【正文】 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款（ 屬于應(yīng)付給其他單位或個人的款項 ） 營業(yè)外收入（ 屬于無法查明原因的 ） 成熙寧 廣州城建職業(yè)學院 （三）現(xiàn)金管理制度 ? 由于現(xiàn)金流動性最強，極易發(fā)生差錯、挪用、侵吞和盜用，企業(yè)必須加強現(xiàn)金管理和內(nèi)部控制。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學院 第一節(jié) 貨幣資金 貨幣資金是流動性最強的一項資產(chǎn)。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學院 （一）庫存現(xiàn)金的賬務(wù)處理 ? “庫存現(xiàn)金”賬戶 ? 作用：總括反映企業(yè)庫存現(xiàn)金的收、付及結(jié)存情況。 ? (7) 中國人民銀行規(guī)定結(jié)算起點（ 1000元）以下的零星支出。 銀行已記收款而企業(yè)未記收款的賬項 銀行已記付款而企業(yè)未記付款的賬項 企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票一張并送存銀行，銀行尚未入賬。第二天財務(wù)經(jīng)理發(fā)現(xiàn)銀行對賬單與銀行存款日記賬不符，便向總公司匯報，經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)朱某從 9 月份挪用第一筆資金開始， 3 個月共累計挪用人民幣 90 萬元，港幣 10 萬元。 借：其他貨幣資金 信用卡存款 30000 貸：銀行存款 30000 （ 2）企業(yè)收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的信用卡付款憑證及所附發(fā)票賬單 5000元，企業(yè)核對對賬后，確認為支付管理人員的差旅費。 借：在途物資 40000 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 6800 貸：其他貨幣資金 外埠存款 46800 （ 3）采購員完成了采購任務(wù)，將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當?shù)劂y行。 借：其他貨幣資金 銀行本票存款 11700 貸：銀行存款 11700 （ 2）企業(yè)使用銀行本票進行物資采購，發(fā)票顯示結(jié)算金額為 11700元，其中價款 10000元，增值稅 1700元。2022 年 8 月，由于該營業(yè)部總經(jīng)理調(diào)離，新總經(jīng)理對營業(yè)部情況不熟悉，很多事務(wù)需要財務(wù)經(jīng)理協(xié)助，財務(wù)經(jīng)理因工作繁忙便沒有核對 811 月份的銀行對賬單，也未編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 二、銀行存款 成熙寧 廣州城建職業(yè)學院 成熙寧 廣州城建職業(yè)學院 二、銀行存款 成熙寧 廣州城建職業(yè)學院 賬證相符 —— 日記賬與收付款憑證 按期核對 → 賬賬相符 —— 日記賬與總賬 賬單相符 —— 企業(yè)日記賬與銀行對賬單：逐筆核對 記賬差錯 → 更正 企業(yè)日記賬與銀行對賬單不符原因 未達賬項（入賬時間差異） → 調(diào)節(jié)相符 ? 未達賬項，是由于結(jié)算憑證在銀、企之間傳遞，造成一方先收到憑證先記賬，而另一方?jīng)]有收到憑證未記賬的會計事項。 ? (3) 根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的各種獎金。 根據(jù)貨幣資金的存放地點及其用途的不同，貨幣資金分為 庫存現(xiàn)金 、 銀行存款 及 其他貨幣資金 。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學院 一、庫存現(xiàn)金核算 ? 庫存現(xiàn)金： ? 現(xiàn)金的概念有廣義和狹義之分。 ? (4) 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。 未達賬不是錯賬，它主要發(fā)生在月底。營業(yè)部出納朱某見財務(wù)經(jīng)理 8 月份未核對銀行對賬單，便從 9 月份開始挪用營業(yè)部資金（以客戶提取保證金為名，填寫現(xiàn)金支票，自己提現(xiàn)使用）。 借：在途物資 10000 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1700 貸：其他貨幣資金 銀行本票存款 11700 銀行本票存款 成熙寧 廣州城建職業(yè)學院 信用卡存款：信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。 借：銀行存款