內(nèi)部控制之貨幣資金-免費(fèi)閱讀
【正文】 第三十八條 本制度自 年 月 日起執(zhí)行。未按資金管理制度所規(guī)定的程序、權(quán)限支付資金的，故意將資金支出化整為零，逃避監(jiān)管并經(jīng)查證屬實(shí)的。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。第八章 監(jiān)督檢查第三十二條 集團(tuán)公司董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)有權(quán)對(duì)資金管理工作進(jìn)行定期和不定期地檢查、監(jiān)督，對(duì)違規(guī)行為依法進(jìn)行處罰。 第六章 現(xiàn)金和銀行存款的管理第二十六條 現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，不得坐支、白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)超過(guò)核準(zhǔn)的庫(kù)存定額。第二十四條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)銀行賬戶的日常管理監(jiān)督工作，未經(jīng)允許，分公司不準(zhǔn)在結(jié)算中心以外任何金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立銀行賬戶。未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，禁止同級(jí)公司間一切形式的資金調(diào)劑與調(diào)動(dòng)。對(duì)不符合制度的資金支出單據(jù)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。第十八條 集團(tuán)公司正常經(jīng)營(yíng)性預(yù)算內(nèi)資金支出按以下權(quán)限審批。第四章 資金支出管理第十六條 集團(tuán)公司資金支出包括經(jīng)營(yíng)性資金支出、投資性資金支出、融資性資金支出。融資性收入包括公司發(fā)行股票、債券、向銀行等金融機(jī)構(gòu)或外部機(jī)構(gòu)借入的長(zhǎng)短期款項(xiàng)。未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)和人員一律不得辦理資金收付業(yè)務(wù)。第七條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全面的資金調(diào)度、管理及使用等日常工作。內(nèi)部控制─貨幣資金目 錄內(nèi)部控制─貨幣資金第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證資金安全，提高資金使用效率，使集團(tuán)公司的資金管理工作科學(xué)化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。第八條 分公司、子公司負(fù)責(zé)其自身的資金管理工作，向集團(tuán)公司報(bào)送必要的預(yù)算、報(bào)表及相關(guān)分析報(bào)告，接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。第十一條 集團(tuán)公司在資金上適當(dāng)集中管理：資金管理權(quán)集中到母公司、子公司法人層次，分公司僅在法人明確的授權(quán)下辦理資金收支業(yè)務(wù)。第十三條 對(duì)于資金收入，集團(tuán)公司應(yīng)建立專(zhuān)人催收、負(fù)責(zé)的管理制度，建立、完善收款責(zé)任制，實(shí)行獎(jiǎng)罰制度，提高資金周轉(zhuǎn)率。經(jīng)營(yíng)性支出是集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生現(xiàn)金流出，包括：原材料購(gòu)進(jìn)成本、維修服務(wù)支出、物資采購(gòu)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等。有明確制度標(biāo)準(zhǔn)的日常開(kāi)支，由總經(jīng)理授權(quán)的總會(huì)計(jì)師（或主管副總經(jīng)理）審批。支付審核。第五章 資金結(jié)算中心第二十二條 集團(tuán)公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況，選擇資信較高、結(jié)算便捷的主辦銀行，設(shè)立資金結(jié)算中心，對(duì)資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理。每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬款相符。銀行賬戶不得出租、出借及轉(zhuǎn)讓其他單位或個(gè)人使用。第三十三條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。第三十四條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。故意拖延應(yīng)繳收益的上繳、周轉(zhuǎn)資金的調(diào)配，超過(guò)規(guī)定期限15天的。******集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部2006年 月 日附件：支出管理流程圖附件：支票使用登記簿附件：借款單附件：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單附件：收入憑證附件：支出憑證附件：盤(pán)點(diǎn)表附件：內(nèi)部資金往來(lái)確認(rèn)單附件：銀行存款及現(xiàn)金余額日?qǐng)?bào)表附件：庫(kù)存現(xiàn)金清查表26 / 26附件：支出管理流程圖填寫(xiě)一式兩聯(lián)的支出憑單“借款欄”采購(gòu)合同或項(xiàng)目批件項(xiàng)目申請(qǐng)部門(mén)簽署意見(jiàn)主管會(huì)計(jì)審核 預(yù)支 報(bào)銷(xiāo)或預(yù)支 是 權(quán)限以?xún)?nèi)的日常性支出、黨團(tuán)工會(huì)經(jīng)費(fèi)直接報(bào)銷(xiāo)、領(lǐng)款按審批權(quán)限由主管領(lǐng)導(dǎo)審批憑原始票據(jù)填寫(xiě)單聯(lián)的支出憑單(附清單)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)辦人用款申請(qǐng) 是否 報(bào)銷(xiāo) 預(yù)算內(nèi) 辦理預(yù)支付款出納員 辦理預(yù)支結(jié)算項(xiàng)目經(jīng)辦人書(shū)面申請(qǐng)（追加預(yù)算）辦理報(bào)銷(xiāo)付款主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽
規(guī)章制度相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1