中級財務(wù)會計第二章貨幣資金和應(yīng)收款項-資料下載頁
2025-06-23 07:50本頁面
【正文】 X206末100 06末30000（100*3%） 5000 X307末130 07末39000（130*3%）2004年末： 2005年借：資產(chǎn)減值損失36000 借：壞賬準備5000 貸：壞賬準備 36000 貸：應(yīng)收賬款50002005年末：36000+X15000=42000 X1=11000借：資產(chǎn)減值損失11000 貸：壞抓準備 110002006年 2006年末：42000+X210000=30000 X2=2000借：壞賬準備10000 借：壞賬準備2000 貸：應(yīng)收賬款10000 貸：資產(chǎn)減值損失20002007年借：應(yīng)收賬款5000 借：銀行存款5000 貸：壞賬準備5000 貸：應(yīng)收賬款50002007年末：30000+5000+X3=39000 X3=4000借：資產(chǎn)減值損失4000 貸：壞賬準備 4000借：應(yīng)收票據(jù)5000貸：主營業(yè)務(wù)收入50002借：應(yīng)收賬款2300 借：銀行存款2300 貸：壞賬準備2300 貸：應(yīng)收賬款23003借：應(yīng)收票據(jù)20000 貸：應(yīng)收賬款200004借：壞賬準備1500 貸：應(yīng)收賬款15005 3/10 4/19 5/960（3110）30=9貼現(xiàn)天數(shù)=（3019）+9=20到期值=5000+5000*12%/360*60=5100貼現(xiàn)息=5100*9%/360*20=貼現(xiàn)凈額==借： 貸：應(yīng)收票據(jù)5000財務(wù)費用 6到期值=20000+20000*10%/12*3=20500借：應(yīng)收賬款20500 貸：應(yīng)收票據(jù) 20000 財務(wù)費用 5007 應(yīng)收賬款 壞賬準備初：560000 1500 初：28002300 2300 2300 20500 20000 X 1500 末：559000 末：2795（559000*%）2800+2300+X1500=2795 X=805借：壞賬準備805 貸：資產(chǎn)減值損失805其他應(yīng)收款核算內(nèi)容：1應(yīng)收的各種賠款和罰款 4備用金借：其他應(yīng)收款 1）定額備用金 貸：待處理財產(chǎn)損溢 借：其他應(yīng)收款2應(yīng)收出租包裝物的租金 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款借：其他應(yīng)收款 借：管理費用/制造費用 貸：其他業(yè)務(wù)收入 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款3應(yīng)付包裝物押金存出保證金2）非定額備用金：差旅費借：其他應(yīng)收款貸：銀行存款1預(yù)借差旅費：A借：其他應(yīng)收款A(yù) 貸：庫存現(xiàn)金 A2出差回來報銷BBA BA借：制造費用/管理費用B 借：制造費用/管理費用B 貸：其他應(yīng)收款 A 庫存現(xiàn)金 AB 庫存現(xiàn)金 BA 貸：其他應(yīng)收款 A預(yù)付貨款1預(yù)付時A 2結(jié)算：B借：預(yù)付賬款A(yù) 借：在途物資/原材料 貸：銀行存款A(yù) 應(yīng)交稅費增（進） 貸：預(yù)付賬款 B3AB AB借：銀行存款 借：預(yù)付賬款 貸：預(yù)付賬款 貸：銀行存款注意：預(yù)付賬款業(yè)務(wù)不多時，應(yīng)付賬款代替預(yù)付賬款收歸收：應(yīng)收賬款代替預(yù)收賬款付歸付：應(yīng)付賬款代替預(yù)付賬款
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