，材料驗收入庫。 (2) 簽發(fā)現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金 5 000元備用。 (3) 填制銀行匯票委托書，委托銀行開出匯款金額為 200 000元的銀行匯票。銀行收妥款項后，開給銀行匯票。 (4) 采購員持銀行匯票到外地某企業(yè)采購乙材料，收到有關(guān)發(fā)票賬單，計列乙材料 150 000元，增值稅 25 500元。乙材料尚未到達。 (5) 收到銀行轉(zhuǎn)來多余款收賬通知，銀行匯票多余款 24 500元已收入銀行存款戶。 (6) 向外地某企業(yè)銷售 A產(chǎn)品一批，售價 80 000元，增值稅 13 600元。收到對方交來銀行匯票及解訖通知，匯款金額 100 000元，填寫實際結(jié)算金額和多余金額后，根據(jù)實際結(jié)算金額填制進賬單，一并送存銀行。 (7) 銀行本票申請書，委托銀行開出銀行本票 60 000元。銀行收妥款項后，開給銀行本票。 (8) 從本市某企業(yè)購進甲材料 51 000元，增值稅 8 670元，以面值 60 000元的銀行本票結(jié)算，差額 330元收到現(xiàn)金。 (9) 銷售給本市某單位 B產(chǎn)品 35 000元，增值稅 5 950元，收到對方交來銀行本票一張，面值 40 000元，差額交來現(xiàn)金。 (10) 從本市 M公司購進甲材料 300 000元，增值稅 51 000元，簽發(fā)商業(yè)匯票一張，面值351 000元，期限 5個月，經(jīng)承兌后交付對方。甲材料驗收入庫。 (11) 3個月前交付外地 N企業(yè)的商業(yè)匯票今到期，以銀行存款支付票款 117 000元。 (12) 簽發(fā)商業(yè)匯票 235 000元，向開戶銀行申請承兌，交付萬分之五的承兌手續(xù)費。 (13) 向外地 G企業(yè)購進丙材料 200 000元，增值稅 34 000元，對方代墊運費 1 000元?？铐椧陨鲜錾虡I(yè)匯票結(jié)算，材料當日到達，驗收入庫。 (14)收到外地 H公司交來商業(yè)承兌匯票一張，面值 150 000元，期限 6 個月，以抵前欠本單位貨款。 (15) 兩個月前收到的外地 H公司交來的銀行承兌匯票 200 000元，今到期，收到票款。 (16) 填制電匯結(jié)算憑證，將差旅費 15 000元匯給駐外地采購員趙虹。 (17) 收到外地 G企業(yè)信匯結(jié)算憑證收賬通知聯(lián)，匯來前欠貨款 22 000元。 (18) 收到本市供電公司委托收款結(jié)算憑證，共計收取電費 5 000元 (其中3500元為生產(chǎn)車間耗用，其余為管理部門耗用 )，審核無誤，付款。 (19) 向外地 H公司銷售 B產(chǎn)品 100 000元，增值稅 17 000元，發(fā)貨時以轉(zhuǎn)賬支票代對方墊付運費 3 000元。填制托收承付結(jié)算憑證，連同有關(guān)單據(jù)一并送交銀行。銀行審核受理后，退回托收憑證回單聯(lián)。 (20) 7日后，上述托收款項劃回，收到銀行轉(zhuǎn)來的托收憑證收賬通知聯(lián)。 (21)向農(nóng)業(yè)銀行填制信用卡申請表及有關(guān)資料，申領(lǐng)金穗卡。銀行受理后，將款項 50 000元從基本存款賬戶轉(zhuǎn)入信用卡專戶，開給信用卡。 (22) 單位持卡人到特約單位購買辦公用品 1 800元，劃卡結(jié)算。辦公用品當即交付有關(guān)部門使用。 (23) 填制信匯結(jié)算憑證，匯往外地銀行采購資金 80 000元。 (24) 收到采購員交來有關(guān)發(fā)票賬單，購進乙材料 50 000元，丙材料 10 000元，增值稅共計 10 200元，貨款以外埠存款支付。 (25) 上述乙材料到達，驗收入庫。 (26) 收到多余款劃回通知，結(jié)清外埠存款賬戶。 (27) 存入證券公司 500 000元備用。 (28) 用上述存款購買股票 300 000元，準備隨時出售。 (29) 委托銀行開立信用證 100 000元。 (30) 收到境外某公司發(fā)來的材料及銀行轉(zhuǎn)來的信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單，共支付款項 93 600元，其中價款 80 000元，增值稅 13 600元。余款 6 400元已退回企業(yè)開戶銀行。 要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。