【正文】 認(rèn)定的證據(jù)審核長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中已經(jīng)失去攤銷意義的費(fèi)用項(xiàng)目，收集企業(yè)作出相關(guān)事項(xiàng)說明報(bào)告。審核有關(guān)原始憑證，檢查無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)及攤銷的正確性必要時(shí)應(yīng)增加的審計(jì)程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A162被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：在建工程減值準(zhǔn)備確認(rèn)的恰當(dāng)性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)一12二會(huì)計(jì)估計(jì)損失證據(jù)審核獲取無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)。無形資產(chǎn)科目的審核　獲取無形資產(chǎn)明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)，并與明細(xì)賬、總帳、報(bào)表核對(duì)。C、委托貸款損失。B、抵押損失。或有負(fù)債損失認(rèn)定證據(jù)及審核A、對(duì)外提供擔(dān)保損失。必要時(shí)應(yīng)增加的審計(jì)程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A161被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：核實(shí)資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)期末余額的正確性 序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)一12二 1 2 3三損失認(rèn)定的證據(jù)審核無形資產(chǎn)損失認(rèn)定證據(jù)及審核A、依據(jù)有關(guān)技術(shù)部門提供的鑒定材料認(rèn)定損失，同時(shí)收集企業(yè)資產(chǎn)損失情況說明及內(nèi)部核批文件。必要時(shí)應(yīng)增加的審計(jì)程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：在建工程減值準(zhǔn)備審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A152被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：在建工程減值準(zhǔn)備確認(rèn)的恰當(dāng)性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)一12二會(huì)計(jì)估計(jì)損失證據(jù)審核獲取在建工程減值準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)。工程物質(zhì)科目的審閱獲取工程物資明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)，并與明細(xì)帳、總帳、報(bào)表核對(duì)。被盜的工程物質(zhì)損失認(rèn)定依據(jù)及審核A、向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄；公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；B、涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明；C、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明。必要時(shí)應(yīng)增加的審計(jì)程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：工程物質(zhì)審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A153被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)： 核實(shí)資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)一1234二 1 2三損失認(rèn)定的證據(jù)審核盤盈和盤虧的工程物質(zhì)損失認(rèn)定依據(jù)及審核A、工程物質(zhì)盤盈和盤虧匯總表；B、工程物質(zhì)保管人對(duì)于盤盈和盤虧的情況說明；C、盤盈工程物質(zhì)的價(jià)值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨采購(gòu)發(fā)票價(jià)格或者其他確定依據(jù)）D、盤虧工程物質(zhì)的價(jià)值確定依據(jù)；E、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。實(shí)地觀察在建工程的在建及進(jìn)度等情況，形成書面記錄。在建工程科目的審閱獲取在建工程明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)，并與明細(xì)帳、總帳、報(bào)表核對(duì)。由于自然災(zāi)害和意外事故等不可抗力毀損的在建工程損失認(rèn)定依據(jù)及審核A、有關(guān)自然災(zāi)害或者意外事故證明。分析性復(fù)核驗(yàn)證整體計(jì)提減值準(zhǔn)備的合理性。必要時(shí)應(yīng)增加的審計(jì)程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A142被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備確認(rèn)的恰當(dāng)性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)一123 二會(huì)計(jì)估計(jì)損失證據(jù)審核獲取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)。收集重要固定資產(chǎn)權(quán)屬證相關(guān)的資料。獲取固定資產(chǎn)權(quán)屬及抵押、保險(xiǎn)、租賃等資料。D、 企業(yè)固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件；E、 涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)理賠情況說明。盤虧的固定資產(chǎn)損失認(rèn)定證據(jù)及審核A、 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；B、 盤虧情況說明（單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)盤虧，企業(yè)要逐項(xiàng)作出專項(xiàng)說明）C、 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等。長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)收集及復(fù)核程序權(quán)益法核算的投資(主要是不在清產(chǎn)核資范圍內(nèi)的投資)收集長(zhǎng)期投資的投資合同、協(xié)議，重大投資項(xiàng)目應(yīng)查閱董事會(huì)決議及相關(guān)的審批資料等，判斷投資的合法性；收集被投資單位2003年終決算財(cái)務(wù)報(bào)告及會(huì)計(jì)事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告；分析性復(fù)核歷年的投資收益狀況，判斷清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的投資余額的正確性；成本法核算的投資收集長(zhǎng)期投資的投資合同、協(xié)議，金額較大的投資項(xiàng)目應(yīng)查閱董事會(huì)決議及相關(guān)的審批資料等，判斷投資的合法性；收集被投資單位2003年度會(huì)計(jì)事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告；長(zhǎng)期債權(quán)投資及其他投資應(yīng)收集及復(fù)核程序收集長(zhǎng)期投資的投資合同、協(xié)議，重大投資項(xiàng)目應(yīng)查閱董事會(huì)決議及相關(guān)的審批資料等，判斷投資的合法性；實(shí)地抽盤有關(guān)債券的實(shí)物（債券及買賣記錄債券的實(shí)物等）；分析性復(fù)核債券投資計(jì)息及其他收益確認(rèn)恰當(dāng)性必要時(shí)應(yīng)增加的審計(jì)程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A132被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備確認(rèn)的恰當(dāng)性 序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)一1(1)(2)(3) 2(1) (2)二會(huì)計(jì)估計(jì)損失證據(jù)審核有市價(jià)計(jì)提減值的證據(jù)審核市價(jià)持續(xù)2年低于賬面價(jià)值,或持續(xù)2年發(fā)生虧損，收集財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或記載市價(jià)的相關(guān)資料；被投資單位當(dāng)年發(fā)生嚴(yán)重虧損，收集財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告并判斷嚴(yán)重虧損的程度及未來的恢復(fù)可能性；被投資單位不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)的跡象判斷,調(diào)查確定計(jì)提依據(jù)。E、尚未清算的，認(rèn)定為損失證據(jù)及審核：企業(yè)該項(xiàng)投資形成的情況說明及對(duì)被投資單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況的調(diào)查說明；提供確認(rèn)投資損失的相關(guān)證明證據(jù)；企業(yè)的內(nèi)部審批的文件除1以外的投資損失證據(jù)及審核參股投資項(xiàng)目且金額較小，確認(rèn)被投資單位已資不抵債、連續(xù)經(jīng)營(yíng)虧損3年以上或連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)3年以上的，由企業(yè)提供相關(guān)性證據(jù)；企業(yè)對(duì)投資情況的說明及對(duì)被投資單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況的調(diào)查說明；企業(yè)的內(nèi)部審批的文件。審核待攤費(fèi)用內(nèi)容是否符合有關(guān)規(guī)定， 審核攤銷金額是否正確必要時(shí)適當(dāng)增加審計(jì)程序?！?fù)核上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，判斷損失確認(rèn)依據(jù)的真實(shí)性。待攤費(fèi)用中應(yīng)攤未攤費(fèi)用，收集企業(yè)作出難以自行消化的未攤銷專項(xiàng)說明報(bào)告。根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，必要時(shí)，適當(dāng)增加審計(jì)程序。評(píng)價(jià)各類存貨可變現(xiàn)凈值確認(rèn)依據(jù)的恰當(dāng)性。根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，必要時(shí)，適當(dāng)增加審計(jì)程序。根據(jù)被審計(jì)單位存貨計(jì)價(jià)方法，抽查各類存貨計(jì)價(jià)是否正確，前后期是否一致，若存貨以計(jì)劃成本計(jì)價(jià)，檢查成本差異帳戶發(fā)生額、轉(zhuǎn)銷額是否正確，期末余額是否恰當(dāng)?，F(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位期末存貨的盤點(diǎn)，并作適當(dāng)抽盤。對(duì)已削價(jià)、折價(jià)處理的存貨，由企業(yè)有關(guān)部門說明情況并復(fù)核損失的真實(shí)性。報(bào)廢、毀損的存貨損失認(rèn)定依據(jù)及審核A、單項(xiàng)或者批量金額較小的存貨，由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具技術(shù)鑒定證明；B、單項(xiàng)或者批量金額較大的存貨，取得國(guó)家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明；C、涉及保險(xiǎn)索賠的，收集保險(xiǎn)公司理賠情況說明；D、企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損情況說明及審批文件；E、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。必要時(shí)適當(dāng)增加審計(jì)程序。向企業(yè)收取金額較大和異常項(xiàng)目的函詢及“函詢統(tǒng)計(jì)表”。根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，必要時(shí)，適當(dāng)增加審計(jì)程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：應(yīng)收補(bǔ)貼款審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A9被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：核定資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)