初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)11貨幣資金(更新版)
【正文】 （ 2）企業(yè)收到外地采購(gòu)員交來(lái)的供應(yīng)單位發(fā)票等報(bào)銷(xiāo)憑證，價(jià)款40000元，增值稅 6800元。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 申請(qǐng) 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 —— 信用證保證金 借：材料采購(gòu)（原材料、庫(kù)存商品、應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金 —— 信用證保證金 借：其他貨幣資金 —— 信用證保證金 貸：銀行存款 購(gòu)貨 采購(gòu)?fù)戤呌囝~ 信用證申請(qǐng)表 【 例 】 某工業(yè)企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （ 1）企業(yè)要求銀行對(duì)境外供貨單位開(kāi)出信用證 30000元，收到開(kāi)戶行蓋章退回的企業(yè)提交的“信用證委托書(shū)”回單。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 借：其他貨幣資金 —— 銀行本票 貸：銀行存款 借：在途物資 （原材料，庫(kù)存商品，應(yīng)交稅費(fèi)— 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：其他貨幣資金 —— 銀行本票 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 購(gòu)貨 入賬 申請(qǐng) 銀行本票申請(qǐng)書(shū) 【 例 】 某工業(yè)企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （ 1）企業(yè)填送銀行本票申請(qǐng)書(shū)，委托銀行辦理不定額銀行本票 11700元，并向銀行交存 11700元。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 ? “其他貨幣資金”賬戶 ? 作用：總括反映企業(yè)銀行存款的收、付及結(jié)存情況。財(cái)務(wù)經(jīng)理將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬核對(duì)后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 銀行代企業(yè)支付水電費(fèi)，尚未通知企業(yè) 。 ? 要求：逐日逐筆登記，日清月結(jié)，款賬相符 。 ? 邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不變地區(qū)的企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于 5天，但不得超過(guò) 15天的零星開(kāi)支。 ? (2) 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。 ? 要求：逐日逐筆登記，日清日結(jié)，款賬相符 。企業(yè)必須重視貨幣資金的核算與監(jiān)督。 資產(chǎn) 流動(dòng) 資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn) 可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或被耗用的資產(chǎn)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的周轉(zhuǎn)性資產(chǎn)，其核算的主要內(nèi)容包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付項(xiàng)目、存貨等。廣義的現(xiàn)金即庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他符合現(xiàn)金特征的票證；而狹義的現(xiàn)金，僅指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金，是存放于財(cái)會(huì)部門(mén)由出納人員保管，作為日常零星開(kāi)支所需的那部分貨幣資金。 ? 盤(pán)盈盤(pán)虧簡(jiǎn)單講就是實(shí)際與賬面的差異。 ? (5) 向個(gè)人收購(gòu)的農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。 （三）現(xiàn)金管理制度 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 庫(kù)存現(xiàn)金限額 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 （三）現(xiàn)金管理制度 企業(yè)日常收支管理 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 二、銀行存款 ? 銀行存款： ? 銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，并可以隨時(shí)支取的貨幣資金。 未達(dá)賬項(xiàng)的四種情況： 實(shí) 例 企業(yè)已記收款而銀行未記收款的賬項(xiàng)。如屬于企業(yè)的錯(cuò)賬，應(yīng)查明主動(dòng)更正；如屬于銀行的錯(cuò)賬，應(yīng)通知開(kāi)戶銀行糾正。 12 月初，財(cái)務(wù)經(jīng)理要其將銀行對(duì)賬單拿來(lái)核對(duì)，以便編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 （二）其他貨幣資金的核算 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 銀行匯票存款：銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 申請(qǐng) 支付 借：其他貨幣資金 —— 信用卡 貸：銀行存款 借：管理費(fèi)用 貸：其他貨幣資金 —— 信用卡 銷(xiāo)卡 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 —— 信用卡 信用卡申請(qǐng)表 【 例 】 某工業(yè)企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （ 1）向發(fā)卡行申領(lǐng)信用卡，經(jīng)銀行審查符合條件，并交存?zhèn)溆媒?30000元，銀行為其開(kāi)立信用卡存款賬戶，發(fā)給信用卡。 借：銀行存款 6600 貸：其他貨幣資金 信用證保證金存款 6600 信用證保證金存款 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 存出投資款：企業(yè)為已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的資
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