審計(jì)學(xué)審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)過程(編輯修改稿)
2024-09-14 10:20 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 在完成階段，注冊會計(jì)師需要在專門設(shè)計(jì)和實(shí)施一些具體的審計(jì)程序驗(yàn)證或復(fù)核或有事項(xiàng)的完整性。 注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施必要的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，確定可能導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性，并考慮對審計(jì)報(bào)告的影響。 ，形成意見并出具報(bào)告 一、審計(jì)計(jì)劃的含義及作用 對于任何一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，都必須嚴(yán)格按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求制定科學(xué)的審計(jì)計(jì)劃，而且計(jì)劃審計(jì)工作貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終。 對審計(jì)計(jì)劃的補(bǔ)充、修訂貫穿于整個(gè)審計(jì)過程。 第三節(jié) 計(jì)劃審計(jì)工作 二、制訂審計(jì)計(jì)劃之前應(yīng)做的準(zhǔn)備工作 （一）初步業(yè)務(wù)活動的目的 注冊會計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力 不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況 與客戶不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解 （二）初步業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容 量控制程序。 應(yīng)考慮事項(xiàng)： 客戶的主要股東、關(guān)鍵管理人員和治理層是否誠信； 項(xiàng)目組是否具有執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力以及必要的時(shí)間和資源； 會計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目組能否遵守職業(yè)道德規(guī)范。 獨(dú)立性 專業(yè)勝任能力 管理層誠信問題 三、審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容 （一）總體審計(jì)策略 總體審計(jì)策略，是指對審計(jì)的預(yù)期范圍、時(shí)間和方向所做的規(guī)劃。 應(yīng)考慮的事項(xiàng)： 審計(jì)的范圍 報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間及所需溝通 審計(jì)方向 (二 )具體審計(jì)計(jì)劃 應(yīng)計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。 針對評估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序，包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序 例如閱讀含有已審財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息，與客戶律師直接溝通等。 四、審計(jì)計(jì)劃的更改和記錄 1. 審計(jì)計(jì)劃的更改 計(jì)劃審計(jì)工作并非審計(jì)業(yè)務(wù)的一個(gè)孤立階 段，而是一個(gè)持續(xù)的、不斷修正的過程，貫穿 于整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)的始終。 2. 記錄 （ 1）對總體審計(jì)策略的記錄； （ 2）對具體審計(jì)計(jì)劃的記錄： ①風(fēng)險(xiǎn)評估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍 ②進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍 （ 3）對計(jì)劃的重大修改的記錄。 下列關(guān)于計(jì)劃審計(jì)工作的說法中不正確的有（ ） A 計(jì)劃審計(jì)工作前需要充分了解被審計(jì)單位及其 環(huán)境，一旦確定，無需進(jìn)行修改 B 計(jì)劃審計(jì)工作通常由項(xiàng)目組中經(jīng)驗(yàn)較多的人完 成，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn) C 小型被審計(jì)單位無需制定總體審計(jì)策略 D 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組其他關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與計(jì) 劃審計(jì)工作 根據(jù) U公司的特點(diǎn)，審計(jì)計(jì)劃的下列各項(xiàng)內(nèi)容 中， M注會無需修改的有（ ）。（ 04年） A 在初步評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)前，將 U公司的銷售和收款 循環(huán)列為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域 B 在進(jìn)行存貨監(jiān)盤前，與 U公司討論存貨盤點(diǎn)計(jì)劃 和存貨監(jiān)盤計(jì)劃，以提高監(jiān)盤效率 C 在對應(yīng)收賬款函證前，向 U公司索取債務(wù)人聯(lián)系 方式，以便盡早實(shí)施函證 D 在外勤工作開始前，提請 U公司安排財(cái)務(wù)人員及 其他相關(guān)人員做好審計(jì)配合工作 本章小結(jié) 1．掌握審計(jì)的總目標(biāo)及其具體目標(biāo) 2．掌握管理當(dāng)局的相關(guān)認(rèn)定 第四章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿 第一節(jié) 審計(jì)證據(jù) 第二節(jié) 審計(jì)工作底稿 第一節(jié) 審計(jì)證據(jù) 審計(jì)證據(jù)的收集與整理 轎車之謎 甲事務(wù)所接受東方公司聘請，為其提供 2020年度的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)服務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)該公司存在多提職工教育經(jīng)費(fèi)、多列福利、多上交管理費(fèi)、多支付職工風(fēng)險(xiǎn)金集資利息和違規(guī)購置等問題，并發(fā)現(xiàn)經(jīng)常停放在公司辦公樓前的一輛轎車沒有在賬上反映。 審計(jì)證據(jù)的收集與整理過程： 1．公司內(nèi)座談 ： 觀點(diǎn)一： 2020年購置（否） 觀點(diǎn)二：乙單位抵債收回（繼續(xù)追查） 2．詢問： （ 1）車管所 手續(xù)辦理情況（購置） （ 2）乙單位 假抵債協(xié)議書 3．揭謎 一、審計(jì)證據(jù)的定義及內(nèi)容 指注會為了得出審計(jì)結(jié)論，形成審計(jì)意見而使用的所有信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會計(jì)記錄中含有的信息和其他信息。 審 計(jì) 證 據(jù) 其 他 信 息 財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會計(jì)記錄中含有的信息 被審單位內(nèi)部或
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1