貨幣資金業(yè)務(wù)制度設(shè)計(jì)-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 :不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。,（3）建立現(xiàn)金、支票、匯票等貨幣資金收入憑證的防偽檢驗(yàn)制度。,支付復(fù)核：審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。,按《銀行賬戶管理辦法》和《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定,遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律,出納人員 及時(shí)加蓋圖章,建立其他貨幣資金的收支管理制度,對(duì)存出的保證金、押金和企業(yè)各部門的備用金等應(yīng)定期進(jìn)行清查核對(duì),貨幣資金支出的其他控制制度,貨幣資金清查的內(nèi)部控制制度,1.庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)制度,（1）出納人員的日常盤點(diǎn),（2）專門財(cái)產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點(diǎn),對(duì)比結(jié)果,盤盈,盤虧,庫(kù)存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告表 2010年 8 月 10 日,盤點(diǎn)人簽章：劉偉 出納員簽章：丁凡,企業(yè)與銀行的對(duì)賬制度,2.企業(yè)與銀行的對(duì)賬制度,概念：,核對(duì)原因：,為加強(qiáng)對(duì)銀行存款的監(jiān)控，除了由出納人員,隨時(shí)與銀行進(jìn)行對(duì)賬外，還必須建立由專門清查人員負(fù),責(zé)的定期與不定期相結(jié)合的銀行存款復(fù)核、檢查性核對(duì)制度。,【案例分析】,2000年7月，原北京某區(qū)教委出納員周某三次挪用、貪污公款達(dá)211萬(wàn)元，被法院以挪用公款罪和貪污罪兩罪并罰判處有期徒刑20年，但200萬(wàn)元的教育資金卻難以收回。,問(wèn)題與任務(wù)： 試用會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)原理，說(shuō)明該教育局違反了哪些規(guī)定？,分析提示：不相容職務(wù)分離的規(guī)定。,表32,注意,應(yīng)采用訂本式賬簿，由出納人員根 據(jù)現(xiàn)金收款憑證和付款憑證， 按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。,方式,（1）采用支票結(jié)算方式,在這種方式下，收款單位對(duì)于收到的支票，應(yīng)在收到支票的當(dāng)日填制“進(jìn)賬單”連同支票一并送存開(kāi)戶銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的“進(jìn)賬單”的第一聯(lián)回單聯(lián)和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證，或根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的由簽發(fā)人送交銀行支票后，經(jīng)銀行審查蓋章的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證。,（2）采用銀行本票結(jié)算方式,在這種方式下，收款單位按規(guī)定收到銀行本票后，填寫“進(jìn)賬單”（一式三聯(lián)），連同銀行本票一并送交開(kāi)戶銀行辦理進(jìn)賬；根據(jù)銀行蓋章后退回的“進(jìn)賬單”回單聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證，憑以記賬。如有多余款項(xiàng)或 因匯票超過(guò)付款期限等原因二退款時(shí)，應(yīng)根據(jù)銀 行的多余款項(xiàng)收賬通知或退票通知編制收款憑證。付款單位在收到銀行的付款通知時(shí)， 據(jù)以編制付款憑證。,（6）采用匯兌結(jié)算方式,在這種方式下，收款單位對(duì)托收 收款，根據(jù)銀行的收賬通知，據(jù)以 編制收款憑證。,（7）采用托收承付結(jié)算方式,在這種方式下，收款單位對(duì)于托收的款項(xiàng)，根據(jù)銀行的收賬通知和有關(guān)的原始憑證據(jù)以編制收款憑證。為了及時(shí)掌握銀行存款的收支和結(jié)存情況，便于與銀行核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行存款收支工作中存在的問(wèn)題和可能出現(xiàn)的差錯(cuò)，企業(yè)除了對(duì)銀行存款進(jìn)行總分類核算以外，還必須按各開(kāi)戶銀行開(kāi)設(shè)的不同銀行賬號(hào)進(jìn)行明細(xì)核算，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”。,每日終了，應(yīng)計(jì)算銀行存款收入合 計(jì)、銀行存款支出合計(jì)，并結(jié)出賬 面余額。,是指由企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。,貨幣資金內(nèi)部報(bào)告,貨幣資金內(nèi)部報(bào)告，也稱日常報(bào)告，是為管理當(dāng)局及時(shí)了解當(dāng)日企業(yè)貨幣資金的流動(dòng)、結(jié)存情況，以便有效地調(diào)度貨幣資金而編制的。 其一般格式如下表32所示。,5.審查入賬制度,進(jìn)行嚴(yán)格的審核后方能付款記賬,1.財(cái)會(huì)部門的“備用金”核算賬戶,企業(yè)的備用金在財(cái)會(huì)部門是通過(guò)“其他應(yīng)收款—XX部門備用金”賬戶，或單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶進(jìn)行核算的。,平時(shí)備用金使用部門報(bào)賬時(shí)不通過(guò)本賬戶
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