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正文內(nèi)容

貨幣資金的ppt課件(編輯修改稿)

2025-06-01 22:36 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 金 300 定額備用金的核算 根據(jù)需要核定定額,使用后持支出的原始 憑證到財(cái)會(huì)部門報(bào)銷,報(bào)銷時(shí)不通過“備用金” 帳戶核算 借款時(shí) 借:備用金 貸:現(xiàn)金 報(bào)銷時(shí) 借:管理費(fèi)用等 貸:現(xiàn)金 例 1:寶隆建筑公司財(cái)務(wù)部對后勤部門實(shí)行定額備用金制度,定額為 3000元,后勤部門第一次領(lǐng)用備用金時(shí),賬務(wù)處理如下: 借:備用金 3000 貸:現(xiàn)金 3000 例 2:上述后勤部門的備用金保管人員于月末憑有關(guān)單據(jù)向財(cái)會(huì)部門報(bào)銷,報(bào)銷金額為 2600元,財(cái)務(wù)部門以現(xiàn)金補(bǔ)足定額。公司賬務(wù)處理如下: 借:管理費(fèi)用 2600 貸:現(xiàn)金 2600 第二節(jié) 銀行存款的管理與核算 一、銀行結(jié)算方式 企業(yè)發(fā)生的貨幣資金收付業(yè)務(wù),可以分為異地結(jié)算 和同城結(jié)算兩類。異地結(jié)算是指收付雙方不在同一票 據(jù)交換區(qū)域的支付結(jié)算,包括匯兌、托收承付和信用 證等;同城結(jié)算是指收付雙方均在同一票據(jù)交換區(qū)域 的支付結(jié)算,包括支票、銀行本票等; 銀行匯票、商 業(yè)匯票、委托收款、信用證等結(jié)算方式既可以用于同 城結(jié)算也可以用于異地結(jié)算。 支票:種類、起點(diǎn)、期限、管理 銀行本票:種類、特征、期限、管理 銀行匯票:用途、特征、期限、起點(diǎn)、管理 商業(yè)匯票:種類、特征、期限、管理 匯兌:種類、特征、期限、管理 托收承付 委托收款 信用卡 二、銀行存款的核算 為了核算企業(yè)銀行存款的收支結(jié)存情況, 企業(yè)應(yīng)設(shè)置“銀行存款”賬戶。企業(yè)將款項(xiàng)存入 銀行或其他金融機(jī)構(gòu),借記本帳戶,貸記“現(xiàn) 金”等有關(guān)帳戶;企業(yè)提取和支領(lǐng)存款時(shí),借 記“現(xiàn)金”等有關(guān)帳戶,貸記本帳戶。 第三節(jié) 其他貨幣資金的管理與核算
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