初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)11貨幣資金-免費(fèi)閱讀
【正文】 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 申請(qǐng) 借：其他貨幣資金 —— 外埠存款 貸：銀行存款 采購 借：材料采購（原材料、庫存商品、應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金 —— 外埠存款 采購?fù)戤? 余款 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 —— 外埠存款 匯款委托書 外埠存款 【 例 】 某工業(yè)企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （ 1）委托當(dāng)?shù)亻_戶銀行將款項(xiàng) 50000元匯往外地開設(shè)采購專戶。 借：銀行存款 10000 貸：其他貨幣資金 信用卡存款 10000 信用卡存款 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 信用證保證金存款：信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。 借：銀行存款 810 貸：其他貨幣資金 銀行匯票存款 810 銀行匯票存款 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 銀行本票存款：銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表在企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作中發(fā)揮的主要作用是什么？ 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表需要特別注意什么事項(xiàng)？ 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 三、其他貨幣資金 ? （一）其他貨幣資金的內(nèi)容 ? 是指企業(yè)除了庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 深圳某證券營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)及出納三個(gè)崗位，按照內(nèi)部牽制制度的要求對(duì)出納的工作進(jìn)行了如下安排：出納負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬，每月月初到開戶銀行取回銀行對(duì)賬單。 銀行存款利息已結(jié)算但企業(yè)尚未收到利息清單。 ? “銀行存款”日記賬 ? 作用：詳細(xì)反映企業(yè)銀行存款收付的變動(dòng)和結(jié)存情況。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 日常 零星開支是指 少量、非常規(guī)、不連續(xù)的支出，通常是 企業(yè)發(fā)生的沒有具體實(shí)物形態(tài)的費(fèi)用開支， 不包括 企業(yè)每月發(fā)放的薪酬、不定期的差旅費(fèi)，向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品等大額現(xiàn)金支出 ? 庫存現(xiàn)金限額 ? 為了加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金的日常收支管理，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金的限額，一般為企業(yè) 3至 5天的 日常零星開支 所需的庫存現(xiàn)金。 ? 庫存現(xiàn)金的使用范圍 ? (1) 職工工資、津貼。 ? “庫存現(xiàn)金”日記賬 ? 作用：詳細(xì)反映企業(yè)庫存現(xiàn)金收支的變動(dòng)和結(jié)存情況。企業(yè)貨幣資金流量和擁有量，標(biāo)志著其經(jīng)營(yíng)能力、償債能力與支付能力，也是投資者分析判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要指標(biāo)。無論是在資產(chǎn)的管理方面還是核算方面，均應(yīng)考慮該部分資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)和變現(xiàn)能力強(qiáng)的特點(diǎn)，選擇正確的程序和方法。 ? 庫存現(xiàn)金包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 ? “待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶 ? 作用：用來核算在財(cái)產(chǎn)清查過程中所發(fā)現(xiàn)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧及其處理情況。 ? (6) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 ? 銀行存款包括人民幣存款和各種外幣存款。 企業(yè)已記付款而銀行未記付款的賬項(xiàng)。 編制 D公司 年 4月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表如下： A、登記銀、企雙方調(diào)節(jié)前的期末余額； B、根據(jù)對(duì)賬單登記企業(yè)的未達(dá)賬； C、根據(jù)日記賬登記銀行的未達(dá)賬； D、計(jì)算銀、企雙方調(diào)節(jié)后的期末余額。朱某見事情敗露，便于當(dāng)晚潛逃。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 申請(qǐng) 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 借：在途物資（原材料、庫存商品、應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 借：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 貸：銀行存款 購貨 采購?fù)戤呌囝~ 入賬 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)時(shí) —— 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 銀行匯票申請(qǐng)書 【 例 】 某工業(yè)企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （ 1）委托銀行辦理
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