單位貨幣資金審計程序表-文庫吧資料
2025-08-04 18:55本頁面
【正文】 投資(主要是不在清產(chǎn)核資范圍內(nèi)的投資)收集長期投資的投資合同、協(xié)議，重大投資項目應(yīng)查閱董事會決議及相關(guān)的審批資料等，判斷投資的合法性；收集被投資單位2003年終決算財務(wù)報告及會計事務(wù)所的審計報告；分析性復核歷年的投資收益狀況，判斷清產(chǎn)核資基準日的投資余額的正確性；成本法核算的投資收集長期投資的投資合同、協(xié)議，金額較大的投資項目應(yīng)查閱董事會決議及相關(guān)的審批資料等，判斷投資的合法性；收集被投資單位2003年度會計事務(wù)所的審計報告；長期債權(quán)投資及其他投資應(yīng)收集及復核程序收集長期投資的投資合同、協(xié)議，重大投資項目應(yīng)查閱董事會決議及相關(guān)的審批資料等，判斷投資的合法性；實地抽盤有關(guān)債券的實物（債券及買賣記錄債券的實物等）；分析性復核債券投資計息及其他收益確認恰當性必要時應(yīng)增加的審計程序項目經(jīng)理復核意見：長期投資減值準備審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A132被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標：長期投資減值準備確認的恰當性 序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一1(1)(2)(3) 2(1) (2)二會計估計損失證據(jù)審核有市價計提減值的證據(jù)審核市價持續(xù)2年低于賬面價值,或持續(xù)2年發(fā)生虧損，收集財務(wù)會計報告或記載市價的相關(guān)資料；被投資單位當年發(fā)生嚴重虧損，收集財務(wù)會計報告并判斷嚴重虧損的程度及未來的恢復可能性；被投資單位不能持續(xù)經(jīng)營的跡象判斷,調(diào)查確定計提依據(jù)。E、尚未清算的，認定為損失證據(jù)及審核：企業(yè)該項投資形成的情況說明及對被投資單位實際經(jīng)營狀況的調(diào)查說明；提供確認投資損失的相關(guān)證明證據(jù)；企業(yè)的內(nèi)部審批的文件除1以外的投資損失證據(jù)及審核參股投資項目且金額較小，確認被投資單位已資不抵債、連續(xù)經(jīng)營虧損3年以上或連續(xù)停止經(jīng)營3年以上的，由企業(yè)提供相關(guān)性證據(jù)；企業(yè)對投資情況的說明及對被投資單位實際經(jīng)營狀況的調(diào)查說明；企業(yè)的內(nèi)部審批的文件。審核待攤費用內(nèi)容是否符合有關(guān)規(guī)定， 審核攤銷金額是否正確必要時適當增加審計程序?！秃松鲜鼋?jīng)濟事項，判斷損失確認依據(jù)的真實性。待攤費用中應(yīng)攤未攤費用，收集企業(yè)作出難以自行消化的未攤銷專項說明報告。根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當增加審計程序。評價各類存貨可變現(xiàn)凈值確認依據(jù)的恰當性。根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當增加審計程序。根據(jù)被審計單位存貨計價方法，抽查各類存貨計價是否正確，前后期是否一致，若存貨以計劃成本計價，檢查成本差異帳戶發(fā)生額、轉(zhuǎn)銷額是否正確，期末余額是否恰當?，F(xiàn)場監(jiān)督被審計單位期末存貨的盤點，并作適當抽盤。對已削價、折價處理的存貨，由企業(yè)有關(guān)部門說明情況并復核損失的真實性。報廢、毀損的存貨損失認定依據(jù)及審核A、單項或者批量金額較小的存貨，由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具技術(shù)鑒定證明；B、單項或者批量金額較大的存貨，取得國家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會中介機構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明；C、涉及保險索賠的，收集保險公司理賠情況說明；D、企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損情況說明及審批文件；E、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定、責任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。必要時適當增加審計程序。向企業(yè)收取金額較大和異常項目的函詢及“函詢統(tǒng)計表”。根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當增加審計程序。項目經(jīng)理復核意見：應(yīng)收補貼款審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A9被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號123獲取應(yīng)收補貼款明細表，復核加計數(shù)并與明細賬、總賬、報表數(shù)核對相符。檢查年度內(nèi)發(fā)生已列為壞賬損失的應(yīng)收款項的收回情況。必要時適當增加審計程序。向企業(yè)收取金額較大和異常項目的函詢及“函詢統(tǒng)計表”。必要時適當增加審計程序。項目經(jīng)理復核意見：應(yīng)收利息審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A6被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一二12三損失認定的證據(jù)審核參照應(yīng)收帳款損失認定審核程序執(zhí)行應(yīng)收利息科目的審閱獲取資產(chǎn)負債表日按被投資者名稱排列的明細表，并與明細帳、總帳和報表數(shù)核對相符。收集股利分派的董事會、股東會決議，復核應(yīng)收股利入賬依據(jù)及相應(yīng)的股權(quán)投資比例正確性。必要時適當增加審計程序。獲取應(yīng)收賬款大額或異常項目的函證，并提供函證統(tǒng)計表。E、 對逾期3年以上的應(yīng)收款項，企業(yè)與債務(wù)人進行債務(wù)重組所形成的損失，應(yīng)獲取企業(yè)董事會或者經(jīng)理(廠長)辦公會審議決定(二級及以下企業(yè)應(yīng)有上級母公司的核準文件)和債權(quán)債務(wù)雙方簽訂的有效協(xié)議F、上述情形需獲取企業(yè)損失認定核準文件。因債務(wù)人遭受戰(zhàn)爭、國際政治事件及自然災害等不可抗力因素影響確實無法收回的應(yīng)收款項損失認定的證據(jù)審核：A、應(yīng)獲取企業(yè)的相關(guān)專項說明書和核準文件。項目經(jīng)理復核意見：應(yīng)收帳款審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A4被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標：核定
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