【正文】 借：銀行存款 6600 貸：其他貨幣資金 信用證保證金存款 6600 信用證保證金存款 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 存出投資款：企業(yè)為已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的資金。 （二）其他貨幣資金的核算 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 銀行匯票存款：銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。如屬于企業(yè)的錯(cuò)賬，應(yīng)查明主動(dòng)更正；如屬于銀行的錯(cuò)賬，應(yīng)通知開(kāi)戶(hù)銀行糾正。 （三）現(xiàn)金管理制度 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 庫(kù)存現(xiàn)金限額 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 （三）現(xiàn)金管理制度 企業(yè)日常收支管理 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 二、銀行存款 ? 銀行存款： ? 銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，并可以隨時(shí)支取的貨幣資金。 ? 盤(pán)盈盤(pán)虧簡(jiǎn)單講就是實(shí)際與賬面的差異。 資產(chǎn) 流動(dòng) 資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn) 可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或被耗用的資產(chǎn)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的周轉(zhuǎn)性資產(chǎn)，其核算的主要內(nèi)容包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付項(xiàng)目、存貨等。 ? 要求：逐日逐筆登記，日清日結(jié)，款賬相符 。 ? 邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不變地區(qū)的企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于 5天，但不得超過(guò) 15天的零星開(kāi)支。 銀行代企業(yè)支付水電費(fèi)，尚未通知企業(yè) 。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 ? “其他貨幣資金”賬戶(hù) ? 作用：總括反映企業(yè)銀行存款的收、付及結(jié)存情況。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 申請(qǐng) 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 —— 信用證保證金 借：材料采購(gòu)（原材料、庫(kù)存商品、應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金 —— 信用證保證金 借：其他貨幣資金 —— 信用證保證金 貸：銀行存款 購(gòu)貨 采購(gòu)?fù)戤呌囝~ 信用證申請(qǐng)表 【 例 】 某工業(yè)企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （ 1）企業(yè)要求銀行對(duì)境外供貨單位開(kāi)出信用證 30000元，收到開(kāi)戶(hù)行蓋章退回的企業(yè)提交的“信用證委托書(shū)”回單。 借：交易性金融資產(chǎn) 643 560 貸：其他貨幣資金 存出投資款 643 560 外埠存款：外埠存款是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)，而匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。 借：在途物資 7000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1190 貸：其他貨幣資金 銀行匯票存款 8190 （ 3）銀行匯票使用完畢，退回多余的款項(xiàng)。 ?對(duì)于所涉及的未達(dá)賬項(xiàng)，都必須在收到有關(guān)結(jié)算憑證后方可登記入賬。 ? 性質(zhì)：資產(chǎn)類(lèi) ? 結(jié)構(gòu)：借增貸減，期末余額在借方，反映企業(yè)銀行存款的結(jié)存數(shù)。 ? 明細(xì)：待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢、待處理固定資產(chǎn)損溢 （二）現(xiàn)金的清查 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 （二）現(xiàn)金的清查 現(xiàn)金盤(pán)虧（現(xiàn)金短缺、現(xiàn)金短款） 屬于應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人賠償?shù)?— 其他應(yīng)收款 無(wú)法查明原因的 — 管理費(fèi)用 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 （二）現(xiàn)金的清查 現(xiàn)金盤(pán)盈（現(xiàn)金溢余、現(xiàn)金長(zhǎng)款） 屬于應(yīng)付給有關(guān)個(gè)人或單位的 — 其他應(yīng)付款 無(wú)法查明原因的 — 營(yíng)業(yè)外收入 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 （二）現(xiàn)金的清查 現(xiàn)金盤(pán)虧（現(xiàn)金短缺、現(xiàn)金短款） ①發(fā)現(xiàn)短缺時(shí)： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 ②查明原因后： 借：其他應(yīng)收款（ 屬于相關(guān)責(zé)任人應(yīng)賠償?shù)?） 管理費(fèi)用（ 屬于無(wú)法查明原因的 ） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 成熙寧 廣州城建職業(yè)學(xué)院 （二）現(xiàn)金的清查 現(xiàn)金盤(pán)盈（現(xiàn)金溢余、現(xiàn)金長(zhǎng)款） ①發(fā)現(xiàn)溢余時(shí)： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ②查明原因后：