貨幣資金及應(yīng)收項目-文庫吧資料
2025-05-23 00:14本頁面
【正文】 費用的金額為 （ ） 元 。 30= 貼現(xiàn)款 == 會計處理： 借：銀行存款 50 貸：應(yīng)收票據(jù) 50 000 財 務(wù) 費 用 [練習題 ]:2021年 7月 2日 ， 某企業(yè)將一張帶息應(yīng)收票據(jù)到銀行貼現(xiàn) 。 票據(jù) 到 期 值=50000+50000 % 90247。 年末資產(chǎn)負債表上列示的 “ 應(yīng)收票據(jù) ” 項目金額為 （ ） 元 。 （ 算頭不算尾 ） 按日如 8月 30日 （ 60天期限 ） 到期日 2+30+28=10月 29日 。 計算時應(yīng)轉(zhuǎn)化為月利率或日利率 。 到期不能收回的應(yīng)收票據(jù) ， 應(yīng)按其賬面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款 ， 并不再計提利息 。 應(yīng)收票據(jù)因期限較短 （ 6個月 ） 一般按其面值計價 。 代銷 、寄銷 、 賒銷商品的款項 ， 不得辦理托收承付結(jié)算 。 金卡 :10000 普通卡 :5000 期限最長 :60天 可否支付現(xiàn)金：可以 可否背書轉(zhuǎn)讓：不 基本程序 （ 六 ） 、 匯兌 含義： 25頁 信匯 、 電匯 適用范圍：單位和個人各種款項結(jié)算 ，均可使用 付款期限：無 可否支付現(xiàn)金：可以 可否背書轉(zhuǎn)讓：不 基本程序 （ 七 ） 、 委托收款 含義： 25頁 適用范圍：單位和個人各種款項結(jié)算 ，均可使用 付款期限： 3天 可否支付現(xiàn)金：可以 可否背書轉(zhuǎn)讓：不 基本程序 （ 八 ） 、 托收承付 含義： 26頁 金額起點： 10000元 新華書店： 1000元 適用范圍： 必須是國有企業(yè) 、 供銷合作社以及經(jīng)營管理較好 ， 并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè) 。 付款期限： 10天 可否支付現(xiàn)金： 現(xiàn)金支票；普通支票可以 可否背書轉(zhuǎn)讓：轉(zhuǎn)賬支票 基本程序 （ 五 ） 、 信用卡 含義： 25頁 適用范圍： 信用卡按使用對象分單位卡和個人卡；按信譽等級分為金卡和普通卡 。 付款期限： 2個月 可否支付現(xiàn)金：可以 可否背書轉(zhuǎn)讓：可以 基本程序 （ 三 ） 、 商業(yè)匯票 含義： 24頁 銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票 適用范圍： 在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間 ， 必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系 ， 才能使用商業(yè)匯票 。 銀行結(jié)算紀律 四 、 貨幣資金的內(nèi)部控制 崗位分工與授權(quán)管理 現(xiàn)金和銀行存款的管理 五 、 現(xiàn)金和銀行存款的核算 四 、 支付結(jié)算辦法 （ 九種 ） （ 一 ） 、 銀行匯票 含義： 22頁 適用范圍：單位和個人各種款項結(jié)算 ，均可使用銀行匯票 。 開戶單位支付現(xiàn)金 ， 可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取 ， 不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付 (即坐支 )。 邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額 ， 可以多于 5天 ， 但不得超過 15天的日常零星開支 。 （ 二 ） 資產(chǎn)的確認與計量 第二節(jié) 貨幣資金 一 、 貨幣資金概述 （ 一 ） 貨幣資金 定義： 22頁 分類：庫存現(xiàn)金 銀行存款 其它貨幣資金 (二 )、 貨幣資金控制的原則 27頁 職責分工： 交易分開： 內(nèi)部稽核 定期換崗 二 、 現(xiàn)金 現(xiàn)金的使用范圍 (一 )職工工資 、 津貼； (二 )個人勞務(wù)報酬； (三 )根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù) 、 文化藝術(shù) 、 體育等各種獎金； (四 )各種勞保 、 福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； (五 )向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； (六 )出差人員必須隨身攜帶的差旅費； (七 )結(jié)算起點以下的零星支出； （ 1000元 ） (八 )中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出 。 第一節(jié) 資產(chǎn)概述 一 、 資產(chǎn)的定義 資產(chǎn) ， 是指過去的交易 、 事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源 ， 該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益 。企業(yè)財務(wù)會計 河北農(nóng)大企業(yè)會計課題組 第二章 貨幣資金及應(yīng)收項目 一、教學(xué)目標和要求： 明確現(xiàn)金、銀行存款的使用規(guī)定、使用范圍 ； 明確銀行存款的結(jié)算種類； 掌握應(yīng)收賬款的確認、核算和壞賬的核算方法；掌握應(yīng)收票據(jù)的計價、貼現(xiàn)的計算及其會計處理；掌握外幣業(yè)務(wù)的處理。 二 、 重點和難點 貨幣資金的管理與控制 應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)的會計處理 壞賬的確認與會計處理 應(yīng)收票據(jù)的計價 、 貼現(xiàn)與會計處理 外幣業(yè)務(wù)的處理 。 二 、 資產(chǎn)的特征 p19 三 、 資產(chǎn)的分類 、 確認和計量 （ 一 ） 資產(chǎn)的分類 企業(yè)的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn) 、 長期股權(quán)投資 、 金融資產(chǎn) 、 固定資產(chǎn) 、 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn) 。 庫存現(xiàn)金的限額 開戶銀行應(yīng)當根據(jù)實際需要 ， 核定開戶單位 3天
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