貨幣資金的審計之實驗流程【整理版】-資料下載頁
2025-06-19 14:52本頁面
【正文】 出的底稿中，如，對于沖銷憑證我們重點關(guān)注。2月有一筆沖銷第55號的憑證，我們查詢55號憑證查看。操作路徑：【基本信息查詢】→【會計記賬憑證】→按鈕。查看原始憑證發(fā)現(xiàn)，第55號憑證后沒附任何單據(jù)。制單人：周立為（會計），復(fù)核和記賬為衛(wèi)涓涓（財務(wù)經(jīng)理）。說明復(fù)核過程沒做好監(jiān)控。再如：存在延期做賬的情況（左邊第三條數(shù)據(jù)）；存在賬戶錯記的情況（右邊多條數(shù)據(jù)）；存在金額錯記的情況（左邊前兩條數(shù)據(jù)）；存在出租、出借銀行賬戶的情況（在交通銀行一般賬戶中存在）。下一步，將上述對賬工作完成后，生成《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，并導(dǎo)出底稿。保存位置：轉(zhuǎn)底稿個人文檔銀行存款余額調(diào)節(jié)表XX（學(xué)生姓名）XX（銀行賬戶名稱）.xls手工輸入查找出來的問題，如：l 銀行存款日記賬余額與對賬單不符：a) 銀行存款明細賬（交行一般戶與工行基本戶）之間的誤記。b) 10月交行專戶繳納稅費的73記賬憑證中將174,。l 出借銀行賬戶： 交行一般戶中有2筆出借業(yè)務(wù)：75萬、80萬，違反了“銀行賬戶管理辦法”及公司《貨幣資金管理制度 》中“銀行賬戶”中第四十一條規(guī)定。 抽查大額銀行存款收支：【實驗內(nèi)容】抽查大額銀行存款收支。檢查原始憑證是否齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符、賬務(wù)處理是否正確、是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g等項內(nèi)容?！緦嶒灢襟E】1) 操作路徑：【憑證檢查】→【憑證大額分析檢查】2) 可選擇分析銀行存款收入或支出，先分析銀行存款借方，如下圖：3) 最右【建議分析】列根據(jù)金額大小給出排名前四的月份，供參考。4) 分析第1月份數(shù)據(jù)，雙擊進入，見下圖明細。發(fā)現(xiàn)2005年1月25日憑證67號，摘要為“提現(xiàn)”的金額有“”之多，支票存根上用途為“分配利潤”，需要重點查找。點擊或者按F2按鈕，在軟件界面右邊出來“審計疑點”，如下圖：同上述步驟，依次檢查其他重點月份數(shù)據(jù)，并記錄疑點。20051124記賬憑證72，提現(xiàn)130,，支票存根上用途為“年終獎金”；20051216記賬憑證55，提現(xiàn)127,，支票存根上用途為“年終獎金”；20050725記賬憑證69，提現(xiàn)46,，支票存根上用途為“備用金”。5) 匯總疑點，生成操作路徑：【審計工具】→【疑點匯總】，生成《》【上傳底稿】操作路徑：【審計工具】→【審計底稿】下一步：選擇左邊“個人文件夾”：下一步：選擇“上傳底稿”功能。下一步：點擊“上傳”按鈕，即可。老師可以在自己的教師端下載學(xué)生上傳的底稿查看：同樣的操作路徑，不同的是點擊“下載”按鈕。
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