貨幣資金和應(yīng)收項(xiàng)目-文庫吧資料
2025-05-18 22:49本頁面
【正文】 托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。 兌 匯兌 是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)交付給收款人的結(jié)算方式。商業(yè)匯票按其承兌人的不同可以分為： 可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。 其結(jié)算程序如圖所示： 相當(dāng)于大額現(xiàn)金 銀行本票結(jié)算程序 本票申請人 收款人 （持票人） 申請人開戶行 （出 票 人） 收款人 (持票人 ) 開戶行 ②收妥款后出票 ①申請簽發(fā)本票 ④將本票提交銀行 請求付款 ⑤通知票款收妥 ③ 使用本票結(jié)算 ⑥ 銀行間結(jié)算資金 票 支票 是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付 確定的金額 給收款人或持票人的票據(jù)。 借：應(yīng)付賬款 — 丙公司 58000 貸：銀行存款 58000 （二）銀行支付結(jié)算方式 (轉(zhuǎn)帳 ) 支付結(jié)算方式 票據(jù) 結(jié)算方式 信用卡、證 支票 匯票 本票 匯兌 委托收款 托收承付 銀行支付結(jié)算辦法 銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照 實(shí)際結(jié)算金額 無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。 分錄： 借：銀行存款 23400 貸：應(yīng)收賬款 23400 銀行存款支付的核算 1）購買 A材料一批，以銀行存款支付買價(jià) 202100元和增值稅額 34000元。 賬戶設(shè)置：銀行存款 賬戶性質(zhì)：資產(chǎn)類 明細(xì)賬戶設(shè)置：可按開戶銀行設(shè)置 賬戶結(jié)構(gòu)： 銀行存款 銀行存款收入額 銀行存款支出額 借 貸 銀行存款期末余額 （一）銀行存款的核算 銀行存款收入的核算： 1）銷售產(chǎn)品一批，收到貨款 100000元和增值稅17000元，已經(jīng)存入銀行。 （ 2） 帳務(wù)處理 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 （ 主營業(yè)務(wù)收入， 其他應(yīng)收款等等） 庫存現(xiàn)金支出的帳務(wù)處理： （ 1）必須在國家?guī)齑娆F(xiàn)金管理制度允許的范圍內(nèi)辦理庫存現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)； （ 2）帳務(wù)處理 將多余現(xiàn)金 5000元存入銀行 借：銀行存款 5000 貸：庫存現(xiàn)金 5000 職工暫支差旅費(fèi) 320
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