初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)11貨幣資金-文庫(kù)吧
2025-06-02 12:39 本頁(yè)面
【正文】 ? (3) 根據(jù)國(guó)家規(guī)定發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。 ? (4) 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。 ? (5) 向個(gè)人收購(gòu)的農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。 ? (6) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 ? (7) 中國(guó)人民銀行規(guī)定結(jié)算起點(diǎn)（ 1000元）以下的零星支出。 ? (8) 中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 日常 零星開(kāi)支是指 少量、非常規(guī)、不連續(xù)的支出，通常是 企業(yè)發(fā)生的沒(méi)有具體實(shí)物形態(tài)的費(fèi)用開(kāi)支， 不包括 企業(yè)每月發(fā)放的薪酬、不定期的差旅費(fèi)，向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品等大額現(xiàn)金支出 ? 庫(kù)存現(xiàn)金限額 ? 為了加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金的日常收支管理，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金的限額，一般為企業(yè) 3至 5天的 日常零星開(kāi)支 所需的庫(kù)存現(xiàn)金。 ? 邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不變地區(qū)的企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于 5天，但不得超過(guò) 15天的零星開(kāi)支。 ? 企業(yè)必須嚴(yán)格遵守核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)限額的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)與當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。 （三）現(xiàn)金管理制度 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 庫(kù)存現(xiàn)金限額 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 （三）現(xiàn)金管理制度 企業(yè)日常收支管理 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 二、銀行存款 ? 銀行存款： ? 銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，并可以隨時(shí)支取的貨幣資金。 ? 銀行存款包括人民幣存款和各種外幣存款。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 ? “銀行存款”賬戶 ? 作用：總括反映企業(yè)銀行存款的收、付及結(jié)存情況。 ? 性質(zhì)：資產(chǎn)類(lèi) ? 結(jié)構(gòu)：借增貸減，期末余額在借方，反映企業(yè)銀行存款的結(jié)存數(shù)。 ? “銀行存款”日記賬 ? 作用：詳細(xì)反映企業(yè)銀行存款收付的變動(dòng)和結(jié)存情況。 ? 要求：逐日逐筆登記，日清月結(jié)，款賬相符 。 二、銀行存款 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 二、銀行存款 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 賬證相符 —— 日記賬與收付款憑證 按期核對(duì) → 賬賬相符 —— 日記賬與總賬 賬單相符 —— 企業(yè)日記賬與銀行對(duì)賬單：逐筆核對(duì) 記賬差錯(cuò) → 更正 企業(yè)日記賬與銀行對(duì)賬單不符原因 未達(dá)賬項(xiàng)（入賬時(shí)間差異） → 調(diào)節(jié)相符 ? 未達(dá)賬項(xiàng)，是由于結(jié)算憑證在銀、企之間傳遞，造成一方先收到憑證先記賬，而另一方?jīng)]有收到憑證未記賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。 未達(dá)賬不是錯(cuò)賬，它主要發(fā)生在月底。 未達(dá)賬項(xiàng)的四種情況： 實(shí) 例 企業(yè)已記收款而銀行未記收款的賬項(xiàng)。 企業(yè)已記付款而銀行未記付款的賬項(xiàng)。 銀行已記收款而企業(yè)未記收款的賬項(xiàng) 銀行已記付款而企業(yè)未記付款的賬項(xiàng) 企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票一張并送存銀行，銀行尚未入賬。 企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，持票人尚未到銀行辦理結(jié)算。 銀行存款利息已結(jié)算但企業(yè)尚未收到利息清單。 銀行代企業(yè)支付水電費(fèi)，尚未通知企業(yè) 。 二、銀行存款 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 銀行存款日記賬 (企業(yè)的記賬 ) 日期 憑證號(hào) 摘 要 結(jié)算憑證 收入 支出 結(jié)余 27 收 197 銷(xiāo)售產(chǎn)品 轉(zhuǎn)支 502 3,800 60,727 28 收 198 收回貨款 轉(zhuǎn)支 503 600 61,327 29 付 199 付水電費(fèi) 轉(zhuǎn)支 102 1,000 60327 30 付 200 購(gòu)買(mǎi)材料 現(xiàn)支 709 2,000 58,327 30 付 201 現(xiàn)銷(xiāo)產(chǎn)品 現(xiàn)支 801 3,000 61,327 銀行對(duì)賬單（銀行的記賬） 日期 憑證號(hào) 摘 要 結(jié)算憑證 收入 支出 結(jié)余 27 789 銷(xiāo)售產(chǎn)品 轉(zhuǎn)支 502 3,800 60,727 29 790 付水電費(fèi) 轉(zhuǎn)支
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