《周貨幣資金次》ppt課件-文庫(kù)吧
2024-12-30 11:33 本頁(yè)面
【正文】 是評(píng)價(jià)企業(yè)償債能力與支付能力的重要指標(biāo) 知識(shí)點(diǎn)講解 知識(shí)點(diǎn)講解 （ 二 ） 范圍 包括存放在企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金 、 存放于銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的活期存款以及銀行本票和銀行匯票等可以立即支付使用的交換媒介物 （ 即其他貨幣資金 ） 。 通常包含： 庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金 知識(shí)點(diǎn)講解 二、現(xiàn)金 一） 現(xiàn)金的特點(diǎn) 二） 現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容 三） 現(xiàn)金的核算 四） 現(xiàn)金清查的核算 知識(shí)點(diǎn)講解 現(xiàn)金是指存于企業(yè) 、 用于日常零星開支的現(xiàn)鈔 ，是流動(dòng)性最強(qiáng)的一種貨幣性資產(chǎn) ， 可以隨時(shí)用其購(gòu)買所需物資 ， 支付有關(guān)費(fèi)用 ， 也可以隨時(shí)存入銀行 。 狹義的概念是指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金；廣義的現(xiàn)金是指除了庫(kù)存現(xiàn)金外 ， 還包括銀行存款和其他符合現(xiàn)金定義的票證 。 本章現(xiàn)金的概念是指狹義的現(xiàn)金 ， 即庫(kù)存現(xiàn)金 ，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金 。 一） 現(xiàn)金的特點(diǎn) 二）現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容 根據(jù) 《 中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行規(guī)定 》 現(xiàn)金使用范圍； 現(xiàn)金日常收、支管理； 庫(kù)存現(xiàn)金限額管理； 庫(kù)存現(xiàn)金賬目管理 等。 現(xiàn)金收入范圍 : ? 從銀行提取現(xiàn)金； ? 收取轉(zhuǎn)賬結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額銷貨款； ? 職工交回的差旅費(fèi)剩余款； ? 收取對(duì)個(gè)人的罰款； ? 收回個(gè)人墊支款； ? 無法查明原因的現(xiàn)金溢余等。 不得 “ 坐支現(xiàn)金 ” 企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的現(xiàn)金收入 ， 應(yīng)及時(shí)送存銀行 ， 不得直接用于支出 ， 即不得“ 坐支現(xiàn)金 ” 。 其他規(guī)定 ? 不得
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