貨幣資金的ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-01 22:36 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 金 300 定額備用金的核算 根據(jù)需要核定定額，使用后持支出的原始 憑證到財(cái)會(huì)部門報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)不通過“備用金” 帳戶核算 借款時(shí) 借：備用金 貸：現(xiàn)金 報(bào)銷時(shí) 借：管理費(fèi)用等 貸：現(xiàn)金 例 1：寶隆建筑公司財(cái)務(wù)部對后勤部門實(shí)行定額備用金制度，定額為 3000元，后勤部門第一次領(lǐng)用備用金時(shí)，賬務(wù)處理如下： 借：備用金 3000 貸：現(xiàn)金 3000 例 2：上述后勤部門的備用金保管人員于月末憑有關(guān)單據(jù)向財(cái)會(huì)部門報(bào)銷，報(bào)銷金額為 2600元，財(cái)務(wù)部門以現(xiàn)金補(bǔ)足定額。公司賬務(wù)處理如下： 借：管理費(fèi)用 2600 貸：現(xiàn)金 2600 第二節(jié) 銀行存款的管理與核算 一、銀行結(jié)算方式 企業(yè)發(fā)生的貨幣資金收付業(yè)務(wù)，可以分為異地結(jié)算 和同城結(jié)算兩類。異地結(jié)算是指收付雙方不在同一票 據(jù)交換區(qū)域的支付結(jié)算，包括匯兌、托收承付和信用 證等；同城結(jié)算是指收付雙方均在同一票據(jù)交換區(qū)域 的支付結(jié)算，包括支票、銀行本票等； 銀行匯票、商 業(yè)匯票、委托收款、信用證等結(jié)算方式既可以用于同 城結(jié)算也可以用于異地結(jié)算。 支票：種類、起點(diǎn)、期限、管理 銀行本票：種類、特征、期限、管理 銀行匯票：用途、特征、期限、起點(diǎn)、管理 商業(yè)匯票：種類、特征、期限、管理 匯兌：種類、特征、期限、管理 托收承付 委托收款 信用卡 二、銀行存款的核算 為了核算企業(yè)銀行存款的收支結(jié)存情況， 企業(yè)應(yīng)設(shè)置“銀行存款”賬戶。企業(yè)將款項(xiàng)存入 銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記本帳戶，貸記“現(xiàn) 金”等有關(guān)帳戶；企業(yè)提取和支領(lǐng)存款時(shí)，借 記“現(xiàn)金”等有關(guān)帳戶，貸記本帳戶。 第三節(jié) 其他貨幣資金的管理與核算
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