審計學(xué)貨幣資金審計(編輯修改稿)
2024-10-06 14:46 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 外勤審計過程中進行，而存貨監(jiān)盤一般在資產(chǎn)負債表日前后。 (6)監(jiān)盤的要求不同。 庫存現(xiàn)金監(jiān)盤要求實施突擊性檢查；而存貨監(jiān)盤則要求事前通知、召開盤點預(yù)備會議。 (1)原始憑證：授權(quán)批準，進賬情況 (2)關(guān)注事項：與生產(chǎn)業(yè)務(wù)無關(guān)的收支事項 第四節(jié) 銀行存款審計 一、銀行存款的審計目標 1． 是否確實存在，是否歸被審單位所有 2． 銀行存款收支業(yè)務(wù)是否記錄完畢 3． 余額是否正確 4．披露是否正確 二、重要實質(zhì)性程序 確定資金安全性 計算分析利息收入 檢查重點：未達賬項的真實性 (1)檢查是否存在跨期收支和跨行轉(zhuǎn)賬的調(diào)節(jié)事項 (2)檢查大額在途存款和未付票據(jù) 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 年 月 日 編制人： 日期： 索引號： 復(fù)核人： 日期： 頁次： 戶名： 幣別： 項目 銀行對賬單余額（ 年 月 日） 項目 銀行存款日記賬余額（ 年 月 日） 加：企業(yè)已收，銀行尚未入賬金額 其中： 1. 2. 減：企業(yè)已付，銀行尚未入賬金額 其中： 1. 2. 調(diào)整后的銀行對賬單金額 加：銀行已收，企業(yè)尚未入賬金額 其中： 1. 2. 減：銀行已付，企業(yè)尚未入賬金額 其中： 1. 2. 調(diào)整后的銀行存款日記賬余額 經(jīng)辦會計人員 ：（簽字） 會計主管 ：（簽字） 例 N公司某銀行的銀行對賬單余額為 585,000元，在審查 N公司編制的該賬戶存款余額調(diào)節(jié)表時，注會注意到以下事項： N公司已收、銀行尚未入賬的某公司銷貨款 100,000元； N公司已付、銀行尚未入賬的預(yù)付某公司材料款 50,000元；銀行已收、 N公司尚未入賬的某公司退回的押金35,000元；銀行已代扣、 N公司尚未入賬的水電費 25,000元。注會審計后確認該賬戶的銀行存款日記賬余額應(yīng)是（ ） (1)目的：①證實銀行存款是否存在 ②發(fā)現(xiàn)企業(yè)未登記的銀行借款 (2)對象：本年度存過款的所有銀行 (包括存款賬戶已結(jié)清的銀行 ) 比較銀行存款、應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的函證程序 函證類別 銀行存款 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 必要性 必須 必須 僅特定情形函證 證實認定 真實性 函證內(nèi)容 審計單位 位欠客戶 被審計單位欠客戶 函證對象 本年度存過款的所有銀行 債務(wù)人 債權(quán)人 函證范圍 全部函證 抽樣函證 必要時抽樣函證 函證方式 積極式 積極或消極 最好采用積極式 例 在進行年度會計報表審計時，為了證實被審單位在臨近 12月 31日簽發(fā)的支票未予入賬，注會實施的最有效審計程序是（ ） A 審查 12月 31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表 B 函證 12月 31日的銀行存款余額 C 審查 12月 31日的銀行對賬單 D 審查 12月份的支票存根 總結(jié) ，并比較其與 存貨監(jiān)盤的區(qū)別。 ，并比較其與 應(yīng)收賬款函證、應(yīng)付賬款函證的區(qū)別。 第 14章 特殊事項審計 第一節(jié) 期初余額審計 第二節(jié) 期后事項審計 第三節(jié) 持續(xù)經(jīng)營審計 第一節(jié) 期初余額審計 一、期初余額審計的情況 1. 被審單位首次接受審
畢業(yè)設(shè)計相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1