財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)論文-企業(yè)貨幣資金管理制度設(shè)計(jì)-資料下載頁
2024-11-16 16:13本頁面
【導(dǎo)讀】產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，也是企業(yè)中比較容易流失的資產(chǎn)。尤其是在當(dāng)前全球金融危機(jī)的大背景下，保證企業(yè)資產(chǎn)的安。的企業(yè)貨幣資金管理制度是企業(yè)安全渡過金融危機(jī)的重要砝碼。本文提出了企業(yè)貨幣資金管理制度的優(yōu)化方案供企業(yè)參考。而全球失衡達(dá)到無法維系的程度是本輪房價(jià)下跌及經(jīng)濟(jì)。步入下行周期的更深層次原因。全球經(jīng)常賬戶余額占GDP的比重。一旦這些按揭貸款被清收，便最終造成信。直接注資；2回購和擔(dān)保次貸產(chǎn)品；3美聯(lián)儲(chǔ)向市場注入流動(dòng)性；4通過貨幣互換向全球提供美元流動(dòng)性。然而，救助措施短期內(nèi)。隨著次級(jí)債危機(jī)的加重，大看好今年的美國市場。隨著美國經(jīng)濟(jì)增速放緩，我國對(duì)美國出?？谠龇禄厔菝黠@。下，出口產(chǎn)品的利潤將被侵蝕，出口企業(yè)將面臨更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，內(nèi)部需求，從而較少受到出口下降的影響。內(nèi)市場，這使得國內(nèi)市場競爭壓力劇增。衰退對(duì)于中國實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響甚于其對(duì)中國金融行業(yè)的沖擊。票從而虛報(bào)費(fèi)用。制、財(cái)務(wù)混亂的企業(yè)。
【正文】 款憑證聯(lián)合有關(guān)原始憑證編制收款憑證；付款單位在填送“銀行本票申請(qǐng)書”并將款項(xiàng)交存銀行，收到銀行簽發(fā)的銀行本票后，根據(jù)申請(qǐng)書存根聯(lián)編制付款憑證。支票結(jié)算方式：支票時(shí)銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項(xiàng)支付給收款人的票據(jù)。支票結(jié)算方式是銀行各開戶單位支取存款和辦理同城結(jié)算普遍采用的一種結(jié)算方式。其他結(jié)算方式還有：匯兌結(jié)算方式、委托收款結(jié)算方式、托收承付結(jié)算方式等。 2，經(jīng)辦人員必須在銀行存款收支原始憑證上簽字。 3，轉(zhuǎn)賬支票和結(jié) 算憑證應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號(hào)并按順序使用。 4，作廢的轉(zhuǎn)賬憑證必須加蓋“作廢”字樣。 5，不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空頭支票。 6，領(lǐng)用支票手續(xù)如何。銀行帳號(hào)和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時(shí)必須嚴(yán)格登記，不得簽發(fā)空頭支票，領(lǐng)用支票要辦理手續(xù)，支票領(lǐng)出不得轉(zhuǎn)讓他人，并在 5天內(nèi)交回注銷。支票填錯(cuò)，不得涂改，應(yīng)加蓋作廢章以示作廢，丟失支票要立即向銀行掛失。支票簽發(fā)業(yè)務(wù)處理一般程序：業(yè)務(wù)部門將外單位收款通知或自制付款憑證經(jīng)本部門審核后，送會(huì)計(jì)部門；會(huì)計(jì)部門經(jīng)審核后交出納部門支付；出納員簽發(fā)支票并在支票登記簿上左海記錄；出納 部門和會(huì)計(jì)部門根據(jù)支票回執(zhí)分別登記銀行存款日記賬和其他有關(guān)賬簿。 7，收付款項(xiàng)后必須在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”字樣。 8，財(cái)務(wù)專用章，簽發(fā)支票印章和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印章應(yīng)當(dāng)分別保管不能交由個(gè)人控制。 9，財(cái)務(wù)部門必須安排專門人員復(fù)核記賬憑證及所附的結(jié)算憑證和原始憑證。 10，出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過復(fù)核的收付記賬憑證逐筆登記銀行存款日記賬。 11，會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)經(jīng)過復(fù)核的收付記賬憑證登記相應(yīng)明細(xì)賬。 12，銀行存款必須與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)。 13，銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否由非出納員編制并核對(duì)。出納員有職責(zé)在月末編制銀行存款余 額調(diào)節(jié)表，但是核對(duì)可以由非出納員來實(shí)施。 14，應(yīng)當(dāng)由非記賬人員定期核對(duì)銀行存款日記賬及存款明細(xì)賬，總賬。 其他貨幣資金管理 1，外阜存款，是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購時(shí)，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。企業(yè)將款項(xiàng)委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購地開立專戶時(shí)，徐填寫匯款委托書，加蓋“采購資金”字樣。 2，銀行匯票存款，是指企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。企業(yè)在填送“銀行匯票申請(qǐng)書”并將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書存根聯(lián)，借記“其他貨幣資金 — 銀行匯票”，貸記“銀行存款 ”科目。 3，銀行本票存款，是指企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)，企業(yè)必須向銀行提交“銀行本票申請(qǐng)書”并將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行本票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書存根聯(lián)，借記“其他貨幣資金 —— 銀行本票”，貸記“銀行存款”科目。 4，信用證保證金存款，是指企業(yè)為取得應(yīng)用證按規(guī)定存入銀行的保證金，企業(yè)向銀行申請(qǐng)開立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開證申請(qǐng)書、應(yīng)用證申請(qǐng)人承諾書和購銷合同。企業(yè)向銀行交納保證金，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記“其他貨幣資金 —— 信用證保證金存款”科目，貸記“銀行存款”科目。 5，信用卡存款 ，是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。企業(yè)應(yīng)按規(guī)定填制申請(qǐng)書，連同支票和有關(guān)資料一柄送交發(fā)卡銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記“其他貨幣資金 —— 信用卡”科目，貸記“銀行存款”科目。 其他優(yōu)化控制手段 首先是加強(qiáng)企業(yè)相關(guān)人員的管理，提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；建立現(xiàn)金管理不相容職務(wù)互相分離制度；嚴(yán)格控制保管貨幣資金；加強(qiáng)對(duì)庫存現(xiàn)金的管理；對(duì)貨幣預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格而謹(jǐn)慎的控制：數(shù)學(xué)模型的運(yùn)用，調(diào)研市場，合理評(píng)估評(píng)價(jià)參數(shù)；實(shí)行定期輪崗制度；加強(qiáng)現(xiàn)金管理收支控制；減少庫存，收回 不良資產(chǎn)，縮開支降，保證現(xiàn)金的充足等手段。 5 結(jié)論 企業(yè)完全可以通過優(yōu)化貨幣資金管理制度在全球經(jīng)濟(jì)不景氣的大環(huán)境下占得先機(jī)。 [參考資料 ] [1] 哈繼銘。美國金融危機(jī)原因、政策反映及對(duì)中國的影響。證券之星網(wǎng)， 2020。 [2] 曾培清。小企業(yè)會(huì)計(jì)制度使用指南。北京：中國市場出版社， 2020。 [3] 肖調(diào)貴。淺談企業(yè)貨幣資金管理與控制。財(cái)會(huì)通訊， 2020第 6 期。 [4] 閻至剛。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)。北京：中國人民大學(xué)出版社，2020。 [5] 辛金國。會(huì)計(jì)制度設(shè) 計(jì)。杭州：浙江科學(xué)技術(shù)出版社，2020。 [6] 張以寬。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)。北京：中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2020。
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