初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)11貨幣資金-文庫(kù)吧資料
2025-06-23 12:39本頁(yè)面
【正文】 稅費(fèi)時(shí) —— 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 銀行匯票申請(qǐng)書(shū) 【 例 】 某工業(yè)企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （ 1）委托銀行辦理銀行匯票 9000元，企業(yè)填送銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，并向銀行交存 9000元。 ? 明細(xì)：按貨幣資金類型設(shè)置明細(xì)賬戶。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 ? “其他貨幣資金”賬戶 ? 作用：總括反映企業(yè)銀行存款的收、付及結(jié)存情況。由于，朱某所挪用的錢已經(jīng)基本上揮霍一空，后追捕朱某歸案，朱某雖然受到了法律的嚴(yán)厲制裁，但造成的損失已經(jīng)無(wú)法挽回。朱某見(jiàn)事情敗露，便于當(dāng)晚潛逃。營(yíng)業(yè)部出納朱某見(jiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)理 8 月份未核對(duì)銀行對(duì)賬單，便從 9 月份開(kāi)始挪用營(yíng)業(yè)部資金（以客戶提取保證金為名，填寫(xiě)現(xiàn)金支票，自己提現(xiàn)使用）。財(cái)務(wù)經(jīng)理將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬核對(duì)后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 ?對(duì)于所涉及的未達(dá)賬項(xiàng)，都必須在收到有關(guān)結(jié)算憑證后方可登記入賬。 編制 D公司 年 4月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表如下： A、登記銀、企雙方調(diào)節(jié)前的期末余額； B、根據(jù)對(duì)賬單登記企業(yè)的未達(dá)賬； C、根據(jù)日記賬登記銀行的未達(dá)賬； D、計(jì)算銀、企雙方調(diào)節(jié)后的期末余額。 √ √ √ √ √ √ 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 企業(yè)日記賬期末余額 銀行對(duì)賬單期末余額 加： 委收款項(xiàng) (銀收企未收 ) 減： 付托收款 (銀付企未付 ) 加： 現(xiàn)銷產(chǎn)品 (企收銀未收 ) 減： 購(gòu)買材料 (企付銀未付 ) 企業(yè)調(diào)節(jié)后的期末余額 銀行調(diào)節(jié)后的期末余額 注意：調(diào)節(jié)后的銀行存款期末余額 必須相等 ；如果調(diào)節(jié)后還是不相等，則說(shuō)明有錯(cuò)賬。 銀行代企業(yè)支付水電費(fèi)，尚未通知企業(yè) 。 企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，持票人尚未到銀行辦理結(jié)算。 企業(yè)已記付款而銀行未記付款的賬項(xiàng)。 未達(dá)賬不是錯(cuò)賬，它主要發(fā)生在月底。 ? 要求：逐日逐筆登記，日清月結(jié)，款賬相符 。 ? 性質(zhì)：資產(chǎn)類 ? 結(jié)構(gòu)：借增貸減，期末余額在借方，反映企業(yè)銀行存款的結(jié)存數(shù)。 ? 銀行存款包括人民幣存款和各種外幣存款。當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。 ? 邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不變地區(qū)的企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于 5天，但不得超過(guò) 15天的零星開(kāi)支。 ? (8) 中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。 ? (6) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 ? (4) 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。 ? (2) 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。 ? 明細(xì)：待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢、待處理固定資產(chǎn)損溢 （二）現(xiàn)金的清查 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 （二）現(xiàn)金的清查 現(xiàn)金盤(pán)虧（現(xiàn)金短缺、現(xiàn)金短款） 屬于應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人賠償?shù)?— 其他應(yīng)收款 無(wú)法查明原因的 — 管理費(fèi)用 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 （二）現(xiàn)金的清查 現(xiàn)金盤(pán)盈（現(xiàn)金溢余、現(xiàn)金長(zhǎng)款） 屬于應(yīng)付給有關(guān)個(gè)人或單位的 — 其他應(yīng)付款 無(wú)法查明原因的 — 營(yíng)業(yè)外收入 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 （二）現(xiàn)金的清查 現(xiàn)金盤(pán)虧（現(xiàn)金短缺、現(xiàn)金短款） ①發(fā)現(xiàn)短缺時(shí)： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 ②查明原因后： 借：其他應(yīng)收款（ 屬于相關(guān)責(zé)任人應(yīng)賠償?shù)?） 管理費(fèi)用（ 屬于無(wú)法查明原因的 ） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 （二）現(xiàn)金的清查 現(xiàn)金盤(pán)盈（現(xiàn)金溢余、現(xiàn)金長(zhǎng)款） ①發(fā)現(xiàn)溢余時(shí)： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ②查明原因后： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款（ 屬于應(yīng)付給其他單位或個(gè)人的款項(xiàng) ） 營(yíng)業(yè)外收入（ 屬于無(wú)法查明原因的 ） 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 （三）現(xiàn)金管理制度 ? 由于現(xiàn)金流動(dòng)性最強(qiáng)，極易發(fā)生差錯(cuò)、挪用、侵吞和盜用，企業(yè)必須加強(qiáng)現(xiàn)金管理和內(nèi)部控制。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 ? “待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶 ? 作用：用來(lái)核算在財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧及其處理情況。 ? 盤(pán)盈：盤(pán)點(diǎn)實(shí)物 實(shí)
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