初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)11貨幣資金(完整版)
【正文】 可以作為企業(yè)銀行存款核算的依據(jù)，不能根據(jù)此表編制憑證和調(diào)整賬簿記錄。 銀行已記收款而企業(yè)未記收款的賬項(xiàng) 銀行已記付款而企業(yè)未記付款的賬項(xiàng) 企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票一張并送存銀行，銀行尚未入賬。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 ? “銀行存款”賬戶 ? 作用：總括反映企業(yè)銀行存款的收、付及結(jié)存情況。 ? (7) 中國人民銀行規(guī)定結(jié)算起點(diǎn)（ 1000元）以下的零星支出。 ? 結(jié)構(gòu)：借方登記發(fā)生的盤虧數(shù)，轉(zhuǎn)銷的盤盈數(shù)； 貸方登記發(fā)生的盤盈數(shù)，轉(zhuǎn)銷的盤虧數(shù)； 處理完后本賬戶無余額（是一個(gè)臨時(shí)性賬戶）。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 （一）庫存現(xiàn)金的賬務(wù)處理 ? “庫存現(xiàn)金”賬戶 ? 作用：總括反映企業(yè)庫存現(xiàn)金的收、付及結(jié)存情況。 滿足資產(chǎn)定義的同時(shí)，應(yīng)同時(shí)滿足 a)與該項(xiàng)目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益已很可能流入企業(yè)； b)該項(xiàng)目的成本或價(jià)值能夠可靠的計(jì)量。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 第一節(jié) 貨幣資金 貨幣資金是流動(dòng)性最強(qiáng)的一項(xiàng)資產(chǎn)。 ? 性質(zhì)：資產(chǎn)類 ? 結(jié)構(gòu)：借增貸減，期末余額在借方，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)。 ? 明細(xì)：待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢、待處理固定資產(chǎn)損溢 （二）現(xiàn)金的清查 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 （二）現(xiàn)金的清查 現(xiàn)金盤虧（現(xiàn)金短缺、現(xiàn)金短款） 屬于應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人賠償?shù)?— 其他應(yīng)收款 無法查明原因的 — 管理費(fèi)用 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 （二）現(xiàn)金的清查 現(xiàn)金盤盈（現(xiàn)金溢余、現(xiàn)金長款） 屬于應(yīng)付給有關(guān)個(gè)人或單位的 — 其他應(yīng)付款 無法查明原因的 — 營業(yè)外收入 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 （二）現(xiàn)金的清查 現(xiàn)金盤虧（現(xiàn)金短缺、現(xiàn)金短款） ①發(fā)現(xiàn)短缺時(shí)： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金 ②查明原因后： 借：其他應(yīng)收款（ 屬于相關(guān)責(zé)任人應(yīng)賠償?shù)?） 管理費(fèi)用（ 屬于無法查明原因的 ） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 （二）現(xiàn)金的清查 現(xiàn)金盤盈（現(xiàn)金溢余、現(xiàn)金長款） ①發(fā)現(xiàn)溢余時(shí)： 借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ②查明原因后： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款（ 屬于應(yīng)付給其他單位或個(gè)人的款項(xiàng) ） 營業(yè)外收入（ 屬于無法查明原因的 ） 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 （三）現(xiàn)金管理制度 ? 由于現(xiàn)金流動(dòng)性最強(qiáng)，極易發(fā)生差錯(cuò)、挪用、侵吞和盜用，企業(yè)必須加強(qiáng)現(xiàn)金管理和內(nèi)部控制。 ? (8) 中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。 ? 性質(zhì)：資產(chǎn)類 ? 結(jié)構(gòu)：借增貸減，期末余額在借方，反映企業(yè)銀行存款的結(jié)存數(shù)。 企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，持票人尚未到銀行辦理結(jié)算。 ?對于所涉及的未達(dá)賬項(xiàng)，都必須在收到有關(guān)結(jié)算憑證后方可登記入賬。由于，朱某所挪用的錢已經(jīng)基本上揮霍一空，后追捕朱某歸案，朱某雖然受到了法律的嚴(yán)厲制裁，但造成的損失已經(jīng)無法挽回。 借：在途物資 7000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1190 貸：其他貨幣資金 銀行匯票存款 8190 （ 3）銀行匯票使用完畢，退回多余的款項(xiàng)。 借：管理費(fèi)用 5000 貸：其他貨幣資金 信用卡存款 5000 （ 3）企業(yè)為信用卡續(xù)存資金 10000元，并收到存款回單。 借：交易性金融資產(chǎn) 643 560 貸：其他貨幣資金 存出投資款 643 560 外埠存款：外埠存款是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。 借：其他貨幣資金 外埠存款 50000 貸：銀行存款 50000
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