淺析貨幣資金管理(編輯修改稿)
2024-12-22 15:52 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 損失。 包括傳播信息、 廣告、與市場有關(guān)的運輸以及談判、協(xié)商、簽約、合約執(zhí)行的監(jiān)督等活動所費的成本。庫存現(xiàn)金較大，不易管理，機會成本大。采用現(xiàn)金，支票結(jié)算，結(jié)算成本較高。貨幣資金管理費用較高。在進行異地結(jié)算的時候盡量選擇利用網(wǎng)上銀行的結(jié)算方式，降低結(jié)算費用。 沒有統(tǒng)一財務(wù)管理，資金風(fēng)險較大 在會計業(yè)務(wù)中，有相當(dāng)一部分的會計工作停留在記賬、算賬、報賬的階段，沒有統(tǒng)一的財務(wù)管理。存在忽視參與經(jīng)濟管理決策與預(yù)測的職能的傾向，會計參與經(jīng)濟管理的工作不到位，經(jīng)常造成因盲目決策而導(dǎo)致風(fēng)險的發(fā)生；管理會計的理論與數(shù)量分析方法沒有在會計工 作中得到很好的運用，致使會計分析時間滯后，內(nèi)容單一，缺乏超前性、系統(tǒng)性和針對性。 企業(yè)留存貨幣資金的必要性 企業(yè)之所以在運轉(zhuǎn)，完全是因為資金在流動。資金不足，會使一些管理者無法根據(jù)市場的變化積極應(yīng)變，無法采用那些實際而又有效地方法來應(yīng)對現(xiàn)實中面臨的各種問題，如何籌措、使用、調(diào)節(jié)企業(yè)資金，使資金在市場經(jīng)濟中保值、增值，順暢循環(huán)并對其加強管理，已成為財務(wù)工作者面臨的一個重要課題。加強資金的管理及控制具有十分重要的意義。 由于貨幣資金流動性強，但是其盈利性最弱。相當(dāng)于非營 利性資產(chǎn)，就算是銀行存款雖然有利息，但是其利益太小，企業(yè)又必須留有一定的貨幣資金來滿足各種需求。 中北大學(xué) 2020 屆?？飘厴I(yè)設(shè)計說明書 4 企業(yè)的資金以貨幣資金形態(tài)存在能夠滿足企業(yè)應(yīng)付日常交易性需要，例如能夠及時支付員工工資，償還到期債務(wù)，按時交納稅款等，這些資金發(fā)生頻繁，而且金額較多。同時企業(yè)有一部分貨幣資金也是為了應(yīng)付市場緊急情況的出現(xiàn)而儲備的資金，例如出現(xiàn)沒有預(yù)計的情況生產(chǎn)問題，客戶違約等。另外為了適應(yīng)瞬息萬變的市場環(huán)境，如有機會購買證券，購進低價原材料等，能夠短期獲利的情形。為此，企業(yè)必須留一定的貨幣資金。 建立貨幣資金的預(yù)算制度 實行貨幣資金的預(yù)算制度，對于完善企事業(yè)單位貨幣資金的管理，有著舉足輕重的作用，貨幣資金預(yù)算提供了控制企事業(yè)單位日常貨幣資金流動的主要依據(jù)，也是評價各部門、各單位對貨幣資金管理成績的考核標(biāo)準(zhǔn)和重要手段。貨幣資金的預(yù)算制度，增加了資金運行的透明度，可充分利用資金，從制度和管理上防止擠占和挪用的現(xiàn)象產(chǎn)生。 編制貨幣資金預(yù)算，首先要根據(jù)本單位的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營計劃因素，由專業(yè)人員、銷售人員、采購人員和直接參與資金支付業(yè)務(wù)的人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，從單位基層開始編制資金預(yù)算，逐級上報 審查，經(jīng)過單位內(nèi)部各有關(guān)部門的認真研究，會計主管部門審核，最后由單位的最高管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。實行貨幣資金預(yù)算，可以避免貨幣資金不足和過剩的現(xiàn)象發(fā)生，有利于提高單位資金的使用效率，防范金融風(fēng)險和提高企事業(yè)單位適應(yīng)市場經(jīng)濟的應(yīng)變能力。 具體的解決方法 : (1)建立健全生產(chǎn)公司資金預(yù)算管理制度。制度是行為的保障，必須建立切實可行的規(guī)章制度，將資金預(yù)算真正納入公司全面預(yù)算管理。只有建立預(yù)算管理制度，明確預(yù)算責(zé)任，才能保證資金預(yù)算管理工作的正常開展 . (2)加強資金管理過程控制，提高制度執(zhí)行力。有了好的制度，就要有與 之配套的管理機構(gòu)和過程控制方法。建立負責(zé)人制的資金管理網(wǎng)絡(luò)，公司財務(wù)部門要在負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下按照決策層批準(zhǔn)的資金預(yù)算進行具體運作和過程控制，并通過財務(wù)信息平臺監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)需要及時進行預(yù)算調(diào)整，保證預(yù)算的可操作性，控制預(yù)算的執(zhí)行。資金預(yù)算管理制度的推行，使公司各個部門都能將資金流轉(zhuǎn)與本部門、本單位的生產(chǎn)經(jīng)營以及降本增效工作有機地結(jié)合起來，在整個公司內(nèi)部形成節(jié)約成本、量入為出的資金流控制?？茖W(xué)合理地編制資金預(yù)算。為確保資金預(yù)算的科學(xué)合理，必須做好以下兩個方面的工作：首先，是組織合理、信息暢通，人員到位。 在全面預(yù)算管理委員會下，成立中北大學(xué) 2020 屆?？飘厴I(yè)設(shè)計說明書 5 資金預(yù)算小組，成員包括財務(wù)、投資、采購、生產(chǎn)、銷售等相關(guān)部門，分別負責(zé)編制采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、銷售預(yù)算、投資預(yù)算。其次，資金預(yù)算的可行性是預(yù)算執(zhí)行的保障，要對“資金鏈”上的各個環(huán)節(jié)認真分析，充分調(diào)研、協(xié)商，以確保資金使用高效完整。在預(yù)算具體編制前，資金預(yù)算小組應(yīng)該提出明確的預(yù)算編制指導(dǎo)原則，為預(yù)算確定大的方向；然后由各部門、各單位提供基礎(chǔ)資料，編制本部門、本單位的資金預(yù)算，并保持各職能部門的相互溝通；最后由財務(wù)部門對公司整體預(yù)算平衡匯總，編制出總的資金預(yù)算，出具現(xiàn)金流量預(yù)算等相關(guān) 預(yù)算報表。 (3)強化資金預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)控及考核。執(zhí)行和調(diào)控是資金預(yù)算管理的核心環(huán)節(jié)，關(guān)系到資金預(yù)算管理的成敗。強化資金
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