初級會計實務11貨幣資金(編輯修改稿)
2025-07-14 12:39 本頁面
【文章內容簡介】 102 1,000 59,727 29 791 收回貨款 轉支 503 600 6032730 792 委托收款 委收 432 4,000 64,327 30 793 付托收款 托收 543 5,000 59,327 例：Ｄ公司 年 4月份銀行存款日記賬和銀行對賬單如下，請進行對賬，并編制 4月份的銀行存款余額調節(jié)表。 √ √ √ √ √ √ 成熙寧 廣州城建職業(yè)學院 銀行存款余額調節(jié)表 企業(yè)日記賬期末余額 銀行對賬單期末余額 加： 委收款項 (銀收企未收 ) 減： 付托收款 (銀付企未付 ) 加： 現(xiàn)銷產品 (企收銀未收 ) 減： 購買材料 (企付銀未付 ) 企業(yè)調節(jié)后的期末余額 銀行調節(jié)后的期末余額 注意：調節(jié)后的銀行存款期末余額 必須相等 ；如果調節(jié)后還是不相等，則說明有錯賬。如屬于企業(yè)的錯賬，應查明主動更正；如屬于銀行的錯賬，應通知開戶銀行糾正。 編制 D公司 年 4月份的銀行存款余額調節(jié)表如下： A、登記銀、企雙方調節(jié)前的期末余額； B、根據(jù)對賬單登記企業(yè)的未達賬； C、根據(jù)日記賬登記銀行的未達賬； D、計算銀、企雙方調節(jié)后的期末余額。 61,327 59,327 4,000 5,000 3,000 2,000 60,327 60,327 成熙寧 廣州城建職業(yè)學院 注意 ?銀行存款余額調節(jié)表是用來試算和調節(jié)單位與銀行之間賬款是否相符的一種方法，它不是原始憑證， 不可以作為企業(yè)銀行存款核算的依據(jù)，不能根據(jù)此表編制憑證和調整賬簿記錄。 ?對于所涉及的未達賬項，都必須在收到有關結算憑證后方可登記入賬。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學院 深圳某證券營業(yè)部財務部設財務經(jīng)理、會計及出納三個崗位，按照內部牽制制度的要求對出納的工作進行了如下安排：出納負責保管現(xiàn)金、登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬，每月月初到開戶銀行取回銀行對賬單。財務經(jīng)理將銀行對賬單與銀行存款日記賬核對后編制銀行存款余額調節(jié)表。2022 年 8 月，由于該營業(yè)部總經(jīng)理調離，新總經(jīng)理對營業(yè)部情況不熟悉，很多事務需要財務經(jīng)理協(xié)助，財務經(jīng)理因工作繁忙便沒有核對 811 月份的銀行對賬單，也未編制銀行存款余額調節(jié)表。營業(yè)部出納朱某見財務經(jīng)理 8 月份未核對銀行對賬單，便從 9 月份開始挪用營業(yè)部資金（以客戶提取保證金為名，填寫現(xiàn)金支票，自己提現(xiàn)使用）。 12 月初，財務經(jīng)理要其將銀行對賬單拿來核對，以便編制銀行存款余額調節(jié)表。朱某見事情敗露，便于當晚潛逃。第二天財務經(jīng)理發(fā)現(xiàn)銀行對賬單與銀行存款日記賬不符，便向總公司匯報，經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)朱某從 9 月份挪用第一筆資金開始， 3 個月共累計挪用人民幣 90 萬元，港幣 10 萬元。由于，朱某所挪用的錢已經(jīng)基本上揮霍一空，后追捕朱某歸案，朱某雖然受到了法律的嚴厲制裁，但造成的損失已經(jīng)無法挽回。 銀行存款余額調節(jié)表在企業(yè)會計核算工作中發(fā)揮的主要作用是什么？ 編制銀行存款余額調節(jié)表需要特別注意什么事項？ 成熙寧 廣州城建職業(yè)學院 三、其他貨幣資金 ? （一）其他貨幣資金的內容 ? 是指企業(yè)除了庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學院 ? “其他貨幣資金”賬戶 ? 作用：總括反映企業(yè)銀行存款的收、付及結存情況。 ? 性質：資產類 ? 結構：借增貸減，期末余額在借方，反映企業(yè)其他貨幣資金的結存數(shù)。 ? 明細：按貨幣資金類型設置明細賬戶。 （二）其他貨幣資金的核算 成熙寧 廣州城建職業(yè)學院 銀行匯票存款：銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學院 申請 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 借：在途物資（原材料、庫存商品、應交稅費 — 應交增值稅 進項稅額） 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 借：其他貨幣資金
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