財務(wù)會計專業(yè)論文-企業(yè)貨幣資金管理制度設(shè)計-資料下載頁
2024-11-16 16:13本頁面
【導(dǎo)讀】產(chǎn)中流動性最強的資產(chǎn)，也是企業(yè)中比較容易流失的資產(chǎn)。尤其是在當前全球金融危機的大背景下，保證企業(yè)資產(chǎn)的安。的企業(yè)貨幣資金管理制度是企業(yè)安全渡過金融危機的重要砝碼。本文提出了企業(yè)貨幣資金管理制度的優(yōu)化方案供企業(yè)參考。而全球失衡達到無法維系的程度是本輪房價下跌及經(jīng)濟。步入下行周期的更深層次原因。全球經(jīng)常賬戶余額占GDP的比重。一旦這些按揭貸款被清收，便最終造成信。直接注資；2回購和擔保次貸產(chǎn)品；3美聯(lián)儲向市場注入流動性；4通過貨幣互換向全球提供美元流動性。然而，救助措施短期內(nèi)。隨著次級債危機的加重，大看好今年的美國市場。隨著美國經(jīng)濟增速放緩，我國對美國出。口增幅下滑趨勢明顯。下，出口產(chǎn)品的利潤將被侵蝕，出口企業(yè)將面臨更加嚴峻的挑戰(zhàn)，內(nèi)部需求，從而較少受到出口下降的影響。內(nèi)市場，這使得國內(nèi)市場競爭壓力劇增。衰退對于中國實體經(jīng)濟的影響甚于其對中國金融行業(yè)的沖擊。票從而虛報費用。制、財務(wù)混亂的企業(yè)。
【正文】 款憑證聯(lián)合有關(guān)原始憑證編制收款憑證；付款單位在填送“銀行本票申請書”并將款項交存銀行，收到銀行簽發(fā)的銀行本票后，根據(jù)申請書存根聯(lián)編制付款憑證。支票結(jié)算方式：支票時銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據(jù)。支票結(jié)算方式是銀行各開戶單位支取存款和辦理同城結(jié)算普遍采用的一種結(jié)算方式。其他結(jié)算方式還有：匯兌結(jié)算方式、委托收款結(jié)算方式、托收承付結(jié)算方式等。 2，經(jīng)辦人員必須在銀行存款收支原始憑證上簽字。 3，轉(zhuǎn)賬支票和結(jié) 算憑證應(yīng)當連續(xù)編號并按順序使用。 4，作廢的轉(zhuǎn)賬憑證必須加蓋“作廢”字樣。 5，不得簽發(fā)遠期支票和空頭支票。 6，領(lǐng)用支票手續(xù)如何。銀行帳號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時必須嚴格登記，不得簽發(fā)空頭支票，領(lǐng)用支票要辦理手續(xù)，支票領(lǐng)出不得轉(zhuǎn)讓他人，并在 5天內(nèi)交回注銷。支票填錯，不得涂改，應(yīng)加蓋作廢章以示作廢，丟失支票要立即向銀行掛失。支票簽發(fā)業(yè)務(wù)處理一般程序：業(yè)務(wù)部門將外單位收款通知或自制付款憑證經(jīng)本部門審核后，送會計部門；會計部門經(jīng)審核后交出納部門支付；出納員簽發(fā)支票并在支票登記簿上左海記錄；出納 部門和會計部門根據(jù)支票回執(zhí)分別登記銀行存款日記賬和其他有關(guān)賬簿。 7，收付款項后必須在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”字樣。 8，財務(wù)專用章，簽發(fā)支票印章和財務(wù)負責人印章應(yīng)當分別保管不能交由個人控制。 9，財務(wù)部門必須安排專門人員復(fù)核記賬憑證及所附的結(jié)算憑證和原始憑證。 10，出納員應(yīng)當根據(jù)經(jīng)過復(fù)核的收付記賬憑證逐筆登記銀行存款日記賬。 11，會計人員必須根據(jù)經(jīng)過復(fù)核的收付記賬憑證登記相應(yīng)明細賬。 12，銀行存款必須與銀行對賬單逐筆核對。 13，銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否由非出納員編制并核對。出納員有職責在月末編制銀行存款余 額調(diào)節(jié)表，但是核對可以由非出納員來實施。 14，應(yīng)當由非記賬人員定期核對銀行存款日記賬及存款明細賬，總賬。 其他貨幣資金管理 1，外阜存款，是指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。企業(yè)將款項委托當?shù)劂y行匯往采購地開立專戶時，徐填寫匯款委托書，加蓋“采購資金”字樣。 2，銀行匯票存款，是指企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項。企業(yè)在填送“銀行匯票申請書”并將款項交存銀行，取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)，借記“其他貨幣資金 — 銀行匯票”，貸記“銀行存款 ”科目。 3，銀行本票存款，是指企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項，企業(yè)必須向銀行提交“銀行本票申請書”并將款項交存銀行，取得銀行本票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)，借記“其他貨幣資金 —— 銀行本票”，貸記“銀行存款”科目。 4，信用證保證金存款，是指企業(yè)為取得應(yīng)用證按規(guī)定存入銀行的保證金，企業(yè)向銀行申請開立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開證申請書、應(yīng)用證申請人承諾書和購銷合同。企業(yè)向銀行交納保證金，根據(jù)銀行退回的進賬單第一聯(lián)，借記“其他貨幣資金 —— 信用證保證金存款”科目，貸記“銀行存款”科目。 5，信用卡存款 ，是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項。企業(yè)應(yīng)按規(guī)定填制申請書，連同支票和有關(guān)資料一柄送交發(fā)卡銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)，借記“其他貨幣資金 —— 信用卡”科目，貸記“銀行存款”科目。 其他優(yōu)化控制手段 首先是加強企業(yè)相關(guān)人員的管理，提高會計人員的職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；建立現(xiàn)金管理不相容職務(wù)互相分離制度；嚴格控制保管貨幣資金；加強對庫存現(xiàn)金的管理；對貨幣預(yù)算進行嚴格而謹慎的控制：數(shù)學(xué)模型的運用，調(diào)研市場，合理評估評價參數(shù)；實行定期輪崗制度；加強現(xiàn)金管理收支控制；減少庫存，收回 不良資產(chǎn)，縮開支降，保證現(xiàn)金的充足等手段。 5 結(jié)論 企業(yè)完全可以通過優(yōu)化貨幣資金管理制度在全球經(jīng)濟不景氣的大環(huán)境下占得先機。 [參考資料 ] [1] 哈繼銘。美國金融危機原因、政策反映及對中國的影響。證券之星網(wǎng)， 2020。 [2] 曾培清。小企業(yè)會計制度使用指南。北京：中國市場出版社， 2020。 [3] 肖調(diào)貴。淺談企業(yè)貨幣資金管理與控制。財會通訊， 2020第 6 期。 [4] 閻至剛。會計制度設(shè)計。北京：中國人民大學(xué)出版社，2020。 [5] 辛金國。會計制度設(shè) 計。杭州：浙江科學(xué)技術(shù)出版社，2020。 [6] 張以寬。會計制度設(shè)計。北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2020。
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