貨幣資金的核算ppt課件(完整版)
【正文】 3． 嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù) ，建立健全現(xiàn)金賬目和收付手續(xù) 。 ? 15日，向職工發(fā)放工資 27 000元。 4． 嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票的領(lǐng)用制度 。（如支票較常見(jiàn)） ? 保險(xiǎn)公司已付款入賬，而銀行尚未入賬的款項(xiàng)。 ? 公司發(fā)生的應(yīng)收保費(fèi) : 借 :應(yīng)收保費(fèi) 貸 :保費(fèi)收入 借 :現(xiàn)金、銀行存款 貸 :應(yīng)收保費(fèi) 經(jīng)確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收保費(fèi) : 借 :壞賬準(zhǔn)備 貸 :應(yīng)收保費(fèi) ? 已確認(rèn)壞賬并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收保費(fèi)，以后又收回的 : 借 :應(yīng)收保費(fèi) 貸 :壞賬準(zhǔn)備 借 :銀行存款 貸 :應(yīng)收保費(fèi) 四、應(yīng)收分保賬款的核算 應(yīng)收分保賬款是指公司開(kāi)展分保業(yè)務(wù)而發(fā) 生的各種應(yīng)收款項(xiàng)。 下列各種情況不能全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 : 1． 當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)； 2． 計(jì)劃對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行重組； 3． 與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)； （ 二 ） 壞賬損失的核算方法 ? 1． 直接轉(zhuǎn)銷法 直接轉(zhuǎn)銷法是指在發(fā)生壞賬損失時(shí)直接轉(zhuǎn)銷應(yīng)收款項(xiàng) ， 將損失金額計(jì)人當(dāng)期營(yíng)業(yè)費(fèi)用 。 壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)集中管理 、 統(tǒng)籌使用 ， 才能保證補(bǔ)償 、 增值 ，因此 ， 總公司以下各 分公司 根據(jù)上年末的壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金余額 ， 按規(guī)定比例上繳 總公司 ， 總公司對(duì)集中的壽險(xiǎn)資金按壽險(xiǎn)預(yù)定利率計(jì)算利息下劃各分公司 。 二 、 其他流動(dòng)資產(chǎn)的核算 其他流動(dòng)資產(chǎn)是指壽險(xiǎn)公司不在上述資 產(chǎn)科目核算的其他流動(dòng)資產(chǎn) 。 存出準(zhǔn)備金帳務(wù)處理為： 各所屬公司上存準(zhǔn)備金時(shí)： 借：存出準(zhǔn)備金 貸：銀行存款 批準(zhǔn) ， 各所屬公司收回上存的準(zhǔn)備金時(shí)： 借：銀行存款 貸：存出準(zhǔn)備金 十三 、 分保準(zhǔn)備金的核算 ? 分保準(zhǔn)備金 是指財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 公司分出分保業(yè)務(wù) ， 應(yīng)由分保接受公司承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任而提存的準(zhǔn)備金 。 （ 1） .銷貨百分比法 （ 2） .賬齡分析法 （ 3） .應(yīng)收賬款余額百分比法 。其他應(yīng)收款是指公司除應(yīng)收利息、應(yīng)收保費(fèi)、應(yīng)收分保賬款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。 ? 銀行已付款入賬，而保險(xiǎn)公司尚未入賬的款項(xiàng)。 ? （ 三 ） 銀行存款的核算 ? 收到銀行收款憑證： ? 借：銀行存款 ? 貸：有關(guān)科目（如保費(fèi)收入） ? 開(kāi)出支票付款等 ? 借：有關(guān)科目（如：現(xiàn)金、賠款支出） ? 貸：銀行存款 ?例子：某保險(xiǎn)公司 2022年 5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)： ? 1日，公司從銀行支取 20 000元作為日常開(kāi)支。 ? 31日，進(jìn)行現(xiàn)金清查，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余 120元。 1． 現(xiàn)金的總分類核算 ， 具體帳務(wù)處理為： （ 1） 從銀行提取現(xiàn)金 : 借 : 現(xiàn)金 貸 : 銀行存款 （ 2） 將現(xiàn)金存入銀行 : 借 : 銀行存款 貸 : 現(xiàn)金 ? （ 3） 公司因其他原因收到現(xiàn)金 : 借 : 現(xiàn)金
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