第二章貨幣資金和支付結(jié)算業(yè)務(wù)-預(yù)覽頁
【正文】 由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)可以適當(dāng)放寬，但最多不超過 15天。第二章 貨幣資金和支付結(jié)算業(yè)務(wù) 第一節(jié) 貨幣資金 貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中以貨幣形態(tài)存在的那部分資金，它是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分。 （一）庫存現(xiàn)金的管理 現(xiàn)金的庫存限額 現(xiàn)金的庫存限額原則上根據(jù)企業(yè) 3至 5天的日常零星現(xiàn)金開支的需要確定。 企業(yè)收支現(xiàn)金時(shí)，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得 坐支 現(xiàn)金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。不相容職務(wù)分離的核心是“內(nèi)部牽制”，它要求每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員的處理，使得單個(gè)人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。經(jīng)過審核后的收付款記賬憑證，才能作為登記 “ 現(xiàn)金日記賬 ” 和 “ 現(xiàn)金總賬 ”的依據(jù) 原始憑證 審核 記賬憑證 審核 登 帳 （二）現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 現(xiàn)金核算的賬戶設(shè)置及登記 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)中現(xiàn)金登記的方法還記得嗎？ （二）現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 現(xiàn)金的序時(shí)核算 庫存現(xiàn)金的總分類核算 庫存現(xiàn)金 現(xiàn)金日記賬 為訂本式賬簿，由出納人員 根據(jù)涉及現(xiàn)金收、付的記賬憑證按業(yè)務(wù)發(fā)生 順序逐日逐筆登記。 出納人員每日終了時(shí)自我進(jìn)行清點(diǎn)核對。有外幣業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)分別按人民幣和外幣設(shè)置銀行存款日記賬進(jìn)行序時(shí)核算。銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對。 —— 資產(chǎn)類賬戶 該賬戶可按“外埠存款”、“銀行匯票存款”、“銀行本票存款”、“信用卡存款” 、“信用證保證金存款”和“存出投資款”等設(shè)明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)分
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