初級會計實務(wù)11貨幣資金-預覽頁
【正文】 不連續(xù)的支出，通常是 企業(yè)發(fā)生的沒有具體實物形態(tài)的費用開支， 不包括 企業(yè)每月發(fā)放的薪酬、不定期的差旅費，向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品等大額現(xiàn)金支出 ? 庫存現(xiàn)金限額 ? 為了加強企業(yè)現(xiàn)金的日常收支管理，企業(yè)應嚴格控制庫存現(xiàn)金的限額，一般為企業(yè) 3至 5天的 日常零星開支 所需的庫存現(xiàn)金。 （三）現(xiàn)金管理制度 成熙寧 廣州城建職業(yè)學院 庫存現(xiàn)金限額 成熙寧 廣州城建職業(yè)學院 （三）現(xiàn)金管理制度 企業(yè)日常收支管理 成熙寧 廣州城建職業(yè)學院 二、銀行存款 ? 銀行存款： ? 銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)，并可以隨時支取的貨幣資金。 ? “銀行存款”日記賬 ? 作用：詳細反映企業(yè)銀行存款收付的變動和結(jié)存情況。 未達賬項的四種情況： 實 例 企業(yè)已記收款而銀行未記收款的賬項。 銀行存款利息已結(jié)算但企業(yè)尚未收到利息清單。如屬于企業(yè)的錯賬，應查明主動更正；如屬于銀行的錯賬，應通知開戶銀行糾正。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學院 深圳某證券營業(yè)部財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理、會計及出納三個崗位，按照內(nèi)部牽制制度的要求對出納的工作進行了如下安排：出納負責保管現(xiàn)金、登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬，每月月初到開戶銀行取回銀行對賬單。 12 月初，財務(wù)經(jīng)理要其將銀行對賬單拿來核對，以便編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表在企業(yè)會計核算工作中發(fā)揮的主要作用是什么？ 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表需要特別注意什么事項？ 成熙寧 廣州城建職業(yè)學院 三、其他貨幣資金 ? （一）其他貨幣資金的內(nèi)容 ? 是指企業(yè)除了庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款。 （二）其他貨幣資金的核算 成熙寧 廣州城建職業(yè)學院 銀行匯票存款：銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。 借：銀行存款 810 貸：其他貨幣資金 銀行匯票存款 810 銀行匯票存款 成熙寧 廣州城建職業(yè)學院 銀行本票存款：銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學院 申請 支付 借：其他貨幣資金 —— 信用卡 貸：銀行存款 借：管理費用 貸：其他貨幣資金 —— 信用卡 銷卡 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 —— 信用卡 信用卡申請表 【 例 】 某工業(yè)企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （ 1）向發(fā)卡行申領(lǐng)信用卡，經(jīng)銀行審查符合條件，并交存?zhèn)溆媒?30000元，銀行為其開立信用卡存款賬戶，發(fā)給信用卡。 借：銀行存款 10000 貸：其他貨幣資金 信用卡存款 10000 信用卡存款 成熙寧 廣州城建職業(yè)學院 信用證保證金存款：信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。 借：銀行存款 6600 貸：其他貨幣資金 信用證保證金存款 6600 信用證保證金存款 成熙寧 廣州城建職業(yè)學院 存出投資款：企業(yè)為已存入證券公司但尚未進行短期投資的資金。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學院 申請 借：其他貨幣資金 —— 外埠存款 貸：銀行存款 采購 借：材料采購（原材料、庫存商品、應交稅費 —— 應交增值稅 進項稅額） 貸：其他貨幣資金 —— 外埠存款 采購完畢 余款 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 —— 外埠存款 匯款委托書 外埠存款 【 例 】 某工業(yè)企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （ 1）委托當?shù)亻_戶銀行將款項 50000元匯往外地開設(shè)采購專
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