貨幣資金審計ppt課件(2)-資料下載頁
2025-05-09 22:48本頁面
【正文】 范圍受到限制 C．如果 J公司的要求不合理，可以不實施替代審計程序，并將其視為審計范圍受到限制 D．如果 J公司的要求不合理，且無法實施替代審計程序，則應視為審計范圍受到限制 26 練 習 在對詢證函的以下處理方法中，正確的有 （ ）。（ 2022年） A．在粘封詢證函時對其統(tǒng)一編號，并將發(fā)出詢證函的情況記錄于審計工作底稿 B．詢證函經(jīng)會計師事務所蓋章后，由注冊會計師直接發(fā)出 C．收回詢證函后，將重要的回函復制給 J公司以幫助催收貨款 D．對以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至會計事務所 27 四、銀行存款審計 檢查一年以上定期存款和限定用途存款 抽查大額銀行存款收支業(yè)務 檢查銀行存款收支的正確截止 檢查外幣銀行存款的折算 檢查銀行存款列報的恰當性 28 五、其他貨幣資金的審計 （一）審計目標 確定被審計單位資產負債表中的其他貨幣資金在資產負債表日是否存在，是否為被審計單位所擁有 確定被審計單位在特定期間內發(fā)生的其他貨幣資金收支業(yè)務是否均已記錄完畢，有無遺漏 確定其他貨幣資金的余額是否正確 確定其他貨幣資金在會計報表上披露是否正確 29 五、其他貨幣資金的審計 （二）內部控制測試 了解其他貨幣資金的內部控制 ?收支是否按規(guī)定的程序和權限辦理 ?其他貨幣資金的記賬依據(jù)是否充分、恰當 ?其他貨幣資金是否及時入賬 ?出納與會計的職責是否嚴格分離 抽查并檢查收支憑證 ?授權批準手續(xù)是否符合規(guī)定 ?檢查原始憑證是否充分適當 ?檢查入賬金額是否正確 ?檢查入賬時間是否及時 30 五、其他貨幣資金的審計 抽取一定期間的其他貨幣資金明細賬與總賬核對 評價其他貨幣資金的內部控制 （三）其他貨幣資金的實質性程序 核對外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等各明細賬期末合計數(shù)與總賬數(shù)是否相符 函證外埠存款戶、銀行匯票存款戶、銀行本票存款戶期末余額 對非記賬本位幣的其他貨幣資金，檢查其折算匯率是否正確 抽查一定樣本量的原始憑證進行測試，檢查其經(jīng)濟內容是否完整，有無適當?shù)膶徟跈啵⒑藢ο嚓P賬戶的進賬情況 抽取資產負債表日后的大額收支憑證進行截止測試，如有跨期收支事項，應作適當調整 檢查其他貨幣資金的披露是否適當
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