貨幣資金的審計之實驗流程【整理版】(編輯修改稿)
2025-07-16 14:52 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 額分析檢查】2) 可選擇分析庫存現(xiàn)金收入或支出，先分析庫存現(xiàn)金收入，如下圖：3) 最右【建議分析】列根據(jù)金額大小給出排名前四的月份，供參考。4) 分析第1月份數(shù)據(jù)，雙擊進入，見下圖明細。發(fā)現(xiàn)2005年1月25日憑證67號，摘要為“提現(xiàn)”的金額有“”之多，支票存根上用途為“分配利潤”，需要重點查找。點擊或者按F2按鈕，在軟件界面右邊出來“審計疑點”，如下圖：同上述步驟，依次檢查其他重點月份數(shù)據(jù)，并記錄疑點。20051124記賬憑證72，提現(xiàn)130,，支票存根上用途為“年終獎金”；20051216記賬憑證55，提現(xiàn)127,，支票存根上用途為“年終獎金”；20050725記賬憑證69，提現(xiàn)46,，支票存根上用途為“備用金”。5) 匯總疑點，生成操作路徑：【審計工具】→【疑點匯總】，生成《》【實驗結(jié)果】導(dǎo)出《疑點匯總表》，為后續(xù)審計工作指導(dǎo)方向。 抽查庫存現(xiàn)金跨期收支事項：【實驗內(nèi)容】抽查資產(chǎn)負債表日前后若干天的大額現(xiàn)金、銀行存款收支憑證，如有跨期收支事項?！緦嶒灢襟E】，進入2006年賬套查詢2006年1月是否存在大額收支的事項。【實驗結(jié)果】如果發(fā)現(xiàn)疑點，請記錄在軟件中。 銀行存款審計 【實驗?zāi)康摹縧 確定被審計單位資產(chǎn)負債表的貨幣資金項目中的銀行存款在資產(chǎn)負債表日是否確實存在；l 確定被審計單位所有應(yīng)當記錄的銀行存款收支業(yè)務(wù)是否均已記錄完畢，有無遺漏；l 確定記錄的銀行存款是否為被審計單位所擁有或控制；l 確定銀行存款以恰當?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表的貨幣資金項目中，與之相關(guān)的計價調(diào)整已恰當記錄；l 確定銀行存款是否已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當列報。 余額審查：【實驗內(nèi)容】假定被審計單位會計人員將銀行存款收付憑證全部登記入賬，并結(jié)出余額。審計人員取得了企業(yè)開戶銀行的對賬單。實務(wù)內(nèi)容：將銀行對賬單的余額數(shù)與被審計單位總賬余額數(shù)核對是否相符，編制《銀行存款余額差異表》。如果不相符，應(yīng)查明原因，作為審計重點?！緦嶒灢襟E】1. 操作路徑：【基本信息查詢】→【總賬及明細賬】，導(dǎo)出銀行存款明細賬底稿，保存位置:轉(zhuǎn)底稿個人文檔銀行存款明細賬XX（學(xué)生姓名）XX（銀行賬戶名稱）.xls操作圖示如下：第一步：下一步：選擇“轉(zhuǎn)底稿”——“發(fā)送整表到底稿”。下一步：設(shè)定底稿保存地址：個人文檔銀行存款明細賬張雷（學(xué)生姓名）工行（銀行賬戶名稱）.xls，點擊“打開”按鈕。下一步：在打開的Excel中，選擇“審計之星”——“接收數(shù)據(jù)”。注意：光標放置處就是數(shù)據(jù)接收處。
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