初級會計實務(wù)11貨幣資金-免費閱讀
【正文】 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 申請 借：其他貨幣資金 —— 外埠存款 貸：銀行存款 采購 借：材料采購（原材料、庫存商品、應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅 進項稅額） 貸：其他貨幣資金 —— 外埠存款 采購?fù)戤? 余款 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 —— 外埠存款 匯款委托書 外埠存款 【 例 】 某工業(yè)企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （ 1）委托當(dāng)?shù)亻_戶銀行將款項 50000元匯往外地開設(shè)采購專戶。 借：銀行存款 10000 貸：其他貨幣資金 信用卡存款 10000 信用卡存款 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 信用證保證金存款：信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。 借：銀行存款 810 貸：其他貨幣資金 銀行匯票存款 810 銀行匯票存款 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 銀行本票存款：銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表在企業(yè)會計核算工作中發(fā)揮的主要作用是什么？ 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表需要特別注意什么事項？ 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 三、其他貨幣資金 ? （一）其他貨幣資金的內(nèi)容 ? 是指企業(yè)除了庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 深圳某證券營業(yè)部財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理、會計及出納三個崗位，按照內(nèi)部牽制制度的要求對出納的工作進行了如下安排：出納負責(zé)保管現(xiàn)金、登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬，每月月初到開戶銀行取回銀行對賬單。 銀行存款利息已結(jié)算但企業(yè)尚未收到利息清單。 ? “銀行存款”日記賬 ? 作用：詳細反映企業(yè)銀行存款收付的變動和結(jié)存情況。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 日常 零星開支是指 少量、非常規(guī)、不連續(xù)的支出，通常是 企業(yè)發(fā)生的沒有具體實物形態(tài)的費用開支， 不包括 企業(yè)每月發(fā)放的薪酬、不定期的差旅費，向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品等大額現(xiàn)金支出 ? 庫存現(xiàn)金限額 ? 為了加強企業(yè)現(xiàn)金的日常收支管理，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金的限額，一般為企業(yè) 3至 5天的 日常零星開支 所需的庫存現(xiàn)金。 ? 庫存現(xiàn)金的使用范圍 ? (1) 職工工資、津貼。 ? “庫存現(xiàn)金”日記賬 ? 作用：詳細反映企業(yè)庫存現(xiàn)金收支的變動和結(jié)存情況。企業(yè)貨幣資金流量和擁有量，標(biāo)志著其經(jīng)營能力、償債能力與支付能力，也是投資者分析判斷企業(yè)財務(wù)狀況的重要指標(biāo)。無論是在資產(chǎn)的管理方面還是核算方面，均應(yīng)考慮該部分資產(chǎn)流動性強和變現(xiàn)能力強的特點，選擇正確的程序和方法。 ? 庫存現(xiàn)金包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 ? “待處理財產(chǎn)損溢”賬戶 ? 作用：用來核算在財產(chǎn)清查過程中所發(fā)現(xiàn)的各項財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧及其處理情況。 ? (6) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 ? 銀行存款包括人民幣存款和各種外幣存款。 企業(yè)已記付款而銀行未記付款的賬項。 編制 D公司 年 4月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表如下： A、登記銀、企雙方調(diào)節(jié)前的期末余額； B、根據(jù)對賬單登記企業(yè)的未達賬； C、根據(jù)日記賬登記銀行的未達賬； D、計算銀、企雙方調(diào)節(jié)后的期末余額。朱某見事情敗露，便于當(dāng)晚潛逃。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 申請 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 借：在途物資（原材料、庫存商品、應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅 進項稅額） 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 借：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 貸：銀行存款 購貨 采購?fù)戤呌囝~ 入賬 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費時 —— 應(yīng)交增值稅 銷項稅額 銀行匯票申請書 【 例 】 某工業(yè)企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （ 1）委托銀行辦理
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