初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)11貨幣資金-wenkub
2023-07-02 12:39:20 本頁(yè)面
【正文】 000 59,327 例：Ｄ公司 年 4月份銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單如下，請(qǐng)進(jìn)行對(duì)賬，并編制 4月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 銀行已記收款而企業(yè)未記收款的賬項(xiàng) 銀行已記付款而企業(yè)未記付款的賬項(xiàng) 企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票一張并送存銀行，銀行尚未入賬。 二、銀行存款 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 二、銀行存款 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 賬證相符 —— 日記賬與收付款憑證 按期核對(duì) → 賬賬相符 —— 日記賬與總賬 賬單相符 —— 企業(yè)日記賬與銀行對(duì)賬單：逐筆核對(duì) 記賬差錯(cuò) → 更正 企業(yè)日記賬與銀行對(duì)賬單不符原因 未達(dá)賬項(xiàng)（入賬時(shí)間差異） → 調(diào)節(jié)相符 ? 未達(dá)賬項(xiàng)，是由于結(jié)算憑證在銀、企之間傳遞，造成一方先收到憑證先記賬，而另一方?jīng)]有收到憑證未記賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 ? “銀行存款”賬戶 ? 作用：總括反映企業(yè)銀行存款的收、付及結(jié)存情況。 ? 企業(yè)必須嚴(yán)格遵守核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)限額的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)與當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。 ? (7) 中國(guó)人民銀行規(guī)定結(jié)算起點(diǎn)（ 1000元）以下的零星支出。 ? (3) 根據(jù)國(guó)家規(guī)定發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。 ? 結(jié)構(gòu)：借方登記發(fā)生的盤(pán)虧數(shù)，轉(zhuǎn)銷的盤(pán)盈數(shù)； 貸方登記發(fā)生的盤(pán)盈數(shù)，轉(zhuǎn)銷的盤(pán)虧數(shù)； 處理完后本賬戶無(wú)余額（是一個(gè)臨時(shí)性賬戶）。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 （二）現(xiàn)金的清查 ? 對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)盈、盤(pán)虧的會(huì)計(jì)處理，應(yīng)通過(guò)“ 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ”賬戶核算。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 （一）庫(kù)存現(xiàn)金的賬務(wù)處理 ? “庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶 ? 作用：總括反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的收、付及結(jié)存情況。 根據(jù)貨幣資金的存放地點(diǎn)及其用途的不同，貨幣資金分為 庫(kù)存現(xiàn)金 、 銀行存款 及 其他貨幣資金 。 滿足資產(chǎn)定義的同時(shí)，應(yīng)同時(shí)滿足 a)與該項(xiàng)目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益已很可能流入企業(yè)； b)該項(xiàng)目的成本或價(jià)值能夠可靠的計(jì)量。第一章 資產(chǎn) 第一節(jié) 貨幣資金 授課教師：成熙寧 知識(shí)回顧：資產(chǎn) 過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或控制的資源，該資源預(yù)期能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 第一節(jié) 貨幣資金 貨幣資金是流動(dòng)性最強(qiáng)的一項(xiàng)資產(chǎn)。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 一、庫(kù)存現(xiàn)金核算 ? 庫(kù)存現(xiàn)金： ? 現(xiàn)金的概念有廣義和狹義之分。 ? 性質(zhì)：資產(chǎn)類 ? 結(jié)構(gòu)：借增貸減，期末余額在借方，反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)。 ? 盤(pán)盈：盤(pán)點(diǎn)實(shí)物 實(shí)際 存數(shù)或價(jià)值大于 賬面 存數(shù)或價(jià)值，就是盤(pán)盈； ? 盤(pán)虧：盤(pán)點(diǎn)實(shí)物 實(shí)際 存數(shù)或價(jià)值小于 賬面 存數(shù)或價(jià)值，就是盤(pán)虧。 ? 明細(xì)：待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢、待處理固定資產(chǎn)損溢 （二）現(xiàn)金的清查 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 （二）現(xiàn)金的清查 現(xiàn)金盤(pán)虧（現(xiàn)金短缺、現(xiàn)金短款） 屬于應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人賠償?shù)?— 其他應(yīng)收款 無(wú)法查明原因的 — 管理費(fèi)用 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 （二）現(xiàn)金的清查 現(xiàn)金盤(pán)盈（現(xiàn)金溢余、現(xiàn)金長(zhǎng)款） 屬于應(yīng)付給有關(guān)個(gè)人或單位的 — 其他應(yīng)付款 無(wú)法查明原因的 — 營(yíng)業(yè)外收入 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 （二）現(xiàn)金的清查 現(xiàn)金盤(pán)虧（現(xiàn)金短缺、現(xiàn)金短款） ①發(fā)現(xiàn)短缺時(shí)： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 ②查明原因后： 借：其他應(yīng)收款（ 屬于相關(guān)責(zé)任人應(yīng)賠償?shù)?） 管理費(fèi)用（ 屬于無(wú)法查明原因的 ） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 （二）現(xiàn)金的清查 現(xiàn)金盤(pán)盈（現(xiàn)金溢余、現(xiàn)金長(zhǎng)款） ①發(fā)現(xiàn)溢余時(shí)： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ②查明原因后： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：
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