淺析貨幣資金管理(編輯修改稿)
2024-12-22 15:52 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 損失。 包括傳播信息、 廣告、與市場(chǎng)有關(guān)的運(yùn)輸以及談判、協(xié)商、簽約、合約執(zhí)行的監(jiān)督等活動(dòng)所費(fèi)的成本。庫(kù)存現(xiàn)金較大，不易管理，機(jī)會(huì)成本大。采用現(xiàn)金，支票結(jié)算，結(jié)算成本較高。貨幣資金管理費(fèi)用較高。在進(jìn)行異地結(jié)算的時(shí)候盡量選擇利用網(wǎng)上銀行的結(jié)算方式，降低結(jié)算費(fèi)用。 沒(méi)有統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，資金風(fēng)險(xiǎn)較大 在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中，有相當(dāng)一部分的會(huì)計(jì)工作停留在記賬、算賬、報(bào)賬的階段，沒(méi)有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理。存在忽視參與經(jīng)濟(jì)管理決策與預(yù)測(cè)的職能的傾向，會(huì)計(jì)參與經(jīng)濟(jì)管理的工作不到位，經(jīng)常造成因盲目決策而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；管理會(huì)計(jì)的理論與數(shù)量分析方法沒(méi)有在會(huì)計(jì)工 作中得到很好的運(yùn)用，致使會(huì)計(jì)分析時(shí)間滯后，內(nèi)容單一，缺乏超前性、系統(tǒng)性和針對(duì)性。 企業(yè)留存貨幣資金的必要性 企業(yè)之所以在運(yùn)轉(zhuǎn)，完全是因?yàn)橘Y金在流動(dòng)。資金不足，會(huì)使一些管理者無(wú)法根據(jù)市場(chǎng)的變化積極應(yīng)變，無(wú)法采用那些實(shí)際而又有效地方法來(lái)應(yīng)對(duì)現(xiàn)實(shí)中面臨的各種問(wèn)題，如何籌措、使用、調(diào)節(jié)企業(yè)資金，使資金在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中保值、增值，順暢循環(huán)并對(duì)其加強(qiáng)管理，已成為財(cái)務(wù)工作者面臨的一個(gè)重要課題。加強(qiáng)資金的管理及控制具有十分重要的意義。 由于貨幣資金流動(dòng)性強(qiáng)，但是其盈利性最弱。相當(dāng)于非營(yíng) 利性資產(chǎn)，就算是銀行存款雖然有利息，但是其利益太小，企業(yè)又必須留有一定的貨幣資金來(lái)滿(mǎn)足各種需求。 中北大學(xué) 2020 屆專(zhuān)科畢業(yè)設(shè)計(jì)說(shuō)明書(shū) 4 企業(yè)的資金以貨幣資金形態(tài)存在能夠滿(mǎn)足企業(yè)應(yīng)付日常交易性需要，例如能夠及時(shí)支付員工工資，償還到期債務(wù)，按時(shí)交納稅款等，這些資金發(fā)生頻繁，而且金額較多。同時(shí)企業(yè)有一部分貨幣資金也是為了應(yīng)付市場(chǎng)緊急情況的出現(xiàn)而儲(chǔ)備的資金，例如出現(xiàn)沒(méi)有預(yù)計(jì)的情況生產(chǎn)問(wèn)題，客戶(hù)違約等。另外為了適應(yīng)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境，如有機(jī)會(huì)購(gòu)買(mǎi)證券，購(gòu)進(jìn)低價(jià)原材料等，能夠短期獲利的情形。為此，企業(yè)必須留一定的貨幣資金。 建立貨幣資金的預(yù)算制度 實(shí)行貨幣資金的預(yù)算制度，對(duì)于完善企事業(yè)單位貨幣資金的管理，有著舉足輕重的作用，貨幣資金預(yù)算提供了控制企事業(yè)單位日常貨幣資金流動(dòng)的主要依據(jù)，也是評(píng)價(jià)各部門(mén)、各單位對(duì)貨幣資金管理成績(jī)的考核標(biāo)準(zhǔn)和重要手段。貨幣資金的預(yù)算制度，增加了資金運(yùn)行的透明度，可充分利用資金，從制度和管理上防止擠占和挪用的現(xiàn)象產(chǎn)生。 編制貨幣資金預(yù)算，首先要根據(jù)本單位的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃因素，由專(zhuān)業(yè)人員、銷(xiāo)售人員、采購(gòu)人員和直接參與資金支付業(yè)務(wù)的人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，從單位基層開(kāi)始編制資金預(yù)算，逐級(jí)上報(bào) 審查，經(jīng)過(guò)單位內(nèi)部各有關(guān)部門(mén)的認(rèn)真研究，會(huì)計(jì)主管部門(mén)審核，最后由單位的最高管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。實(shí)行貨幣資金預(yù)算，可以避免貨幣資金不足和過(guò)剩的現(xiàn)象發(fā)生，有利于提高單位資金的使用效率，防范金融風(fēng)險(xiǎn)和提高企事業(yè)單位適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的應(yīng)變能力。 具體的解決方法 : (1)建立健全生產(chǎn)公司資金預(yù)算管理制度。制度是行為的保障，必須建立切實(shí)可行的規(guī)章制度，將資金預(yù)算真正納入公司全面預(yù)算管理。只有建立預(yù)算管理制度，明確預(yù)算責(zé)任，才能保證資金預(yù)算管理工作的正常開(kāi)展 . (2)加強(qiáng)資金管理過(guò)程控制，提高制度執(zhí)行力。有了好的制度，就要有與 之配套的管理機(jī)構(gòu)和過(guò)程控制方法。建立負(fù)責(zé)人制的資金管理網(wǎng)絡(luò)，公司財(cái)務(wù)部門(mén)要在負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下按照決策層批準(zhǔn)的資金預(yù)算進(jìn)行具體運(yùn)作和過(guò)程控制，并通過(guò)財(cái)務(wù)信息平臺(tái)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)需要及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，保證預(yù)算的可操作性，控制預(yù)算的執(zhí)行。資金預(yù)算管理制度的推行，使公司各個(gè)部門(mén)都能將資金流轉(zhuǎn)與本部門(mén)、本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及降本增效工作有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，在整個(gè)公司內(nèi)部形成節(jié)約成本、量入為出的資金流控制。科學(xué)合理地編制資金預(yù)算。為確保資金預(yù)算的科學(xué)合理，必須做好以下兩個(gè)方面的工作：首先，是組織合理、信息暢通，人員到位。 在全面預(yù)算管理委員會(huì)下，成立中北大學(xué) 2020 屆專(zhuān)科畢業(yè)設(shè)計(jì)說(shuō)明書(shū) 5 資金預(yù)算小組，成員包括財(cái)務(wù)、投資、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等相關(guān)部門(mén)，分別負(fù)責(zé)編制采購(gòu)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、銷(xiāo)售預(yù)算、投資預(yù)算。其次，資金預(yù)算的可行性是預(yù)算執(zhí)行的保障，要對(duì)“資金鏈”上的各個(gè)環(huán)節(jié)認(rèn)真分析，充分調(diào)研、協(xié)商，以確保資金使用高效完整。在預(yù)算具體編制前，資金預(yù)算小組應(yīng)該提出明確的預(yù)算編制指導(dǎo)原則，為預(yù)算確定大的方向；然后由各部門(mén)、各單位提供基礎(chǔ)資料，編制本部門(mén)、本單位的資金預(yù)算，并保持各職能部門(mén)的相互溝通；最后由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)公司整體預(yù)算平衡匯總，編制出總的資金預(yù)算，出具現(xiàn)金流量預(yù)算等相關(guān) 預(yù)算報(bào)表。 (3)強(qiáng)化資金預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)控及考核。執(zhí)行和調(diào)控是資金預(yù)算管理的核心環(huán)節(jié)，關(guān)系到資金預(yù)算管理的成敗。強(qiáng)化資金
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