單位貨幣資金審計程序表-資料下載頁
2025-07-29 18:55本頁面
【正文】 A16被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標： 核實資產損失的真實性 核定資產的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一1234二 1 2三損失認定的證據(jù)審核盤盈和盤虧的工程物質損失認定依據(jù)及審核A、工程物質盤盈和盤虧匯總表；B、工程物質保管人對于盤盈和盤虧的情況說明；C、盤盈工程物質的價值確定依據(jù)（包括相關入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價格或者其他確定依據(jù)）D、盤虧工程物質的價值確定依據(jù)；E、企業(yè)內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批文件。報廢、毀損的工程物質損失認定依據(jù)及審核A、單項或者批量金額較小的工程物質，由企業(yè)內部有關部門出具技術鑒定證明；B、單項或者批量金額較大的存貨，取得國家有關技術鑒定部門或具有技術鑒定資格的社會中介機構出具的技術鑒定證明；C、涉及保險索賠的，收集保險公司理賠情況說明；D、企業(yè)內部關于存貨報廢、毀損情況說明及審批文件；E、企業(yè)內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批文件。被盜的工程物質損失認定依據(jù)及審核A、向公安機關的報案記錄；公安機關立案、破案和結案的證明材料；B、涉及責任人的責任認定及賠償情況說明；C、涉及保險索賠的，應有保險公司理賠情況說明。對已削價、折價處理的工程物質，由企業(yè)有關部門說明情況并復核損失的真實性。工程物質科目的審閱獲取工程物資明細表，復核加計數(shù)，并與明細帳、總帳、報表核對。實地監(jiān)盤工程物資，形成書面記錄。必要時應增加的審計程序項目經理復核意見：在建工程減值準備審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A152被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標：在建工程減值準備確認的恰當性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一12二會計估計損失證據(jù)審核獲取在建工程減值準備明細表，復核加計數(shù)。選擇重大在建工程計提減值準備項目，復核計提依據(jù)是否充分。必要時應增加的審計程序項目經理復核意見：無形資產及其他資產審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A161被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標：核實資產損失的真實性 核定資產期末余額的正確性 序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一12二 1 2 3三損失認定的證據(jù)審核無形資產損失認定證據(jù)及審核A、依據(jù)有關技術部門提供的鑒定材料認定損失，同時收集企業(yè)資產損失情況說明及內部核批文件。B、無形資產已經超過了法律保護的期限證明文件，同時收集企業(yè)資產損失情況說明及內部核批文件?；蛴胸搨鶕p失認定證據(jù)及審核A、對外提供擔保損失。經清查和追索，被擔保人無償還能力，對無法追回的，比照本規(guī)則壞賬損失的認定要求，進行損失認定。B、抵押損失。沒能按期贖回抵押資產，使抵押資產被拍賣或變賣，其賬面價值與拍賣或變賣價值的差額部分，依據(jù)拍賣或變賣證明，認定為損失。C、委托貸款損失。委托金融機構向其他單位貸出的款項，對貸款單位不能按期償還的，比照本規(guī)則投資損失的認定要求，進行損失認定。無形資產科目的審核 獲取無形資產明細表，復核加計數(shù)，并與明細賬、總帳、報表核對。審核無形資產權屬資料，檢查其抵押、擔保、租賃等情況。審核有關原始憑證，檢查無形資產的計價及攤銷的正確性必要時應增加的審計程序項目經理復核意見：無形資產減值準備審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A162被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標：在建工程減值準備確認的恰當性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一12二會計估計損失證據(jù)審核獲取無形資產減值準備明細表，復核加計數(shù)。選擇重大無形資產計提減值準備項目，復核可收回金額確定依據(jù)。必要時應增加的審計程序項目經理復核意見：長期待攤費用審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A17被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標： 核實資產損失的真實性 核定資產的余額的正確性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一12345二123三損失認定的證據(jù)審核長期待攤費用中已經失去攤銷意義的費用項目，收集企業(yè)作出相關事項說明報告。長期應攤未攤費用，收集企業(yè)作出難以自行消化的未攤銷專項說明報告。企業(yè)清查出的有關應提未提費用，收集企業(yè)作出專項說明報告?！∑髽I(yè)清查出的以前年度由于國家外匯匯率政策調整引起的匯兌損失掛賬，收集企業(yè)作出專項說明。復核上述經濟事項，判斷損失確認依據(jù)的真實性長期待攤費用科目的審閱獲取長期待攤費用明細表，復核加計數(shù)，并與明細帳、總帳、報表核對相符。審核費用掛帳的合理性。審核攤銷的正確性。必要時應增加的審計程序項目經理復核意見：
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