貨幣資金審計(jì)ppt課件(2)-資料下載頁
2025-05-09 22:48本頁面
【正文】 范圍受到限制 C．如果 J公司的要求不合理，可以不實(shí)施替代審計(jì)程序，并將其視為審計(jì)范圍受到限制 D．如果 J公司的要求不合理，且無法實(shí)施替代審計(jì)程序，則應(yīng)視為審計(jì)范圍受到限制 26 練 習(xí) 在對(duì)詢證函的以下處理方法中，正確的有 （ ）。（ 2022年） A．在粘封詢證函時(shí)對(duì)其統(tǒng)一編號(hào)，并將發(fā)出詢證函的情況記錄于審計(jì)工作底稿 B．詢證函經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章后，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出 C．收回詢證函后，將重要的回函復(fù)制給 J公司以幫助催收貨款 D．對(duì)以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至?xí)?jì)事務(wù)所 27 四、銀行存款審計(jì) 檢查一年以上定期存款和限定用途存款 抽查大額銀行存款收支業(yè)務(wù) 檢查銀行存款收支的正確截止 檢查外幣銀行存款的折算 檢查銀行存款列報(bào)的恰當(dāng)性 28 五、其他貨幣資金的審計(jì) （一）審計(jì)目標(biāo) 確定被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表中的其他貨幣資金在資產(chǎn)負(fù)債表日是否存在，是否為被審計(jì)單位所擁有 確定被審計(jì)單位在特定期間內(nèi)發(fā)生的其他貨幣資金收支業(yè)務(wù)是否均已記錄完畢，有無遺漏 確定其他貨幣資金的余額是否正確 確定其他貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露是否正確 29 五、其他貨幣資金的審計(jì) （二）內(nèi)部控制測(cè)試 了解其他貨幣資金的內(nèi)部控制 ?收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理 ?其他貨幣資金的記賬依據(jù)是否充分、恰當(dāng) ?其他貨幣資金是否及時(shí)入賬 ?出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)是否嚴(yán)格分離 抽查并檢查收支憑證 ?授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定 ?檢查原始憑證是否充分適當(dāng) ?檢查入賬金額是否正確 ?檢查入賬時(shí)間是否及時(shí) 30 五、其他貨幣資金的審計(jì) 抽取一定期間的其他貨幣資金明細(xì)賬與總賬核對(duì) 評(píng)價(jià)其他貨幣資金的內(nèi)部控制 （三）其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序 核對(duì)外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等各明細(xì)賬期末合計(jì)數(shù)與總賬數(shù)是否相符 函證外埠存款戶、銀行匯票存款戶、銀行本票存款戶期末余額 對(duì)非記賬本位幣的其他貨幣資金，檢查其折算匯率是否正確 抽查一定樣本量的原始憑證進(jìn)行測(cè)試，檢查其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否完整，有無適當(dāng)?shù)膶徟跈?quán)，并核對(duì)相關(guān)賬戶的進(jìn)賬情況 抽取資產(chǎn)負(fù)債表日后的大額收支憑證進(jìn)行截止測(cè)試，如有跨期收支事項(xiàng)，應(yīng)作適當(dāng)調(diào)整 檢查其他貨幣資金的披露是否適當(dāng)
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