初級會計實務(wù)11貨幣資金(存儲版)
【正文】 銀行匯票 9000元，企業(yè)填送銀行匯票申請書，并向銀行交存 9000元。企業(yè)受到銀行蓋章退回的繳存?zhèn)溆媒鸬倪M(jìn)賬單。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 【 例 】 M企業(yè) 2月 5日向某證券公司戶劃款 800 000以備進(jìn)行證券投資。 借：銀行存款 3200 貸：其他貨幣資金 外埠存款 3200 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 其他貨幣資金核算總結(jié) 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 。 借：在途物資 20220 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 3400 貸：其他貨幣資金 信用證保證金存款 23400 （ 3）企業(yè)未用完的信用證保證金金額 6600元，已轉(zhuǎn)回開戶行。 借：在途物資 10000 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 1700 貸：其他貨幣資金 銀行本票存款 11700 銀行本票存款 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 信用卡存款：信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。 ? 明細(xì)：按貨幣資金類型設(shè)置明細(xì)賬戶。營業(yè)部出納朱某見財務(wù)經(jīng)理 8 月份未核對銀行對賬單，便從 9 月份開始挪用營業(yè)部資金（以客戶提取保證金為名，填寫現(xiàn)金支票，自己提現(xiàn)使用）。 √ √ √ √ √ √ 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 企業(yè)日記賬期末余額 銀行對賬單期末余額 加： 委收款項 (銀收企未收 ) 減： 付托收款 (銀付企未付 ) 加： 現(xiàn)銷產(chǎn)品 (企收銀未收 ) 減： 購買材料 (企付銀未付 ) 企業(yè)調(diào)節(jié)后的期末余額 銀行調(diào)節(jié)后的期末余額 注意：調(diào)節(jié)后的銀行存款期末余額 必須相等 ；如果調(diào)節(jié)后還是不相等，則說明有錯賬。 未達(dá)賬不是錯賬，它主要發(fā)生在月底。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。 ? (4) 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。 ? 盤盈：盤點實物 實際 存數(shù)或價值大于 賬面 存數(shù)或價值，就是盤盈； ? 盤虧：盤點實物 實際 存數(shù)或價值小于 賬面 存數(shù)或價值，就是盤虧。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 一、庫存現(xiàn)金核算 ? 庫存現(xiàn)金： ? 現(xiàn)金的概念有廣義和狹義之分。第一章 資產(chǎn) 第一節(jié) 貨幣資金 授課教師：成熙寧 知識回顧：資產(chǎn) 過去的交易或事項形成并由企業(yè)擁有或控制的資源，該資源預(yù)期能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。 根據(jù)貨幣資金的存放地點及其用途的不同，貨幣資金分為 庫存現(xiàn)金 、 銀行存款 及 其他貨幣資金 。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 （二）現(xiàn)金的清查 ? 對于庫存現(xiàn)金盤盈、盤虧的會計處理，應(yīng)通過“ 待處理財產(chǎn)損溢 ”賬戶核算。 ? (3) 根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的各種獎金。 ? 企業(yè)必須嚴(yán)格遵守核定的庫存現(xiàn)金限額，超過限額的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)與當(dāng)日送存開戶銀行。 二、銀行存款 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 二、銀行存款 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 賬證相符 —— 日記賬與收付款憑證 按期核對 → 賬賬相符 —— 日記賬與總賬 賬單相符 —— 企業(yè)日記賬與銀行對賬單：逐筆核對 記賬差錯 → 更正 企業(yè)日記賬與銀行對賬單不符原因 未達(dá)賬項（入賬時間差異） → 調(diào)節(jié)相符 ? 未達(dá)賬項，是由于結(jié)算憑證在銀、企之間傳遞，造成一方先收到憑證先記賬，而另一方?jīng)]有收到憑證未記賬的會計事項。 二、銀行存款 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院
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