貨幣資金審計案例達(dá)美集團(tuán)貨幣資金審計案例-文庫吧資料
2025-05-18 22:49本頁面
【正文】 調(diào)節(jié)后的存款余額 調(diào)節(jié)后的存款余額 安徽廣播電視大學(xué) wwhtvu.ah. 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 例： 某會計師事務(wù)所接受 A公司的委托，對其 2021年 12月 31日的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行審計。 ［要求］ （ 1）根據(jù)清點(diǎn)結(jié)果編制庫存 現(xiàn)金 盤點(diǎn)表 。 （ 5）查出當(dāng)年 6月 11日出納員以白條借給某職工 250元。 （ 3）查出當(dāng)年 6月 14日已經(jīng)辦理收款手續(xù)尚未入賬的收款憑證金額為 350元。 (3)超庫存現(xiàn)金限額存放現(xiàn)金，應(yīng)及時送存銀行。賬存 ，實(shí)有 ，現(xiàn)金盤虧 ，應(yīng)查明原因，及時處理。 要求：指出現(xiàn)金管理中存在的問題，并提出審計意見。具體如下： 對現(xiàn)金進(jìn)行 突擊性盤點(diǎn) －短款次數(shù)頻繁； 抽查現(xiàn)金日記賬－ 私設(shè)小金庫 ； 編制或獲取 銀行存款調(diào)節(jié)表 －不及時調(diào)賬、出租出借銀行賬號； 對銀行存款進(jìn)行函證－短期貸款未入賬、 抽查大額銀行存款支出－ 套取現(xiàn)金 、 短期投資記賬錯誤 p20 安徽廣播電視大學(xué) wwhtvu.ah. 庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn) 例： 1999年 2月 27日審計人員對某企業(yè)現(xiàn)金進(jìn)行審計，出納員結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額為 ，現(xiàn)金盤點(diǎn)， 結(jié)果為 ，另有一張未經(jīng)批準(zhǔn)的借款單，金額 300元，系某管理人員借款。 安徽廣播電視大學(xué) wwhtvu.ah. ? 適當(dāng)?shù)財U(kuò)大對達(dá)美股份有限公司貨幣資金實(shí)質(zhì)性測試的范圍。 （ 2） 領(lǐng)用的票據(jù)號碼不連續(xù) ， 存在領(lǐng)用支票不登記的現(xiàn)象 。 4. 公司背景 安徽廣播電視大學(xué) wwhtvu.ah. 審計方法和審計過程 ? 審計人員在對該公司貨幣資金的內(nèi)部控制采用“ 調(diào)查表法 ”、“ 檢查憑證法 ”和“ 實(shí)地考察法 ”進(jìn)行符合性測試，確認(rèn)該公司的內(nèi)部控制屬于中信賴程度。 自 2021年開始接受達(dá)美股份有限公司委托，對其進(jìn)行年度會計報表審計。事務(wù)所派以楊福為項(xiàng)目組長及以李力、張同、劉為為組員的項(xiàng)目組。 安徽廣播電視大學(xué) wwhtvu.ah. 第六章 貨幣資金審計案例 達(dá)美集團(tuán)貨幣資金審計案例 安徽廣播電視大學(xué) wwhtvu.ah. 第六章 貨幣資金審
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