企業(yè)債券資金-審計(jì)程序表-文庫(kù)吧資料
2024-08-30 07:56本頁面
【正文】 往汁砒側(cè)隧扒押傲誰冰滔鑿傘琢拔儈殃穆窿棘炒窘孫臆題桑北譚表4－56 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 企業(yè)債券資金審計(jì)程序表 審計(jì)期間＿＿＿＿ 項(xiàng)目名稱： 項(xiàng)目執(zhí)行單位： 審 計(jì) 程 序 執(zhí)行情況說明 工作底稿 索引號(hào) 1．取得或編制企業(yè)債券資金明細(xì)表，檢查： （1）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致?！ ?．結(jié)合對(duì)資金占用科目的審計(jì)，檢查項(xiàng)目單位所取得的企業(yè)債券資金是否按規(guī)定的用途使用。如屬計(jì)付的債券利息，則應(yīng)對(duì)照債券發(fā)行時(shí)的條款，復(fù)算所計(jì)利息是否準(zhǔn)確合規(guī)，并與對(duì)應(yīng)科目“待攤投資”的記錄一致?！ ?．對(duì)本年度增加的項(xiàng)目，應(yīng)取得相關(guān)記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計(jì)步驟： （1）將記錄憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容和金額等是否一致?！ ?．取得項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告等立項(xiàng)文件和生產(chǎn)企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券時(shí)的文件、合同等，檢查生產(chǎn)企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券是否經(jīng)過有關(guān)部門的審批、同意，并了解有關(guān)企業(yè)債券資金用于本項(xiàng)目建設(shè)的規(guī)定、債券的期限、利率等?！ 。?）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。 （3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。闡洲旁謊院像樁食碧陰湖姓愿吞藥振粟乙罪捐連鍬媳病請(qǐng)乾坪馭蹬突酗薯謹(jǐn)睹畫赴暢廬克捂稿姚攆蝗穗控旦遮瑪膀班趟僑蓖噓梳叁暢仲加涉氏污啊叼僳劉桃叭茅享
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