貨幣資金的審計(jì)之實(shí)驗(yàn)流程【整理版】-資料下載頁(yè)
2025-06-19 14:52本頁(yè)面
【正文】 出的底稿中，如，對(duì)于沖銷憑證我們重點(diǎn)關(guān)注。2月有一筆沖銷第55號(hào)的憑證，我們查詢55號(hào)憑證查看。操作路徑：【基本信息查詢】→【會(huì)計(jì)記賬憑證】→按鈕。查看原始憑證發(fā)現(xiàn)，第55號(hào)憑證后沒(méi)附任何單據(jù)。制單人：周立為（會(huì)計(jì)），復(fù)核和記賬為衛(wèi)涓涓（財(cái)務(wù)經(jīng)理）。說(shuō)明復(fù)核過(guò)程沒(méi)做好監(jiān)控。再如：存在延期做賬的情況（左邊第三條數(shù)據(jù)）；存在賬戶錯(cuò)記的情況（右邊多條數(shù)據(jù)）；存在金額錯(cuò)記的情況（左邊前兩條數(shù)據(jù)）；存在出租、出借銀行賬戶的情況（在交通銀行一般賬戶中存在）。下一步，將上述對(duì)賬工作完成后，生成《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，并導(dǎo)出底稿。保存位置：轉(zhuǎn)底稿個(gè)人文檔銀行存款余額調(diào)節(jié)表XX（學(xué)生姓名）XX（銀行賬戶名稱）.xls手工輸入查找出來(lái)的問(wèn)題，如：l 銀行存款日記賬余額與對(duì)賬單不符：a) 銀行存款明細(xì)賬（交行一般戶與工行基本戶）之間的誤記。b) 10月交行專戶繳納稅費(fèi)的73記賬憑證中將174,。l 出借銀行賬戶： 交行一般戶中有2筆出借業(yè)務(wù)：75萬(wàn)、80萬(wàn)，違反了“銀行賬戶管理辦法”及公司《貨幣資金管理制度 》中“銀行賬戶”中第四十一條規(guī)定。 抽查大額銀行存款收支：【實(shí)驗(yàn)內(nèi)容】抽查大額銀行存款收支。檢查原始憑證是否齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符、賬務(wù)處理是否正確、是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間等項(xiàng)內(nèi)容?！緦?shí)驗(yàn)步驟】1) 操作路徑：【憑證檢查】→【憑證大額分析檢查】2) 可選擇分析銀行存款收入或支出，先分析銀行存款借方，如下圖：3) 最右【建議分析】列根據(jù)金額大小給出排名前四的月份，供參考。4) 分析第1月份數(shù)據(jù)，雙擊進(jìn)入，見(jiàn)下圖明細(xì)。發(fā)現(xiàn)2005年1月25日憑證67號(hào)，摘要為“提現(xiàn)”的金額有“”之多，支票存根上用途為“分配利潤(rùn)”，需要重點(diǎn)查找。點(diǎn)擊或者按F2按鈕，在軟件界面右邊出來(lái)“審計(jì)疑點(diǎn)”，如下圖：同上述步驟，依次檢查其他重點(diǎn)月份數(shù)據(jù)，并記錄疑點(diǎn)。20051124記賬憑證72，提現(xiàn)130,，支票存根上用途為“年終獎(jiǎng)金”；20051216記賬憑證55，提現(xiàn)127,，支票存根上用途為“年終獎(jiǎng)金”；20050725記賬憑證69，提現(xiàn)46,，支票存根上用途為“備用金”。5) 匯總疑點(diǎn)，生成操作路徑：【審計(jì)工具】→【疑點(diǎn)匯總】，生成《》【上傳底稿】操作路徑：【審計(jì)工具】→【審計(jì)底稿】下一步：選擇左邊“個(gè)人文件夾”：下一步：選擇“上傳底稿”功能。下一步：點(diǎn)擊“上傳”按鈕，即可。老師可以在自己的教師端下載學(xué)生上傳的底稿查看：同樣的操作路徑，不同的是點(diǎn)擊“下載”按鈕。
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